國企核資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)國有企業(yè)核資產(chǎn)管理，規(guī)范核資產(chǎn)運(yùn)營行為，保障國有資產(chǎn)安全與完整，提高核資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本國有企業(yè)及其所屬各級(jí)全資、控股子企業(yè)的核資產(chǎn)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.安全完整原則：確保核資產(chǎn)的安全，防止核資產(chǎn)的流失，保證核資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量完整。2.規(guī)范透明原則：核資產(chǎn)管理活動(dòng)應(yīng)遵循規(guī)范的流程和標(biāo)準(zhǔn)，做到公開、公平、公正，接受內(nèi)外部監(jiān)督。3.效益優(yōu)先原則：充分發(fā)揮核資產(chǎn)的效能，提高核資產(chǎn)運(yùn)營效益，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在核資產(chǎn)管理中的職責(zé)，落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任。二、核資產(chǎn)的范圍與分類（一）核資產(chǎn)范圍本企業(yè)核資產(chǎn)主要包括用于核相關(guān)業(yè)務(wù)的設(shè)備、儀器、設(shè)施、土地、建筑物以及其他具有核屬性的資產(chǎn)。（二）核資產(chǎn)分類1.按用途分類生產(chǎn)用核資產(chǎn)：直接用于核產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、試驗(yàn)等環(huán)節(jié)的資產(chǎn)。輔助用核資產(chǎn)：為生產(chǎn)用核資產(chǎn)提供支持和服務(wù)的資產(chǎn)，如動(dòng)力供應(yīng)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。管理用核資產(chǎn)：用于企業(yè)核資產(chǎn)管理、運(yùn)營決策等方面的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、信息系統(tǒng)等。2.按價(jià)值形態(tài)分類固定資產(chǎn)：單位價(jià)值較高、使用期限較長，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的核資產(chǎn)，如核反應(yīng)堆、大型檢測(cè)設(shè)備等。流動(dòng)資產(chǎn)：在核業(yè)務(wù)活動(dòng)中可隨時(shí)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，如核燃料、原材料等。無形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或控制的、不具有實(shí)物形態(tài)但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的核相關(guān)資產(chǎn)，如專利技術(shù)、核安全許可證等。三、核資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善核資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施。2.牽頭組織核資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計(jì)、評(píng)估等工作，建立健全核資產(chǎn)臺(tái)賬和檔案。3.審核核資產(chǎn)購置、處置、出租、出借等事項(xiàng)，按規(guī)定權(quán)限辦理相關(guān)審批手續(xù)。4.監(jiān)督檢查核資產(chǎn)的使用和維護(hù)情況，確保核資產(chǎn)安全完整。（二）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門核資產(chǎn)的日常使用和管理，制定并執(zhí)行本部門核資產(chǎn)使用管理制度。2.落實(shí)核資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)使用安全，做好資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)和維修工作，提高資產(chǎn)使用效率。3.定期向資產(chǎn)管理部門報(bào)告核資產(chǎn)使用情況，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題。4.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出核資產(chǎn)購置、處置、出租、出借等申請(qǐng)，并配合資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)核資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照國家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確記錄核資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.參與核資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)行為的財(cái)務(wù)審核，提供相關(guān)財(cái)務(wù)意見。3.負(fù)責(zé)核資產(chǎn)的預(yù)算管理，合理安排核資產(chǎn)購置、維護(hù)等費(fèi)用，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。4.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)核資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。（四）審計(jì)部門1.對(duì)核資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況。2.審查核資產(chǎn)購置、處置、出租、出借等經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性和效益性。3.對(duì)核資產(chǎn)清查、評(píng)估等工作進(jìn)行監(jiān)督，確保工作結(jié)果真實(shí)可靠。4.對(duì)發(fā)現(xiàn)的核資產(chǎn)管理問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。四、核資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收（一）購置計(jì)劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和核資產(chǎn)現(xiàn)狀，提出核資產(chǎn)購置申請(qǐng)，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，并提交購置預(yù)算。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合企業(yè)核資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際情況，提出審核意見。對(duì)于重大購置項(xiàng)目，需組織相關(guān)部門進(jìn)行論證，必要時(shí)征求專家意見。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對(duì)購置預(yù)算進(jìn)行審核，確保購置資金的合理性和可行性。審核通過后，購置申請(qǐng)報(bào)企業(yè)管理層審批。（二）采購實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的購置申請(qǐng)由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購。采購方式應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合資產(chǎn)特點(diǎn)和市場(chǎng)情況，選擇公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等合適的方式進(jìn)行。2.在采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行操作，確保采購活動(dòng)的公平、公正、公開。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。（三）驗(yàn)收1.核資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)。2.對(duì)于技術(shù)復(fù)雜、專業(yè)性強(qiáng)的核資產(chǎn)，可邀請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員或第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)參與驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，各方簽字確認(rèn)。3.驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在質(zhì)量問題或與合同約定不符的情況，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其限期整改或退換貨。如因供應(yīng)商原因給企業(yè)造成損失的，應(yīng)按照合同約定追究其責(zé)任。五、核資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用管理1.使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用核資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或違規(guī)操作。2.建立核資產(chǎn)使用登記制度，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用時(shí)間、使用人員、使用情況等信息。對(duì)大型、貴重核資產(chǎn)，應(yīng)實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，明確使用責(zé)任人。3.加強(qiáng)對(duì)核資產(chǎn)使用人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能，確保資產(chǎn)的正確使用和安全運(yùn)行。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.使用部門負(fù)責(zé)核資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、潤滑、調(diào)試等維護(hù)操作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并排除故障隱患。2.對(duì)于需要專業(yè)維修的核資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門組織安排維修。維修費(fèi)用按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和報(bào)銷。3.建立核資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)檔案，記錄資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況，包括維護(hù)時(shí)間、維護(hù)內(nèi)容、維修更換的零部件等信息，為資產(chǎn)的后續(xù)管理提供依據(jù)。六、核資產(chǎn)的處置（一）處置范圍核資產(chǎn)處置主要包括資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出售、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢拆除等。符合下列條件之一的核資產(chǎn)，可申請(qǐng)進(jìn)行處置：1.已超過規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p、滅失的資產(chǎn)。4.閑置且不需用的資產(chǎn)。5.其他符合國家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況需要處置的資產(chǎn)。（二）處置程序1.使用部門提出核資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、賬面價(jià)值、處置原因等情況，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)狀況，提出審核意見。對(duì)于價(jià)值較大或涉及重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，需組織相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)估，并報(bào)企業(yè)管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施。資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定和審批；資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售等應(yīng)通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行公開交易，確保處置過程的公開、公平、公正。4.處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整核資產(chǎn)臺(tái)賬，并將處置結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。七、核資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度核資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、人員等安排。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.清查盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋企業(yè)所有核資產(chǎn)，包括在用、閑置、出租、出借等各類資產(chǎn)。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門牽頭組織，使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員參與，對(duì)核資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清查盤點(diǎn)。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物與臺(tái)賬記錄是否一致，檢查資產(chǎn)的使用狀況和維護(hù)情況。2.對(duì)于清查過程中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符、資產(chǎn)損壞等問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄問題情況及處理建議。（三）結(jié)果處理1.根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的核資產(chǎn)，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬；盤虧、毀損資產(chǎn)應(yīng)查明責(zé)任，屬于正常損耗或不可抗力原因造成的，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷；屬于人為原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)核資產(chǎn)臺(tái)賬和檔案進(jìn)行調(diào)整和完善，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。八、核資產(chǎn)的評(píng)估與減值測(cè)試（一）評(píng)估1.企業(yè)在發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)核資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司。以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資。合并、分立、破產(chǎn)、解散。非上市公司國有股東股權(quán)比例變動(dòng)。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換。整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位。以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)。資產(chǎn)涉訟。收購非國有單位的資產(chǎn)。接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資。接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債。法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。2.核資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則和規(guī)范開展評(píng)估工作。評(píng)估報(bào)告應(yīng)報(bào)企業(yè)管理層審核，并按照規(guī)定進(jìn)行備案或核準(zhǔn)。（二）減值測(cè)試1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)核資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，至少每年年末進(jìn)行一次。減值測(cè)試應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用合理的方法進(jìn)行，如市場(chǎng)法、收益法、成本法等。2.對(duì)于存在減值跡象的核資產(chǎn)，應(yīng)估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。九、核資產(chǎn)信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全核資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)核資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋核資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置、清查盤點(diǎn)、評(píng)估等各個(gè)環(huán)節(jié)，記錄資產(chǎn)的詳細(xì)信息和變動(dòng)情況。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析等功能，為企業(yè)管理層提供及時(shí)、準(zhǔn)確的核資產(chǎn)信息，支持決策制定。（二）信息報(bào)告1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期編制核資產(chǎn)報(bào)告，向企業(yè)管理層和上級(jí)主管部門報(bào)告核資產(chǎn)的總體情況、增減變動(dòng)情況、使用效益情況等。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。2.對(duì)于重大核資產(chǎn)事項(xiàng)，如資產(chǎn)購置、處置、評(píng)估等，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。十、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)核資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和效益性。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)核資產(chǎn)使用部門的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理中存在的問題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)下達(dá)整改通知書，要求使用部門限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.企業(yè)應(yīng)接受國家有關(guān)部門和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極配合整改，及時(shí)反饋整改情況。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于在核資產(chǎn)管理工作中違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致國