批發(fā)業(yè)存貨管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司批發(fā)業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨管理流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)從事批發(fā)業(yè)務(wù)的存貨管理活動(dòng)，包括商品采購(gòu)、存儲(chǔ)、銷售及相關(guān)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：存貨記錄應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保賬實(shí)相符。2.安全性原則：采取有效措施保障存貨安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.效益性原則：優(yōu)化存貨管理流程，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨資金占用成本。4.合規(guī)性原則：存貨管理活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。二、存貨管理職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售預(yù)測(cè)，制定合理的采購(gòu)計(jì)劃。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。3.確保采購(gòu)的存貨質(zhì)量符合要求，及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。（二）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨的存儲(chǔ)保管工作，確保存貨存放安全、有序。2.建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)情況。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況。（三）銷售部門(mén)1.負(fù)責(zé)根據(jù)市場(chǎng)需求和客戶訂單，及時(shí)安排存貨銷售。2.協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)做好存貨的發(fā)貨工作，確保發(fā)貨準(zhǔn)確、及時(shí)。3.收集客戶反饋信息，為采購(gòu)部門(mén)調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃提供依據(jù)。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定存貨核算制度，準(zhǔn)確核算存貨成本。2.審核存貨采購(gòu)、銷售等相關(guān)憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。（五）質(zhì)量管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保存貨質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)存貨在存儲(chǔ)和銷售過(guò)程中的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行跟蹤處理。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期收集市場(chǎng)信息、銷售數(shù)據(jù)等，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度、季度和月度采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)的存貨品種、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并報(bào)相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評(píng)估體系，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。2.選擇合格的供應(yīng)商，并與其簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改或淘汰。（三）采購(gòu)合同簽訂與執(zhí)行1.采購(gòu)合同應(yīng)明確存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同的約定執(zhí)行，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.如因特殊原因需要變更采購(gòu)合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.存貨到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和質(zhì)量管理部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)，確保驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。3.對(duì)于驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。四、存貨存儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的特點(diǎn)和存儲(chǔ)要求，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)的布局，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如合格品區(qū)、不合格品區(qū)、待檢區(qū)、退貨區(qū)等。2.確保倉(cāng)庫(kù)內(nèi)通道暢通，貨物擺放整齊有序，便于存貨的收發(fā)和盤(pán)點(diǎn)。（二）存貨入庫(kù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在收到驗(yàn)收合格的存貨后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，并將入庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.入庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、入庫(kù)時(shí)間、存放位置等信息。（三）存貨存儲(chǔ)保管1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)按照存貨的特性和存儲(chǔ)要求，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨的損壞、變質(zhì)等情況。3.對(duì)于貴重、易損、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)采取特殊的保管措施，如單獨(dú)存放、重點(diǎn)監(jiān)控等。（四）存貨出庫(kù)1.銷售部門(mén)根據(jù)客戶訂單開(kāi)具發(fā)貨單，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)憑發(fā)貨單辦理存貨出庫(kù)手續(xù)。2.出庫(kù)時(shí)，應(yīng)按照先進(jìn)先出、后進(jìn)后出的原則進(jìn)行發(fā)貨，確保存貨的質(zhì)量和有效期。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)記錄存貨的出庫(kù)情況，填寫(xiě)出庫(kù)單，并將出庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。五、存貨盤(pán)點(diǎn)管理（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)制定年度存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等內(nèi)容。2.盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審核批準(zhǔn)，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公布。（二）盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃組織實(shí)施盤(pán)點(diǎn)工作，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，確保盤(pán)點(diǎn)結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤。2.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)記錄，并查明原因。（三）盤(pán)點(diǎn)報(bào)告編制1.盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明盤(pán)點(diǎn)的情況、盤(pán)盈盤(pán)虧的原因及處理建議等。2.盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司管理層審批。（四）盤(pán)盈盤(pán)虧處理1.根據(jù)公司管理層的審批意見(jiàn)，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的存貨進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.對(duì)于盤(pán)盈的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行入賬；對(duì)于盤(pán)虧的存貨，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人賠償?shù)?，由?zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；屬于管理不善等原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、存貨核算與財(cái)務(wù)處理（一）存貨核算制度1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)制定完善的存貨核算制度，明確存貨的計(jì)價(jià)方法、成本核算方法、會(huì)計(jì)科目設(shè)置等內(nèi)容。2.存貨核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保存貨成本的準(zhǔn)確核算。（二）存貨入賬價(jià)值確定1.采購(gòu)的存貨，其入賬價(jià)值包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.自行生產(chǎn)的存貨，其入賬價(jià)值包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。3.投資者投入的存貨，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。（三）存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法1.公司可根據(jù)實(shí)際情況選擇先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法。2.存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（四）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提，對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，可以按照存貨類別計(jì)提。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表列示1.存貨應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中按照“存貨”項(xiàng)目列示，反映公司期末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的賬面價(jià)值。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，編制存貨相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，詳細(xì)披露存貨的分類、計(jì)價(jià)方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況等信息。七、存貨信息化管理（一）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的存貨信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)存貨采購(gòu)、存儲(chǔ)、銷售、盤(pán)點(diǎn)等業(yè)務(wù)流程的信息化管理。2.信息化系統(tǒng)應(yīng)具備存貨信息查詢、統(tǒng)計(jì)分析、預(yù)警提示等功能，為公司管理層提供決策支持。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)將存貨相關(guān)信息錄入信息化系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.定期對(duì)信息化系統(tǒng)中的存貨數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)和更新，保證數(shù)據(jù)的完整性。（三）系統(tǒng)安全管理1.加強(qiáng)信息化系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的人員訪問(wèn)和修改存貨數(shù)據(jù)。2.定期對(duì)信息化系統(tǒng)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。八、存貨風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立存貨風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)存貨管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋采購(gòu)、存儲(chǔ)、銷售、盤(pán)點(diǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存積壓風(fēng)險(xiǎn)、缺貨風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化采購(gòu)計(jì)劃、加強(qiáng)供應(yīng)商管理、提高存貨周轉(zhuǎn)率、建立安全庫(kù)存等。2.對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，并報(bào)公司管理層審批。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立存貨風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)存貨管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)存水平、質(zhì)