地儲(chǔ)糧資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)地方儲(chǔ)備糧資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，確保地方儲(chǔ)備糧的數(shù)量真實(shí)、質(zhì)量良好和儲(chǔ)存安全，有效發(fā)揮地方儲(chǔ)備糧在宏觀調(diào)控中的作用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)地方儲(chǔ)備糧的資金籌集、使用、管理及監(jiān)督等活動(dòng)。地方儲(chǔ)備糧包括政府儲(chǔ)備的原糧、成品糧、食用油等。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t。地方儲(chǔ)備糧資金必須專項(xiàng)用于地方儲(chǔ)備糧的收購(gòu)、儲(chǔ)存、輪換、銷售及相關(guān)費(fèi)用支出，不得挪作他用。2.封閉運(yùn)行原則。資金實(shí)行專戶管理、專賬核算，確保資金流向清晰，與地方儲(chǔ)備糧的購(gòu)、銷、存業(yè)務(wù)緊密銜接，實(shí)現(xiàn)資金的封閉運(yùn)行。3.安全高效原則。在確保資金安全的前提下，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。4.規(guī)范透明原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，資金管理過程公開、公正、透明，接受社會(huì)監(jiān)督。二、資金籌集（一）財(cái)政資金1.地方財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)地方儲(chǔ)備糧規(guī)模和相關(guān)政策，足額安排地方儲(chǔ)備糧的收購(gòu)、儲(chǔ)存、輪換等費(fèi)用補(bǔ)貼資金，并及時(shí)撥付到指定賬戶。2.財(cái)政補(bǔ)貼資金應(yīng)按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，確保?？顚Ｓ?。補(bǔ)貼資金的申請(qǐng)、審核、撥付等程序應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）銀行貸款1.承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)根據(jù)地方儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃和收購(gòu)計(jì)劃，向具備貸款資格的銀行申請(qǐng)地方儲(chǔ)備糧貸款。申請(qǐng)貸款時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、完整、有效的貸款資料，包括企業(yè)基本情況、地方儲(chǔ)備糧計(jì)劃文件、購(gòu)銷合同、庫存證明等。2.銀行應(yīng)按照國(guó)家信貸政策和相關(guān)規(guī)定，對(duì)承儲(chǔ)企業(yè)的貸款申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審查。審查內(nèi)容包括企業(yè)的信用狀況、經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)狀況、地方儲(chǔ)備糧的數(shù)量和質(zhì)量等。經(jīng)審查符合條件的，銀行應(yīng)及時(shí)給予貸款支持。3.地方儲(chǔ)備糧貸款應(yīng)實(shí)行?？顚Ｓ?，貸款資金應(yīng)直接支付給糧食供應(yīng)商或用于地方儲(chǔ)備糧的收購(gòu)、儲(chǔ)存、輪換等相關(guān)支出，不得挪作他用。三、資金使用（一）收購(gòu)資金1.地方儲(chǔ)備糧收購(gòu)資金應(yīng)根據(jù)收購(gòu)計(jì)劃和市場(chǎng)價(jià)格，及時(shí)足額籌集到位。收購(gòu)資金主要用于支付糧食收購(gòu)價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等直接收購(gòu)成本。2.承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)糧食質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和收購(gòu)政策，組織地方儲(chǔ)備糧的收購(gòu)工作。在收購(gòu)過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“錢貨兩清”的結(jié)算制度，確保收購(gòu)資金的安全。3.收購(gòu)資金應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給糧食供應(yīng)商，不得現(xiàn)金支付。承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)建立健全收購(gòu)資金支付臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆收購(gòu)資金的支付情況，包括支付時(shí)間、金額、供應(yīng)商名稱等。（二）儲(chǔ)存費(fèi)用1.地方儲(chǔ)備糧儲(chǔ)存費(fèi)用包括保管費(fèi)、利息、損耗等。保管費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際儲(chǔ)存數(shù)量計(jì)算，利息應(yīng)按照貸款合同約定的利率和貸款金額計(jì)算，損耗應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和實(shí)際發(fā)生情況確定。2.儲(chǔ)存費(fèi)用應(yīng)定期結(jié)算，承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的儲(chǔ)存費(fèi)用，及時(shí)編制費(fèi)用結(jié)算清單，報(bào)財(cái)政部門審核。財(cái)政部門審核通過后，應(yīng)及時(shí)將儲(chǔ)存費(fèi)用補(bǔ)貼資金撥付到承儲(chǔ)企業(yè)指定賬戶。3.承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)地方儲(chǔ)備糧儲(chǔ)存費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。儲(chǔ)存費(fèi)用應(yīng)?？顚Ｓ?，不得用于其他無關(guān)支出。（三）輪換費(fèi)用1.地方儲(chǔ)備糧輪換費(fèi)用包括輪換價(jià)差、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、檢驗(yàn)費(fèi)用等。輪換價(jià)差應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況和實(shí)際輪換成本確定，運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、檢驗(yàn)費(fèi)用等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生情況計(jì)算。2.輪換費(fèi)用應(yīng)在輪換計(jì)劃批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算。承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)在輪換完成后，及時(shí)編制輪換費(fèi)用結(jié)算清單，報(bào)財(cái)政部門審核。財(cái)政部門審核通過后，應(yīng)及時(shí)將輪換費(fèi)用補(bǔ)貼資金撥付到承儲(chǔ)企業(yè)指定賬戶。3.承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)地方儲(chǔ)備糧輪換費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制輪換成本，確保輪換工作順利進(jìn)行。輪換費(fèi)用應(yīng)?？顚Ｓ?，不得用于其他無關(guān)支出。（四）銷售資金1.地方儲(chǔ)備糧銷售資金應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)糧食銷售政策和市場(chǎng)價(jià)格，及時(shí)足額回籠。銷售資金主要用于償還銀行貸款本金和利息、支付銷售費(fèi)用等。2.承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序和方式組織地方儲(chǔ)備糧的銷售工作。在銷售過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“錢貨兩清”的結(jié)算制度，確保銷售資金的安全。3.銷售資金應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式收取，不得現(xiàn)金收取。承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)建立健全銷售資金收取臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆銷售資金的收取情況，包括收取時(shí)間、金額、購(gòu)買方名稱等。四、資金管理（一）賬戶管理1.地方儲(chǔ)備糧資金應(yīng)實(shí)行專戶管理，承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)在具備貸款資格的銀行開設(shè)地方儲(chǔ)備糧資金專用賬戶，專門用于地方儲(chǔ)備糧資金的收付結(jié)算。2.專用賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)賬戶管理規(guī)定進(jìn)行管理，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓。承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)定期對(duì)專用賬戶進(jìn)行清理核對(duì)，確保賬戶資金安全。3.財(cái)政部門應(yīng)在銀行開設(shè)地方儲(chǔ)備糧補(bǔ)貼資金專戶，專門用于地方儲(chǔ)備糧補(bǔ)貼資金的撥付和管理。補(bǔ)貼資金專戶應(yīng)按照財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保補(bǔ)貼資金及時(shí)、足額撥付到承儲(chǔ)企業(yè)專用賬戶。（二）財(cái)務(wù)管理1.承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)建立健全地方儲(chǔ)備糧資金財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.地方儲(chǔ)備糧資金應(yīng)實(shí)行專賬核算，承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，對(duì)地方儲(chǔ)備糧資金的籌集、使用、管理等進(jìn)行詳細(xì)核算。3.承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)定期編制地方儲(chǔ)備糧資金財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映地方儲(chǔ)備糧資金的收支情況和財(cái)務(wù)狀況，并及時(shí)報(bào)送財(cái)政部門和相關(guān)部門。4.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)承儲(chǔ)企業(yè)地方儲(chǔ)備糧資金財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查，定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）庫存管理1.承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)建立健全地方儲(chǔ)備糧庫存管理制度，加強(qiáng)對(duì)地方儲(chǔ)備糧庫存數(shù)量、質(zhì)量、儲(chǔ)存安全等的管理。2.承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)定期對(duì)地方儲(chǔ)備糧進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)政部門和相關(guān)部門。3.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)承儲(chǔ)企業(yè)地方儲(chǔ)備糧庫存管理的監(jiān)督檢查，定期對(duì)庫存數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行抽查核實(shí)，確保地方儲(chǔ)備糧數(shù)量真實(shí)、質(zhì)量良好。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理1.承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)建立健全地方儲(chǔ)備糧資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)定期對(duì)地方儲(chǔ)備糧資金的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)承儲(chǔ)企業(yè)地方儲(chǔ)備糧資金風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，確保資金安全。五、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)地方儲(chǔ)備糧資金管理的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)地方儲(chǔ)備糧資金的籌集、使用、管理等進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果的跟蹤落實(shí)，確保問題得到及時(shí)整改。（二）財(cái)政監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)地方儲(chǔ)備糧資金管理的財(cái)政監(jiān)督檢查，定期對(duì)承儲(chǔ)企業(yè)的資金使用情況、財(cái)務(wù)核算情況、庫存管理情況等進(jìn)行檢查。2.財(cái)政監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金是否專款專用、補(bǔ)貼資金是否及時(shí)足額撥付、財(cái)務(wù)核算是否規(guī)范、庫存數(shù)量和質(zhì)量是否真實(shí)等。3.財(cái)政部門應(yīng)建立健全財(cái)政監(jiān)督檢查檔案，對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行記錄和整理。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求承儲(chǔ)企業(yè)限期整改。（三）審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)地方儲(chǔ)備糧資金管理的審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)承儲(chǔ)企業(yè)的資金使用情況、財(cái)務(wù)核算情況、庫存管理情況等進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容包括資金使用的合規(guī)性、效益性，財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，庫存管理的規(guī)范性等。3.審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)監(jiān)督檔案，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行記錄和整理。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)審計(jì)決定書，要求承儲(chǔ)企業(yè)限期整改。（四）社會(huì)監(jiān)督1.地方儲(chǔ)備糧資金管理應(yīng)接受社會(huì)監(jiān)督，承儲(chǔ)企業(yè)應(yīng)定期向社會(huì)公開地方儲(chǔ)備糧資金的籌集、使用、管理等情況，接受公眾監(jiān)督。2.任何單位和個(gè)人有權(quán)對(duì)地方儲(chǔ)備糧資金管理中的違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。財(cái)政部門、審計(jì)部門等應(yīng)及時(shí)受理舉報(bào)，并對(duì)舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。3.對(duì)經(jīng)查實(shí)的違法違規(guī)行為，應(yīng)依法依規(guī)嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、法律責(zé)任（一）承儲(chǔ)企業(yè)責(zé)任1.承儲(chǔ)企業(yè)有下列行為之一的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，追回騙取、挪用的地方儲(chǔ)備糧資金，并處騙取、挪用金額1倍以上5倍以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：騙取、挪用地方儲(chǔ)備糧資金的；未按照規(guī)定用途使用地方儲(chǔ)備糧資金的；擅自改變地方儲(chǔ)備糧儲(chǔ)存地點(diǎn)的；虛報(bào)、瞞報(bào)地方儲(chǔ)備糧數(shù)量的；因管理不善造成地方儲(chǔ)備糧重大損失的。2.承儲(chǔ)企業(yè)違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，并處1萬元以上3萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：未按照規(guī)定建立健全地方儲(chǔ)備糧資金財(cái)務(wù)管理制度的；未按照規(guī)定定期編制地方儲(chǔ)備糧資金財(cái)務(wù)報(bào)表的；未按照規(guī)定定期對(duì)地方儲(chǔ)備糧進(jìn)行清查盤點(diǎn)的。（二）