土地指標(biāo)款管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司土地指標(biāo)款的管理，規(guī)范土地指標(biāo)款的收支行為，提高資金使用效益，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司涉及土地指標(biāo)款的各項(xiàng)收支管理活動(dòng)，包括但不限于土地指標(biāo)的獲取、轉(zhuǎn)讓、使用等過(guò)程中產(chǎn)生的資金往來(lái)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保土地指標(biāo)款的管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的管理制度和操作流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)和要求。3.安全性原則：保障土地指標(biāo)款的安全，防止資金流失和濫用。4.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。土地指標(biāo)款的定義與分類定義土地指標(biāo)款是指公司在土地開(kāi)發(fā)、利用過(guò)程中，因涉及土地指標(biāo)的獲取、轉(zhuǎn)讓、使用等行為而產(chǎn)生的相關(guān)款項(xiàng)，包括但不限于土地出讓金、土地指標(biāo)交易費(fèi)、耕地開(kāi)墾費(fèi)等。分類1.按來(lái)源分類政府財(cái)政撥款：如政府對(duì)土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的專項(xiàng)補(bǔ)貼等。土地出讓收入：通過(guò)土地出讓獲得的價(jià)款。土地指標(biāo)交易收入：與其他單位或個(gè)人進(jìn)行土地指標(biāo)交易取得的收入。2.按用途分類土地開(kāi)發(fā)成本：用于土地平整、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等直接開(kāi)發(fā)費(fèi)用。土地儲(chǔ)備資金：用于儲(chǔ)備土地的相關(guān)費(fèi)用。項(xiàng)目建設(shè)資金：投入到具體建設(shè)項(xiàng)目的資金。管理職責(zé)公司管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定土地指標(biāo)款管理的戰(zhàn)略方針和政策，指導(dǎo)公司土地指標(biāo)款管理工作。2.審批土地指標(biāo)款的重大收支計(jì)劃、預(yù)算調(diào)整等事項(xiàng)。3.監(jiān)督檢查土地指標(biāo)款管理工作的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)土地指標(biāo)款的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)賬目，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.編制土地指標(biāo)款的年度預(yù)算和決算報(bào)告，及時(shí)反映資金收支情況。3.審核土地指標(biāo)款的收支憑證，辦理資金收付手續(xù)，確保資金安全。4.定期對(duì)土地指標(biāo)款的使用情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)土地指標(biāo)的獲取、轉(zhuǎn)讓、使用等具體業(yè)務(wù)操作，按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好土地指標(biāo)款的預(yù)算編制和執(zhí)行工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。3.對(duì)土地指標(biāo)款的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ?。預(yù)算管理預(yù)算編制1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司土地開(kāi)發(fā)計(jì)劃和項(xiàng)目安排，結(jié)合以往土地指標(biāo)款收支情況，于每年年底前編制下一年度土地指標(biāo)款預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)土地指標(biāo)款的來(lái)源及金額預(yù)測(cè)，支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際需求，詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，編制公司年度土地指標(biāo)款預(yù)算方案。預(yù)算審批1.公司年度土地指標(biāo)款預(yù)算方案經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審批。2.管理層應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展需求，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行全面審查，提出修改意見(jiàn)或予以批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的年度土地指標(biāo)款預(yù)算方案作為公司土地指標(biāo)款管理的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案組織實(shí)施土地指標(biāo)款的收支活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因政策調(diào)整、項(xiàng)目變更等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并附上詳細(xì)的調(diào)整說(shuō)明和相關(guān)依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)作為原預(yù)算方案的補(bǔ)充，一并執(zhí)行。收入管理土地指標(biāo)獲取收入1.公司通過(guò)招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌等方式取得土地指標(biāo)的，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額繳納土地出讓金等相關(guān)費(fèi)用，并取得合法有效的票據(jù)。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在土地指標(biāo)獲取合同簽訂后，及時(shí)將合同副本及相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此辦理收款手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于政府財(cái)政撥款等其他來(lái)源的土地指標(biāo)獲取收入，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理資金入賬手續(xù)，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。土地指標(biāo)轉(zhuǎn)讓收入1.公司轉(zhuǎn)讓土地指標(biāo)的，應(yīng)按照市場(chǎng)行情合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并簽訂轉(zhuǎn)讓合同。2.轉(zhuǎn)讓合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本及相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤款項(xiàng)回收情況，督促受讓方按時(shí)足額支付轉(zhuǎn)讓款。3.土地指標(biāo)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，納入公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)禁截留、挪用或私設(shè)小金庫(kù)。支出管理支出審批流程1.土地指標(biāo)款支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)支出申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付對(duì)象等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明材料。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)后提交財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行合規(guī)性審核，重點(diǎn)審核支出是否符合預(yù)算安排、合同約定及相關(guān)法律法規(guī)要求，審核無(wú)誤后提交公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的支出申請(qǐng)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付手續(xù)。支出范圍1.土地開(kāi)發(fā)成本土地平整費(fèi)用：包括土地清理、土方工程等費(fèi)用?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用：如道路、供水、供電、排水等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出。土地征收補(bǔ)償費(fèi)用：按照國(guó)家和地方規(guī)定支付給土地所有者和使用者的補(bǔ)償費(fèi)用。2.土地儲(chǔ)備資金土地儲(chǔ)備前期費(fèi)用：如土地勘察、規(guī)劃設(shè)計(jì)等費(fèi)用。土地儲(chǔ)備期間的維護(hù)費(fèi)用：包括土地看護(hù)、保養(yǎng)等費(fèi)用。3.項(xiàng)目建設(shè)資金建筑工程費(fèi)用：用于建筑物、構(gòu)筑物等建設(shè)的費(fèi)用。安裝工程費(fèi)用：如設(shè)備安裝、管道鋪設(shè)等費(fèi)用。項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)用：如綠化、停車(chē)場(chǎng)等配套設(shè)施建設(shè)支出。支出支付方式1.土地指標(biāo)款支出應(yīng)根據(jù)合同約定和實(shí)際情況，選擇合適的支付方式，包括支票支付、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等。2.對(duì)于金額較大的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，并嚴(yán)格按照銀行轉(zhuǎn)賬流程辦理，確保資金安全。3.支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票等票據(jù)，并按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。資金核算與監(jiān)督會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)土地指標(biāo)款進(jìn)行獨(dú)立核算，設(shè)置專門(mén)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄土地指標(biāo)款的收支情況。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，妥善保管，以備查閱。3.定期對(duì)土地指標(biāo)款的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬目清晰，賬實(shí)相符。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)土地指標(biāo)款的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行情況、收支合規(guī)性、資金使用效益等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。3.對(duì)于違反本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的行為，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并配合有關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查處理。外部監(jiān)督1.積極接受政府相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供土地指標(biāo)款管理的有關(guān)資料和情況。2.按照規(guī)定及時(shí)向政府部門(mén)報(bào)送土地指標(biāo)款收支情況報(bào)表等資料，確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立土地指標(biāo)款管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)土地指標(biāo)款管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、影響程度及可能性。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.政策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：密切關(guān)注國(guó)家土地政策變化，及時(shí)調(diào)整公司土地指標(biāo)款管理策略，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合政策要求。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，合理預(yù)測(cè)土地指標(biāo)市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)，優(yōu)化土地指標(biāo)獲取和轉(zhuǎn)讓方案，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：嚴(yán)格控制土地指標(biāo)款的收支平衡，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排資金使用，確保公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：完善土地指標(biāo)款管理的內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。信息管理信息收集與整理1.業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集與土地指標(biāo)款管理相關(guān)的各類信息，包括土地指標(biāo)獲取、轉(zhuǎn)讓合同，收支憑證，預(yù)算執(zhí)行情況等。2.對(duì)收集到的信息進(jìn)行分類整理，建立健全土地指標(biāo)款管理信息檔案，確保信息的完整性和準(zhǔn)確性。信息傳遞與共享1.建立信息傳遞機(jī)制，明確信息傳遞的流程和責(zé)任，確保土地指標(biāo)款管理相關(guān)信息在業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及公司管理層之間及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。2.利用信息化手段，搭建土地指標(biāo)款管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高工作效率和管理水平。檔案管理檔案分類土地指標(biāo)款管理檔案主要包括以下幾類：1.合同協(xié)議類：土地指標(biāo)獲取合同、轉(zhuǎn)讓合同、合作開(kāi)發(fā)協(xié)議等。2.收支憑證類：發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等。3.預(yù)算文件類：預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等。4.審計(jì)報(bào)告類：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、外部審計(jì)報(bào)告等。5.其他文件類：與土地指標(biāo)款管理相關(guān)的政府文件、會(huì)議紀(jì)要等。檔案保管1.設(shè)立專門(mén)的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案的安全存放。2.按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)各類檔案進(jìn)行分類編號(hào)、裝訂成冊(cè)，并建立檔案目錄，便于查詢和管理。3.明確檔案保管期限，定期對(duì)檔案進(jìn)行清理和銷(xiāo)毀，確保檔案資料的時(shí)效性和安全性。檔案查閱與借閱1.建立