2025年注稅務(wù)師稅法二解析真題模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入100萬(wàn)元，無(wú)其他收入，發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)稅前扣除限額為收入額的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為發(fā)生額的60%。該企業(yè)2024年度稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元？A.15萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.30萬(wàn)元2.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，一律認(rèn)定為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人C.小規(guī)模納稅人不得申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人D.一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人3.某公司2024年5月銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，稅率為13%。該批商品的成本為60萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？A.13萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.12萬(wàn)元4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，錯(cuò)誤的是哪一項(xiàng)？A.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限可以按照稅法規(guī)定任意選擇B.企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年C.企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限為5年D.企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法可以采用直線(xiàn)法或加速折舊法5.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為80萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用等后的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元。已知個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為10萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？A.4萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.8萬(wàn)元D.10萬(wàn)元6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以全額享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除B.居民個(gè)人取得的稿酬所得，適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%C.居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，可以與綜合所得合并計(jì)稅D.居民個(gè)人取得的偶然所得，適用稅率為10%7.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入200萬(wàn)元，無(wú)其他收入，發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)稅前扣除限額為收入額的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為發(fā)生額的60%。該企業(yè)2024年度稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元？A.30萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.60萬(wàn)元8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，錯(cuò)誤的是哪一項(xiàng)？A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章B.增值稅電子普通發(fā)票可以通過(guò)電子郵件發(fā)送給客戶(hù)C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批D.增值稅電子普通發(fā)票的保存期限為5年9.某公司2024年1月銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，稅率為13%。該批商品的成本為30萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？A.6.5萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.7.5萬(wàn)元D.8萬(wàn)元10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.企業(yè)銷(xiāo)售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在商品交付時(shí)一次性確認(rèn)B.企業(yè)提供勞務(wù)的收入，應(yīng)當(dāng)在收到款項(xiàng)時(shí)一次性確認(rèn)C.企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)交付時(shí)一次性確認(rèn)D.企業(yè)接受捐贈(zèng)的收入，應(yīng)當(dāng)在捐贈(zèng)人提供憑證時(shí)一次性確認(rèn)11.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為60萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用等后的應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元。已知個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為5萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？A.2萬(wàn)元B.4萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.8萬(wàn)元12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，錯(cuò)誤的是哪一項(xiàng)？A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.房貸利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月C.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元13.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入150萬(wàn)元，無(wú)其他收入，發(fā)生廣告費(fèi)支出30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)稅前扣除限額為收入額的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為發(fā)生額的60%。該企業(yè)2024年度稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元？A.22.5萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.27.5萬(wàn)元D.30萬(wàn)元14.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.增值稅納稅人必須每月進(jìn)行納稅申報(bào)B.增值稅納稅人可以選擇季度申報(bào)或月度申報(bào)C.增值稅納稅申報(bào)可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)或上門(mén)申報(bào)的方式D.增值稅納稅申報(bào)的截止日期為次月的10日15.某公司2024年6月銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元，稅率為13%。該批商品的成本為50萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？A.10.4萬(wàn)元B.9.2萬(wàn)元C.11.4萬(wàn)元D.12.8萬(wàn)元16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以無(wú)限期向以后年度彌補(bǔ)B.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以后五年內(nèi)彌補(bǔ)C.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以前年度追補(bǔ)D.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以前年度追補(bǔ)17.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為100萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用等后的應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元。已知個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為10萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？A.6萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.12萬(wàn)元18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的匯算清繳的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.居民個(gè)人必須每年進(jìn)行綜合所得匯算清繳B.居民個(gè)人可以選擇是否進(jìn)行綜合所得匯算清繳C.綜合所得匯算清繳的截止日期為次年3月1日至6月30日D.綜合所得匯算清繳只需要申報(bào)收入和扣除項(xiàng)19.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入120萬(wàn)元，無(wú)其他收入，發(fā)生廣告費(fèi)支出40萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)稅前扣除限額為收入額的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為發(fā)生額的60%。該企業(yè)2024年度稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元？A.36萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.44萬(wàn)元D.48萬(wàn)元20.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章B.增值稅電子普通發(fā)票可以通過(guò)電子郵件發(fā)送給客戶(hù)C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批D.增值稅電子普通發(fā)票的保存期限為5年21.某公司2024年2月銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額為70萬(wàn)元，稅率為13%。該批商品的成本為40萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？A.9.1萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.10.1萬(wàn)元D.11萬(wàn)元22.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限可以按照稅法規(guī)定任意選擇B.企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年C.企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限為5年D.企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法可以采用直線(xiàn)法或加速折舊法23.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為40萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用等后的應(yīng)納稅所得額為15萬(wàn)元。已知個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為5萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？A.2萬(wàn)元B.4萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.8萬(wàn)元24.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.房貸利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月C.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元25.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入180萬(wàn)元，無(wú)其他收入，發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)稅前扣除限額為收入額的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為發(fā)生額的60%。該企業(yè)2024年度稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元？A.54萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.66萬(wàn)元D.72萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，一律認(rèn)定為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人C.小規(guī)模納稅人不得申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人D.一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限可以按照稅法規(guī)定任意選擇B.企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年C.企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限為5年D.企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法可以采用直線(xiàn)法或加速折舊法3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以全額享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除B.居民個(gè)人取得的稿酬所得，適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%C.居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，可以與綜合所得合并計(jì)稅D.居民個(gè)人取得的偶然所得，適用稅率為10%4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章B.增值稅電子普通發(fā)票可以通過(guò)電子郵件發(fā)送給客戶(hù)C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批D.增值稅電子普通發(fā)票的保存期限為5年5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.企業(yè)銷(xiāo)售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在商品交付時(shí)一次性確認(rèn)B.企業(yè)提供勞務(wù)的收入，應(yīng)當(dāng)在收到款項(xiàng)時(shí)一次性確認(rèn)C.企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)交付時(shí)一次性確認(rèn)D.企業(yè)接受捐贈(zèng)的收入，應(yīng)當(dāng)在捐贈(zèng)人提供憑證時(shí)一次性確認(rèn)6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.房貸利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月C.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.增值稅納稅人必須每月進(jìn)行納稅申報(bào)B.增值稅納稅人可以選擇季度申報(bào)或月度申報(bào)C.增值稅納稅申報(bào)可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)或上門(mén)申報(bào)的方式D.增值稅納稅申報(bào)的截止日期為次月的10日8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以無(wú)限期向以后年度彌補(bǔ)B.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以后五年內(nèi)彌補(bǔ)C.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以前年度追補(bǔ)D.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以前年度追補(bǔ)9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的匯算清繳的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.居民個(gè)人必須每年進(jìn)行綜合所得匯算清繳B.居民個(gè)人可以選擇是否進(jìn)行綜合所得匯算清繳C.綜合所得匯算清繳的截止日期為次年3月1日至6月30日D.綜合所得匯算清繳只需要申報(bào)收入和扣除項(xiàng)10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章B.增值稅電子普通發(fā)票可以通過(guò)電子郵件發(fā)送給客戶(hù)C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批D.增值稅電子普通發(fā)票的保存期限為5年11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限可以按照稅法規(guī)定任意選擇B.企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年C.企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限為5年D.企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法可以采用直線(xiàn)法或加速折舊法12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.房貸利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月C.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元13.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.增值稅納稅人必須每月進(jìn)行納稅申報(bào)B.增值稅納稅人可以選擇季度申報(bào)或月度申報(bào)C.增值稅納稅申報(bào)可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)或上門(mén)申報(bào)的方式D.增值稅納稅申報(bào)的截止日期為次月的10日14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以無(wú)限期向以后年度彌補(bǔ)B.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以后五年內(nèi)彌補(bǔ)C.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以前年度追補(bǔ)D.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以前年度追補(bǔ)15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的匯算清繳的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.居民個(gè)人必須每年進(jìn)行綜合所得匯算清繳B.居民個(gè)人可以選擇是否進(jìn)行綜合所得匯算清繳C.綜合所得匯算清繳的截止日期為次年3月1日至6月30日D.綜合所得匯算清繳只需要申報(bào)收入和扣除項(xiàng)16.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章B.增值稅電子普通發(fā)票可以通過(guò)電子郵件發(fā)送給客戶(hù)C.增值值專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批D.增值稅電子普通發(fā)票的保存期限為5年17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限可以按照稅法規(guī)定任意選擇B.企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年C.企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限為5年D.企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法可以采用直線(xiàn)法或加速折舊法18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.房貸利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月C.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元19.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.增值稅納稅人必須每月進(jìn)行納稅申報(bào)B.增值稅納稅人可以選擇季度申報(bào)或月度申報(bào)C.增值稅納稅申報(bào)可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)或上門(mén)申報(bào)的方式D.增值稅納稅申報(bào)的截止日期為次月的10日20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以無(wú)限期向以后年度彌補(bǔ)B.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以后五年內(nèi)彌補(bǔ)C.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以前年度追補(bǔ)D.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以前年度追補(bǔ)三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷每小題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷(xiāo)售額。A.√B.×2.企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限為3年。A.√B.×3.居民個(gè)人取得的稿酬所得，適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征50%。A.√B.×4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。A.√B.×5.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以前年度追補(bǔ)，但追補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。A.√B.×6.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.√B.×7.增值稅納稅申報(bào)可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)或上門(mén)申報(bào)的方式。A.√B.×8.企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于5年。A.√B.×9.居民個(gè)人取得的偶然所得，適用稅率為20%。A.√B.×10.增值稅電子普通發(fā)票的保存期限為3年。A.√B.×四、計(jì)算題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算相關(guān)稅額或金額，并將計(jì)算結(jié)果填入答題區(qū)域。）1.某公司2024年1月銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，稅率為13%。該批商品的成本為60萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？答案：____________________2.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為80萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用等后的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元。已知個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為10萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？答案：____________________3.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入150萬(wàn)元，無(wú)其他收入，發(fā)生廣告費(fèi)支出30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)稅前扣除限額為收入額的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為發(fā)生額的60%。該企業(yè)2024年度稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為多少萬(wàn)元？答案：____________________4.某公司2024年6月銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元，稅率為13%。該批商品的成本為50萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？答案：____________________5.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為60萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用等后的應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元。已知個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為5萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？答案：____________________五、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述增值稅納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅資產(chǎn)稅務(wù)處理的基本原則。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。4.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的主要方式和截止日期。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的規(guī)則和期限。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額為收入額的15%，即150萬(wàn)元，實(shí)際支出20萬(wàn)元，可以全額扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為發(fā)生額的60%，即8萬(wàn)元，實(shí)際支出5萬(wàn)元，可以全額扣除。合計(jì)扣除25萬(wàn)元。2.B解析：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人；未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的可以不申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。3.A解析：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元。4.A解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定，不能任意選擇。5.B解析：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=30萬(wàn)元×20%-10萬(wàn)元=4萬(wàn)元。6.A解析：居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但并非全額。7.B解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額為收入額的15%，即18萬(wàn)元，實(shí)際支出20萬(wàn)元，只能扣除18萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為發(fā)生額的60%，即6萬(wàn)元，實(shí)際支出5萬(wàn)元，可以全額扣除。合計(jì)扣除24萬(wàn)元。8.D解析：增值稅電子普通發(fā)票的保存期限為5年。9.A解析：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率=50萬(wàn)元×13%=6.5萬(wàn)元。10.A解析：企業(yè)銷(xiāo)售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在商品交付時(shí)一次性確認(rèn)。11.B解析：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=20萬(wàn)元×20%-5萬(wàn)元=3萬(wàn)元。12.B解析：房貸利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月。13.A解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額為收入額的15%，即22.5萬(wàn)元，實(shí)際支出30萬(wàn)元，只能扣除22.5萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為發(fā)生額的60%，即4.8萬(wàn)元，實(shí)際支出8萬(wàn)元，只能扣除4.8萬(wàn)元。合計(jì)扣除27.3萬(wàn)元。14.B解析：增值稅納稅人可以選擇季度申報(bào)或月度申報(bào)，但必須按期申報(bào)。15.A解析：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率=80萬(wàn)元×13%=10.4萬(wàn)元。16.B解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以后五年內(nèi)彌補(bǔ)。17.B解析：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=40萬(wàn)元×20%-5萬(wàn)元=6萬(wàn)元。18.B解析：居民個(gè)人可以選擇是否進(jìn)行綜合所得匯算清繳。19.B解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額為收入額的15%，即18萬(wàn)元，實(shí)際支出40萬(wàn)元，只能扣除18萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為發(fā)生額的60%，即9萬(wàn)元，實(shí)際支出12萬(wàn)元，只能扣除9萬(wàn)元。合計(jì)扣除27萬(wàn)元。20.A解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。21.A解析：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率=70萬(wàn)元×13%=9.1萬(wàn)元。22.D解析：企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法可以采用直線(xiàn)法或加速折舊法。23.B解析：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=15萬(wàn)元×20%-5萬(wàn)元=2萬(wàn)元。24.A解析：子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。25.A解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額為收入額的15%，即27萬(wàn)元，實(shí)際支出60萬(wàn)元，只能扣除27萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為發(fā)生額的60%，即9萬(wàn)元，實(shí)際支出15萬(wàn)元，只能扣除9萬(wàn)元。合計(jì)扣除36萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.AB解析：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人；未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的可以不申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。2.BCD解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限為5年；無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年；攤銷(xiāo)方法可以采用直線(xiàn)法或加速折舊法。3.AB解析：居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但并非全額；稿酬所得適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。4.ABD解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；電子普通發(fā)票可以通過(guò)電子郵件發(fā)送給客戶(hù)；電子普通發(fā)票的保存期限為5年。5.ABC解析：企業(yè)銷(xiāo)售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在商品交付時(shí)一次性確認(rèn)；提供勞務(wù)的收入，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)；讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)。6.ACD解析：子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元；贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元；3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。7.BCD解析：增值稅納稅人可以選擇季度申報(bào)或月度申報(bào)；網(wǎng)上申報(bào)或上門(mén)申報(bào)的方式；申報(bào)截止日期為次月的10日。8.BD解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以后五年內(nèi)彌補(bǔ)；可以向以前年度追補(bǔ)。9.ABCD解析：居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；稿酬所得適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征50%；偶然所得適用稅率為10%。10.BCD解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；電子普通發(fā)票的保存期限為5年。11.BCD解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限為5年；無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年；攤銷(xiāo)方法可以采用直線(xiàn)法或加速折舊法。12.ACD解析：子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元；贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元；3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。13.BCD解析：增值稅納稅人可以選擇季度申報(bào)或月度申報(bào)；網(wǎng)上申報(bào)或上門(mén)申報(bào)的方式；申報(bào)截止日期為次月的10日。14.BD解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以后五年內(nèi)彌補(bǔ)；只能向以前年度追補(bǔ)。15.ABCD解析：居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；稿酬所得適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征50%；偶然所得適用稅率為10%；電子普通發(fā)票的保存期限為5年。16.BCD解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；電子普通發(fā)票的保存期限為5年。17.BCD解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限為5年；無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年；攤銷(xiāo)方法可以采用直線(xiàn)法或加速折舊法。18.ACD解析：子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元；贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元；3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。19.BCD解析：增值稅納稅人可以選擇季度申報(bào)或月度申報(bào)；網(wǎng)上申報(bào)或上門(mén)申報(bào)的方式；申報(bào)截止日期為次月的10日。20.BD解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以后五年內(nèi)彌補(bǔ)；只能向以前年度追補(bǔ)。三、判斷題答案及解析1.√解析：增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷(xiāo)售額。2.×解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限為5年。3.√解析：居民個(gè)人取得的稿酬所得，適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征50%。4.√解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。5.√解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以前年度追補(bǔ)，但追補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。6.×解析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除不需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)