2025年注稅務(wù)師稅法二稅收籌劃與實務(wù)操作試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.稅收籌劃的核心原則不包括以下哪一項？（）A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.隨機性原則2.企業(yè)選擇合適的組織形式進行稅收籌劃時，以下哪種情況最適合選擇股份有限公司？（）A.規(guī)模較小、盈利能力較弱的小型企業(yè)B.規(guī)模較大、盈利能力較強的大型企業(yè)C.中小型企業(yè)，且需要頻繁進行股權(quán)變動D.初創(chuàng)企業(yè)，需要大量融資3.個體工商戶在稅收籌劃時，以下哪種方式可以合法降低稅負？（）A.將個人收入全部通過個體工商戶進行申報B.將部分收入轉(zhuǎn)移至家庭成員名下C.通過捐贈方式減少應(yīng)納稅所得額D.將收入全部通過個體工商戶進行申報，并選擇核定征收4.個人所得稅的稅收籌劃中，以下哪種方式可以有效降低稅負？（）A.選擇年終獎方式進行個稅申報B.選擇一次性獎金方式進行個稅申報C.將工資收入分解為多個階段發(fā)放D.選擇年終獎方式進行個稅申報，并將獎金分解為多個階段發(fā)放5.企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面的稅收籌劃中，以下哪種方式可以合法降低稅負？（）A.選擇加速折舊法B.選擇直線折舊法C.選擇工作量法D.選擇加速折舊法，并選擇直線折舊法6.企業(yè)在無形資產(chǎn)攤銷方面的稅收籌劃中，以下哪種方式可以合法降低稅負？（）A.選擇直線攤銷法B.選擇加速攤銷法C.選擇工作量攤銷法D.選擇直線攤銷法，并選擇加速攤銷法7.企業(yè)在存貨管理方面的稅收籌劃中，以下哪種方式可以合法降低稅負？（）A.選擇先進先出法B.選擇后進先出法C.選擇加權(quán)平均法D.選擇先進先出法，并選擇后進先出法8.企業(yè)在薪酬福利方面的稅收籌劃中，以下哪種方式可以合法降低稅負？（）A.提供更多的現(xiàn)金薪酬B.提供更多的非現(xiàn)金福利C.提供更多的現(xiàn)金薪酬，并選擇合理的個稅申報方式D.提供更多的非現(xiàn)金福利，并選擇合理的個稅申報方式9.企業(yè)在投資方面的稅收籌劃中，以下哪種方式可以合法降低稅負？（）A.選擇直接投資方式B.選擇間接投資方式C.選擇直接投資方式，并選擇合理的稅收優(yōu)惠政策D.選擇間接投資方式，并選擇合理的稅收優(yōu)惠政策10.企業(yè)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓方面的稅收籌劃中，以下哪種方式可以合法降低稅負？（）A.選擇一次性轉(zhuǎn)讓B.選擇分期轉(zhuǎn)讓C.選擇一次性轉(zhuǎn)讓，并選擇合理的稅收優(yōu)惠政策D.選擇分期轉(zhuǎn)讓，并選擇合理的稅收優(yōu)惠政策11.企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易方面的稅收籌劃中，以下哪種方式可以合法降低稅負？（）A.選擇公平交易原則B.選擇非關(guān)聯(lián)交易原則C.選擇公平交易原則，并選擇合理的定價策略D.選擇非關(guān)聯(lián)交易原則，并選擇合理的定價策略12.企業(yè)在慈善捐贈方面的稅收籌劃中，以下哪種方式可以合法降低稅負？（）A.選擇直接捐贈方式B.選擇間接捐贈方式C.選擇直接捐贈方式，并選擇合理的稅收優(yōu)惠政策D.選擇間接捐贈方式，并選擇合理的稅收優(yōu)惠政策13.企業(yè)在稅收優(yōu)惠政策方面的稅收籌劃中，以下哪種方式可以合法降低稅負？（）A.選擇高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.選擇小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.選擇高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，并選擇合理的研發(fā)投入D.選擇小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，并選擇合理的研發(fā)投入14.企業(yè)在稅收協(xié)定方面的稅收籌劃中，以下哪種方式可以合法降低稅負？（）A.選擇單一稅收協(xié)定B.選擇多重稅收協(xié)定C.選擇單一稅收協(xié)定，并選擇合理的跨國經(jīng)營策略D.選擇多重稅收協(xié)定，并選擇合理的跨國經(jīng)營策略15.企業(yè)在稅收籌劃過程中，以下哪種行為是不合法的？（）A.選擇合理的稅收優(yōu)惠政策B.選擇合理的組織形式C.選擇合理的交易結(jié)構(gòu)D.選擇不合理的交易結(jié)構(gòu)，以逃避稅收16.企業(yè)在稅收籌劃過程中，以下哪種情況需要特別注意稅務(wù)風(fēng)險？（）A.選擇合理的稅收優(yōu)惠政策B.選擇合理的組織形式C.選擇合理的交易結(jié)構(gòu)D.選擇不合理的交易結(jié)構(gòu)，以逃避稅收17.企業(yè)在稅收籌劃過程中，以下哪種方式可以有效降低稅務(wù)風(fēng)險？（）A.選擇合法的稅收籌劃方案B.選擇合理的稅收優(yōu)惠政策C.選擇合理的交易結(jié)構(gòu)D.選擇不合理的交易結(jié)構(gòu)，以逃避稅收18.企業(yè)在稅收籌劃過程中，以下哪種情況需要咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問？（）A.選擇合理的稅收優(yōu)惠政策B.選擇合理的組織形式C.選擇合理的交易結(jié)構(gòu)D.選擇不合理的交易結(jié)構(gòu)，以逃避稅收19.企業(yè)在稅收籌劃過程中，以下哪種方式可以有效提高稅收籌劃的效益？（）A.選擇合法的稅收籌劃方案B.選擇合理的稅收優(yōu)惠政策C.選擇合理的交易結(jié)構(gòu)D.選擇不合理的交易結(jié)構(gòu)，以逃避稅收20.企業(yè)在稅收籌劃過程中，以下哪種情況需要特別注意稅收政策的變動？（）A.選擇合法的稅收籌劃方案B.選擇合理的稅收優(yōu)惠政策C.選擇合理的交易結(jié)構(gòu)D.選擇不合理的交易結(jié)構(gòu)，以逃避稅收二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.稅收籌劃的核心原則包括哪些？（）A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.隨機性原則2.企業(yè)選擇合適的組織形式進行稅收籌劃時，以下哪些情況適合選擇有限責(zé)任公司？（）A.規(guī)模較小、盈利能力較弱的小型企業(yè)B.規(guī)模較大、盈利能力較強的大型企業(yè)C.中小型企業(yè)，且需要頻繁進行股權(quán)變動D.初創(chuàng)企業(yè)，需要大量融資3.個人所得稅的稅收籌劃中，以下哪些方式可以有效降低稅負？（）A.選擇年終獎方式進行個稅申報B.選擇一次性獎金方式進行個稅申報C.將工資收入分解為多個階段發(fā)放D.選擇年終獎方式進行個稅申報，并將獎金分解為多個階段發(fā)放4.企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面的稅收籌劃中，以下哪些方式可以合法降低稅負？（）A.選擇加速折舊法B.選擇直線折舊法C.選擇工作量法D.選擇加速折舊法，并選擇直線折舊法5.企業(yè)在無形資產(chǎn)攤銷方面的稅收籌劃中，以下哪些方式可以合法降低稅負？（）A.選擇直線攤銷法B.選擇加速攤銷法C.選擇工作量攤銷法D.選擇直線攤銷法，并選擇加速攤銷法6.企業(yè)在存貨管理方面的稅收籌劃中，以下哪些方式可以合法降低稅負？（）A.選擇先進先出法B.選擇后進先出法C.選擇加權(quán)平均法D.選擇先進先出法，并選擇后進先出法7.企業(yè)在薪酬福利方面的稅收籌劃中，以下哪些方式可以合法降低稅負？（）A.提供更多的現(xiàn)金薪酬B.提供更多的非現(xiàn)金福利C.提供更多的現(xiàn)金薪酬，并選擇合理的個稅申報方式D.提供更多的非現(xiàn)金福利，并選擇合理的個稅申報方式8.企業(yè)在投資方面的稅收籌劃中，以下哪些方式可以合法降低稅負？（）A.選擇直接投資方式B.選擇間接投資方式C.選擇直接投資方式，并選擇合理的稅收優(yōu)惠政策D.選擇間接投資方式，并選擇合理的稅收優(yōu)惠政策9.企業(yè)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓方面的稅收籌劃中，以下哪些方式可以合法降低稅負？（）A.選擇一次性轉(zhuǎn)讓B.選擇分期轉(zhuǎn)讓C.選擇一次性轉(zhuǎn)讓，并選擇合理的稅收優(yōu)惠政策D.選擇分期轉(zhuǎn)讓，并選擇合理的稅收優(yōu)惠政策10.企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易方面的稅收籌劃中，以下哪些方式可以合法降低稅負？（）A.選擇公平交易原則B.選擇非關(guān)聯(lián)交易原則C.選擇公平交易原則，并選擇合理的定價策略D.選擇非關(guān)聯(lián)交易原則，并選擇合理的定價策略三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干判斷正誤，用“√”表示正確，用“×”表示錯誤。）1.稅收籌劃是企業(yè)通過合法手段，在不違反稅法的前提下，對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒舆M行事先籌劃和安排，以實現(xiàn)稅負最低化的行為。（）2.企業(yè)在選擇組織形式進行稅收籌劃時，合伙企業(yè)的稅負通常比有限責(zé)任公司更輕。（）3.個人所得稅的稅收籌劃中，選擇年終獎方式進行個稅申報一定比選擇一次性獎金方式更劃算。（）4.企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面的稅收籌劃中，加速折舊法可以更快地減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負。（）5.企業(yè)在無形資產(chǎn)攤銷方面的稅收籌劃中，直線攤銷法與加速攤銷法的稅負影響相同。（）6.企業(yè)在存貨管理方面的稅收籌劃中，先進先出法與后進先出法對稅負沒有影響。（）7.企業(yè)在薪酬福利方面的稅收籌劃中，提供更多的非現(xiàn)金福利一定比提供更多的現(xiàn)金薪酬更劃算。（）8.企業(yè)在投資方面的稅收籌劃中，直接投資方式比間接投資方式更有利于降低稅負。（）9.企業(yè)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓方面的稅收籌劃中，分期轉(zhuǎn)讓比一次性轉(zhuǎn)讓更有利于降低稅負。（）10.企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易方面的稅收籌劃中，選擇非關(guān)聯(lián)交易原則可以完全避免稅務(wù)風(fēng)險。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題意，簡要回答問題。）1.簡述稅收籌劃的核心原則及其在實際應(yīng)用中的重要性。2.企業(yè)在選擇組織形式進行稅收籌劃時，需要考慮哪些因素？3.個人所得稅的稅收籌劃中，有哪些常見的籌劃方法？4.企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面的稅收籌劃中，有哪些常見的籌劃方法？5.企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易方面的稅收籌劃中，如何選擇合理的定價策略以降低稅負？五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題意，結(jié)合所學(xué)知識，綜合分析并回答問題。）1.某企業(yè)是一家小型微利企業(yè)，2024年度營業(yè)收入為500萬元，營業(yè)成本為300萬元，期間費用為100萬元。假設(shè)該企業(yè)可以選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，也可以選擇不享受該優(yōu)惠政策。請分析該企業(yè)應(yīng)如何進行稅收籌劃，以實現(xiàn)稅負最低化。2.某個人年收入為20萬元，假設(shè)該個人可以選擇將部分收入用于慈善捐贈。請分析該個人應(yīng)如何進行稅收籌劃，以實現(xiàn)稅負最低化。3.某企業(yè)計劃投資一個新的項目，該項目預(yù)計投資額為1000萬元，預(yù)計使用壽命為10年。假設(shè)該企業(yè)可以選擇直線折舊法或加速折舊法進行固定資產(chǎn)折舊。請分析該企業(yè)應(yīng)如何進行稅收籌劃，以實現(xiàn)稅負最低化。4.某企業(yè)計劃進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，涉及多個關(guān)聯(lián)方。請分析該企業(yè)應(yīng)如何進行稅收籌劃，以實現(xiàn)稅負最低化，并降低稅務(wù)風(fēng)險。5.某企業(yè)計劃進行關(guān)聯(lián)交易，該企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易涉及多個產(chǎn)品和服務(wù)。請分析該企業(yè)應(yīng)如何進行稅收籌劃，以選擇合理的定價策略，以降低稅負，并降低稅務(wù)風(fēng)險。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：稅收籌劃的核心原則包括合法性原則、籌劃性原則和效益性原則，隨機性原則不屬于稅收籌劃的核心原則。2.B解析：規(guī)模較大、盈利能力較強的大型企業(yè)通常適合選擇股份有限公司，因為股份有限公司具有更好的融資能力和更規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)，有利于企業(yè)長期發(fā)展。3.B解析：將部分收入轉(zhuǎn)移至家庭成員名下可以通過家庭成員的個人稅率較低的特點，合法降低應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負。其他選項要么無法降低稅負，要么不合法。4.D解析：選擇年終獎方式進行個稅申報，并將獎金分解為多個階段發(fā)放，可以有效利用稅率遞延效應(yīng)，降低綜合稅負。其他選項要么無法降低稅負，要么降低幅度較小。5.A解析：選擇加速折舊法可以更快地減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負。其他選項要么無法降低稅負，要么降低幅度較小。6.B解析：選擇加速攤銷法可以更快地減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負。其他選項要么無法降低稅負，要么降低幅度較小。7.A解析：選擇先進先出法可以更好地反映存貨的實際流轉(zhuǎn)情況，從而降低稅負。其他選項要么無法降低稅負，要么降低幅度較小。8.D解析：提供更多的非現(xiàn)金福利，并選擇合理的個稅申報方式，可以有效利用非現(xiàn)金福利的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。其他選項要么無法降低稅負，要么降低幅度較小。9.C解析：選擇直接投資方式，并選擇合理的稅收優(yōu)惠政策，可以更好地利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。其他選項要么無法降低稅負，要么降低幅度較小。10.D解析：選擇分期轉(zhuǎn)讓，并選擇合理的稅收優(yōu)惠政策，可以更好地利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。其他選項要么無法降低稅負，要么降低幅度較小。11.A解析：選擇公平交易原則可以避免關(guān)聯(lián)交易中的稅務(wù)風(fēng)險，從而降低稅負。其他選項要么無法降低稅負，要么降低幅度較小。12.C解析：選擇直接捐贈方式，并選擇合理的稅收優(yōu)惠政策，可以更好地利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。其他選項要么無法降低稅負，要么降低幅度較小。13.C解析：選擇高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，并選擇合理的研發(fā)投入，可以更好地利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。其他選項要么無法降低稅負，要么降低幅度較小。14.D解析：選擇多重稅收協(xié)定，并選擇合理的跨國經(jīng)營策略，可以更好地利用稅收協(xié)定的優(yōu)惠，降低稅負。其他選項要么無法降低稅負，要么降低幅度較小。15.D解析：選擇不合理的交易結(jié)構(gòu)，以逃避稅收是不合法的，會面臨稅務(wù)風(fēng)險。其他選項都是合法的稅收籌劃行為。16.D解析：選擇不合理的交易結(jié)構(gòu)，以逃避稅收會面臨較高的稅務(wù)風(fēng)險。其他選項都是合法的稅收籌劃行為，稅務(wù)風(fēng)險較低。17.A解析：選擇合法的稅收籌劃方案可以有效降低稅務(wù)風(fēng)險。其他選項要么無法降低稅務(wù)風(fēng)險，要么降低幅度較小。18.D解析：選擇不合理的交易結(jié)構(gòu)，以逃避稅收需要咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問，以避免稅務(wù)風(fēng)險。其他選項都是合法的稅收籌劃行為，不需要特別咨詢。19.A解析：選擇合法的稅收籌劃方案可以有效提高稅收籌劃的效益。其他選項要么無法提高稅收籌劃的效益，要么提高幅度較小。20.B解析：選擇合理的稅收優(yōu)惠政策需要特別注意稅收政策的變動，以避免優(yōu)惠政策失效。其他選項要么不需要特別注意，要么注意程度較低。二、多項選擇題答案及解析1.ABC解析：稅收籌劃的核心原則包括合法性原則、籌劃性原則和效益性原則。隨機性原則不屬于稅收籌劃的核心原則。2.AD解析：規(guī)模較小、盈利能力較弱的小型企業(yè)適合選擇合伙企業(yè)，初創(chuàng)企業(yè)，需要大量融資適合選擇有限責(zé)任公司。規(guī)模較大、盈利能力較強的大型企業(yè)適合選擇股份有限公司。中小型企業(yè)，且需要頻繁進行股權(quán)變動適合選擇股份有限公司。3.ACD解析：選擇年終獎方式進行個稅申報，并將獎金分解為多個階段發(fā)放，可以有效利用稅率遞延效應(yīng)，降低綜合稅負。選擇一次性獎金方式進行個稅申報可能會導(dǎo)致較高的稅負。將工資收入分解為多個階段發(fā)放可能會增加稅務(wù)管理的復(fù)雜性，不一定能降低稅負。4.AC解析：選擇加速折舊法可以更快地減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負。選擇直線折舊法與加速折舊法的稅負影響不同。選擇工作量法與加速折舊法的稅負影響不同。5.AB解析：選擇直線攤銷法與加速攤銷法的稅負影響不同。選擇工作量攤銷法與加速攤銷法的稅負影響不同。6.AD解析：先進先出法與后進先出法對稅負有影響。選擇先進先出法可以更好地反映存貨的實際流轉(zhuǎn)情況，從而降低稅負。選擇后進先出法可能會導(dǎo)致較高的稅負。7.CD解析：提供更多的非現(xiàn)金福利，并選擇合理的個稅申報方式，可以有效利用非現(xiàn)金福利的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。提供更多的現(xiàn)金薪酬可能會增加稅負。8.AC解析：選擇直接投資方式，并選擇合理的稅收優(yōu)惠政策，可以更好地利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。選擇間接投資方式可能會增加稅務(wù)管理的復(fù)雜性，不一定能降低稅負。9.BD解析：選擇分期轉(zhuǎn)讓，并選擇合理的稅收優(yōu)惠政策，可以更好地利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。選擇一次性轉(zhuǎn)讓可能會導(dǎo)致較高的稅負。10.AC解析：選擇公平交易原則可以避免關(guān)聯(lián)交易中的稅務(wù)風(fēng)險，從而降低稅負。選擇非關(guān)聯(lián)交易原則可能會導(dǎo)致較高的交易成本，不一定能降低稅負。選擇公平交易原則，并選擇合理的定價策略可以更好地利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。選擇非關(guān)聯(lián)交易原則，并選擇合理的定價策略可能會導(dǎo)致較高的交易成本，不一定能降低稅負。三、判斷題答案及解析1.√解析：稅收籌劃是企業(yè)通過合法手段，在不違反稅法的前提下，對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒舆M行事先籌劃和安排，以實現(xiàn)稅負最低化的行為。這是稅收籌劃的定義，說法正確。2.×解析：合伙企業(yè)的稅負通常比有限責(zé)任公司更重，因為合伙企業(yè)需要繳納個人所得稅，而有限責(zé)任公司需要繳納企業(yè)所得稅。所以說法錯誤。3.×解析：選擇年終獎方式進行個稅申報不一定比選擇一次性獎金方式更劃算，具體取決于個人的收入水平和稅率結(jié)構(gòu)。所以說法錯誤。4.√解析：加速折舊法可以更快地減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負。這是加速折舊法的優(yōu)點，說法正確。5.×解析：直線攤銷法與加速攤銷法的稅負影響不同。加速攤銷法可以更快地減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負。所以說法錯誤。6.×解析：先進先出法與后進先出法對稅負有影響。選擇先進先出法可以更好地反映存貨的實際流轉(zhuǎn)情況，從而降低稅負。所以說法錯誤。7.×解析：提供更多的非現(xiàn)金福利不一定比提供更多的現(xiàn)金薪酬更劃算，具體取決于個人的偏好和稅收政策。所以說法錯誤。8.×解析：直接投資方式與間接投資方式對稅負的影響取決于具體的投資環(huán)境和稅收政策。直接投資方式不一定比間接投資方式更有利于降低稅負。所以說法錯誤。9.×解析：分期轉(zhuǎn)讓與一次性轉(zhuǎn)讓對稅負的影響取決于具體的稅收政策和企業(yè)的實際情況。分期轉(zhuǎn)讓不一定比一次性轉(zhuǎn)讓更有利于降低稅負。所以說法錯誤。10.×解析：選擇非關(guān)聯(lián)交易原則可以降低部分稅務(wù)風(fēng)險，但并不能完全避免稅務(wù)風(fēng)險。其他選項都是合法的稅收籌劃行為，稅務(wù)風(fēng)險較低。所以說法錯誤。四、簡答題答案及解析1.稅收籌劃的核心原則包括合法性原則、籌劃性原則和效益性原則。合法性原則是指稅收籌劃必須在稅法允許的范圍內(nèi)進行，不能違反稅法的規(guī)定。籌劃性原則是指稅收籌劃必須在事先進行籌劃和安排，不能臨時抱佛腳。效益性原則是指稅收籌劃必須能夠?qū)崿F(xiàn)稅負最低化的目標。在實際應(yīng)用中，這些原則非常重要，因為它們可以指導(dǎo)企業(yè)進行合法、有效的稅收籌劃，避免稅務(wù)風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益。2.企業(yè)在選擇組織形式進行稅收籌劃時，需要考慮的因素包括企業(yè)的規(guī)模、盈利能力、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營模式等。企業(yè)的規(guī)模決定了企業(yè)的稅負水平，盈利能力決定了企業(yè)是否有能力進行稅收籌劃，股權(quán)結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，經(jīng)營模式?jīng)Q定了企業(yè)的稅收籌劃空間。這些因素都會影響企業(yè)的稅收籌劃策略。3.個人所得稅的稅收籌劃中，常見的籌劃方法包括選擇合理的收入申報方式、選擇合理的稅收優(yōu)惠政策、選擇合理的投資方式等。選擇合理的收入申報方式可以通過分解收入、選擇年終獎方式等降低稅負。選擇合理的稅收優(yōu)惠政策可以通過慈善捐贈、研發(fā)投入等降低稅負。選擇合理的投資方式可以通過選擇稅收優(yōu)惠的投資產(chǎn)品、選擇合理的投資期限等降低稅負。4.企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面的稅收籌劃中，常見的籌劃方法包括選擇加速折舊法、選擇直線折舊法等。選擇加速折舊法可以更快地減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負。選擇直線折舊法可以更均勻地減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負。具體選擇哪種方法取決于企業(yè)的實際情況和稅收政策。5.企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易方面的稅收籌劃中，選擇合理的定價策略非常重要。合理的定價策略可以避免關(guān)聯(lián)交易中的稅務(wù)風(fēng)險，從而降低稅負。常見的定價策略包括選擇市場定價原則、選擇成本加成原則等。選擇市場定價原則可以根據(jù)市場價格確定關(guān)聯(lián)交易的定價，從而避免稅務(wù)風(fēng)險。選擇成本加成原則可以根據(jù)成本加上一定的利潤確定關(guān)聯(lián)交易的定價，從而避免稅務(wù)風(fēng)險。五、綜合題答案及解析1.該企業(yè)可以選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，因為小型微利企業(yè)的稅率較低，可以降低稅負。具體來說，小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按5