國(guó)稅代征點(diǎn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)國(guó)稅代征點(diǎn)的管理，規(guī)范代征行為，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于國(guó)稅機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位和個(gè)人代征國(guó)家稅收的活動(dòng)。（三）基本原則1.依法委托原則。國(guó)稅機(jī)關(guān)必須依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，委托具備條件的單位和個(gè)人代征稅款。2.規(guī)范管理原則。對(duì)代征點(diǎn)的設(shè)立、運(yùn)行、監(jiān)督等進(jìn)行規(guī)范管理，確保代征工作有序進(jìn)行。3.保障權(quán)益原則。在代征過(guò)程中，要充分保障納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。4.強(qiáng)化監(jiān)督原則。建立健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)代征點(diǎn)及代征人員的監(jiān)督檢查，確保代征工作依法依規(guī)開(kāi)展。二、代征點(diǎn)的設(shè)立（一）設(shè)立條件1.具有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的辦公設(shè)備。2.具備熟悉稅收法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)的工作人員。3.具有健全的財(cái)務(wù)管理制度和安全保障措施。4.能夠按照國(guó)稅機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理代征稅款業(yè)務(wù)。（二）申請(qǐng)與審批1.申請(qǐng)。符合設(shè)立條件的單位和個(gè)人，向國(guó)稅機(jī)關(guān)提出代征申請(qǐng)，并提交相關(guān)資料，包括申請(qǐng)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本、法定代表人身份證明、財(cái)務(wù)管理制度、安全保障措施等。2.受理。國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，符合要求的予以受理，并出具受理通知書(shū)；不符合要求的，一次性告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的資料。3.實(shí)地核查。國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)代征點(diǎn)的場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)其是否具備設(shè)立條件。4.審批。經(jīng)實(shí)地核查合格的，國(guó)稅機(jī)關(guān)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，作出是否批準(zhǔn)設(shè)立的決定。批準(zhǔn)設(shè)立的，與代征人簽訂委托代征協(xié)議書(shū)；不予批準(zhǔn)的，書(shū)面告知申請(qǐng)人并說(shuō)明理由。（三）變更與終止1.變更。代征點(diǎn)的名稱、地址、法定代表人等發(fā)生變更的，代征人應(yīng)當(dāng)在變更之日起[X]日內(nèi)，向國(guó)稅機(jī)關(guān)提出變更申請(qǐng)，并提交相關(guān)資料。國(guó)稅機(jī)關(guān)審核后，辦理變更手續(xù)。2.終止。代征點(diǎn)出現(xiàn)下列情形之一的，國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)終止委托代征關(guān)系：代征人違反法律法規(guī)和委托代征協(xié)議書(shū)約定，情節(jié)嚴(yán)重的；代征人不再具備代征條件的；因不可抗力等原因無(wú)法繼續(xù)履行代征職責(zé)的；其他應(yīng)當(dāng)終止委托代征關(guān)系的情形。終止委托代征關(guān)系的，國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)收回委托代征證書(shū)，并辦理相關(guān)手續(xù)。三、代征人的職責(zé)與義務(wù)（一）職責(zé)1.按照委托代征協(xié)議書(shū)的規(guī)定，依法代征稅款。2.向納稅人開(kāi)具完稅憑證。3.建立代征稅款賬簿，逐筆記錄代征稅款的情況。4.定期向國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送代征稅款報(bào)表和相關(guān)資料。5.協(xié)助國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)展稅收宣傳、納稅輔導(dǎo)等工作。（二）義務(wù)1.遵守稅收法律法規(guī)和委托代征協(xié)議書(shū)的規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大或縮小代征范圍。2.保守國(guó)家稅收秘密和納稅人商業(yè)秘密。3.不得利用代征稅款之便謀取不正當(dāng)利益。4.接受國(guó)稅機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料。5.按照規(guī)定保管代征稅款的相關(guān)憑證和資料。四、代征稅款的征收與解繳（一）征收方式1.查賬征收。適用于財(cái)務(wù)制度健全、能夠準(zhǔn)確核算收入和成本費(fèi)用的納稅人。2.核定征收。適用于財(cái)務(wù)制度不健全、無(wú)法準(zhǔn)確核算收入和成本費(fèi)用的納稅人。國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)特點(diǎn)等因素，核定其應(yīng)納稅額。3.定期定額征收。適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的納稅人。國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況，核定其一定時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的期限申報(bào)繳納。（二）完稅憑證開(kāi)具代征人在收取納稅人稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人開(kāi)具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）稅款解繳1.代征人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，將代征的稅款解繳入庫(kù)。解繳期限由國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]日。2.代征人解繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)稅收繳款書(shū)，并注明代征稅款的所屬期、納稅人名稱、稅種、稅額等信息。3.國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)代征人解繳的稅款進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，及時(shí)與代征人溝通解決。五、稅收票證管理（一）票證種類1.稅收繳款書(shū)。用于納稅人繳納稅款時(shí)開(kāi)具。2.完稅證明。用于證明納稅人已繳納稅款。3.其他稅收票證。根據(jù)稅收管理需要，國(guó)稅機(jī)關(guān)規(guī)定的其他票證。（二）票證領(lǐng)發(fā)1.代征人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向國(guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅收票證。領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)票證領(lǐng)發(fā)單，注明領(lǐng)取的票證種類、數(shù)量等信息。2.國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)代征人領(lǐng)取的稅收票證進(jìn)行登記，并建立票證臺(tái)賬。3.代征人應(yīng)當(dāng)妥善保管領(lǐng)取的稅收票證，不得丟失、損毀、轉(zhuǎn)借他人。（三）票證開(kāi)具與使用1.代征人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具稅收票證，確保票證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.稅收票證應(yīng)當(dāng)一次填開(kāi)，不得分次填開(kāi)。3.代征人開(kāi)具稅收票證后，應(yīng)當(dāng)在票證上加蓋代征單位印章或代征人員印章。4.代征人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用稅收票證，不得擅自擴(kuò)大或縮小票證使用范圍。（四）票證保管與繳銷1.代征人應(yīng)當(dāng)建立稅收票證保管制度，將稅收票證存放在安全、保密的場(chǎng)所。2.代征人應(yīng)當(dāng)定期對(duì)稅收票證進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票證賬實(shí)相符。3.代征人使用完稅收票證后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向國(guó)稅機(jī)關(guān)繳銷。繳銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)票證繳銷單，注明繳銷的票證種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息。4.國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)代征人繳銷的稅收票證進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，及時(shí)與代征人溝通解決。六、監(jiān)督管理（一）日常監(jiān)督1.國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)代征點(diǎn)的代征工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括代征稅款的征收、解繳、票證管理等情況。2.國(guó)稅機(jī)關(guān)可以通過(guò)實(shí)地檢查、查閱資料、數(shù)據(jù)比對(duì)等方式，對(duì)代征點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.代征人應(yīng)當(dāng)積極配合國(guó)稅機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。（二）專項(xiàng)檢查1.國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以對(duì)代征點(diǎn)開(kāi)展專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查代征工作中存在的突出問(wèn)題。2.專項(xiàng)檢查可以采取全面檢查、重點(diǎn)抽查等方式進(jìn)行。3.對(duì)專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求代征人限期整改。（三）責(zé)任追究1.代征人違反稅收法律法規(guī)和委托代征協(xié)議書(shū)約定的，國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并按照規(guī)定給予相應(yīng)的處罰。2.代征人因違反規(guī)定導(dǎo)致國(guó)家稅收損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。3.對(duì)違反代征管理規(guī)定的代征人，國(guó)稅機(jī)關(guān)可以視情節(jié)輕重，暫停其代征資格或終止委托代征關(guān)系。七、信息管理（一）信息采集1.代征人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)稅機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)采集納稅人的相關(guān)信息，包括納稅人名稱、地址、聯(lián)系方式、經(jīng)營(yíng)范圍、納稅情況等。2.代征人采集的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)報(bào)送國(guó)稅機(jī)關(guān)。（二）信息傳遞與共享1.國(guó)稅機(jī)關(guān)與代征人之間應(yīng)當(dāng)建立信息傳遞機(jī)制，及時(shí)傳遞代征工作中的相關(guān)信息。2.國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與其他部門(mén)的信息共享，實(shí)現(xiàn)稅收征管信息的互聯(lián)互通。（三）信息安全1.代征人應(yīng)當(dāng)建立信息安全管理制度，保障納稅人信息的安全。2.代征人不得擅自泄露納稅人信息，不得將納稅人信息用于與代征工作無(wú)關(guān)的目的。3.國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)代征人信息安全工作的監(jiān)督檢查，確保納稅人信息安全。八、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期組織代征人參加稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高代征人的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、代征業(yè)務(wù)操作、票證管理等方面。3.代征人應(yīng)當(dāng)積極參加國(guó)稅機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)培訓(xùn)內(nèi)容，不斷提高自身業(yè)務(wù)能力。（二）宣傳1.代征人應(yīng)當(dāng)協(xié)助國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)展稅收宣傳工作，