2025年注稅務(wù)師稅法二法規(guī)解讀與習(xí)題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為最恰當(dāng)?shù)拇鸢?。?.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)減值稅前扣除的表述，正確的是（）。A.企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，可以在稅前按照實(shí)際發(fā)生額扣除B.企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，不得在稅前扣除，但可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)C.企業(yè)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備，可以在稅前按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但最高不超過(guò)其賬面價(jià)值的5%D.企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備，可以在稅前按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批2.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入總額為80萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的成本費(fèi)用共計(jì)60萬(wàn)元，同時(shí)通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)了5萬(wàn)元。已知個(gè)體工商戶的公益性捐贈(zèng)扣除比例為12%，則該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.0元B.0.8萬(wàn)元C.1.6萬(wàn)元D.2.4萬(wàn)元3.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，屬于增值稅視同銷售行為B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者，不屬于增值稅視同銷售行為C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，屬于增值稅視同銷售行為D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶，屬于增值稅視同銷售行為4.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得的表述，正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為20%，且實(shí)行累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得的每次收入不超過(guò)4000元的，減除800元；超過(guò)4000元的，減除20%C.勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為每次收入額的30%D.勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為每次收入額的50%5.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已知該企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，其實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元，加計(jì)扣除比例為75%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.20萬(wàn)元B.22.5萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.27.5萬(wàn)元6.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，不包括以下哪種方式（）。A.查賬B.查驗(yàn)C.詢問(wèn)D.查封7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種征收方式C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人8.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入總額為100萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的成本費(fèi)用共計(jì)80萬(wàn)元，同時(shí)通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)了10萬(wàn)元。已知個(gè)體工商戶的公益性捐贈(zèng)扣除比例為12%，則該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.0元B.1萬(wàn)元C.2萬(wàn)元D.3萬(wàn)元9.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，表述正確的是（）。A.企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，可以按照實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)入當(dāng)期損益B.企業(yè)自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，可以按照實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)入當(dāng)期損益C.企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，可以按照稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)提折舊D.企業(yè)自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，不得確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值11.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已知該企業(yè)可以享受小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，其實(shí)際應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.20萬(wàn)元B.22萬(wàn)元C.24萬(wàn)元D.25萬(wàn)元12.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于稿酬所得的表述，正確的是（）。A.稿酬所得的稅率為30%，且實(shí)行累進(jìn)稅率B.稿酬所得的每次收入不超過(guò)4000元的，減除800元；超過(guò)4000元的，減除20%C.稿酬所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為每次收入額的70%D.稿酬所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為每次收入額的50%13.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已知該企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其實(shí)際應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元，符合高新技術(shù)企業(yè)條件，減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.25萬(wàn)元B.27萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.33萬(wàn)元14.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，不包括以下哪種方式（）。A.查賬B.查驗(yàn)C.詢問(wèn)D.強(qiáng)制執(zhí)行15.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括購(gòu)買、進(jìn)口或者自產(chǎn)應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格D.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛上牌登記前的當(dāng)天16.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入總額為120萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的成本費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元，同時(shí)通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)了15萬(wàn)元。已知個(gè)體工商戶的公益性捐贈(zèng)扣除比例為12%，則該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.0元B.1.5萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.4.5萬(wàn)元17.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行印制C.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為開(kāi)票當(dāng)月D.增值稅普通發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為開(kāi)票當(dāng)月18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)B.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以用以前年度的所得彌補(bǔ)C.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年D.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以用以前年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年19.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已知該企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，其實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，加計(jì)扣除比例為75%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.10萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.18萬(wàn)元20.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于特許權(quán)使用費(fèi)所得的表述，正確的是（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為20%，且實(shí)行累進(jìn)稅率B.特許權(quán)使用費(fèi)所得的每次收入不超過(guò)4000元的，減除800元；超過(guò)4000元的，減除20%C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為每次收入額的70%D.特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為每次收入額的50%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為全部正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；少選、錯(cuò)選、未選均不得分。）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.銷售商品的收入，應(yīng)在商品交付給購(gòu)貨方時(shí)確認(rèn)B.提供勞務(wù)的收入，應(yīng)在提供勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，應(yīng)在資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)D.建造合同收入，應(yīng)在合同完成時(shí)確認(rèn)2.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅稅率適用的表述，正確的有（）。A.銷售或者進(jìn)口適用稅率為13%的貨物，稅率為13%B.銷售或者進(jìn)口適用稅率為9%的貨物，稅率為9%C.銷售或者進(jìn)口適用稅率為6%的貨物，稅率為6%D.提供適用稅率為11%的服務(wù)，稅率為11%3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A.工資、薪金所得，適用比例稅率，稅率為3%至45%B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率D.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%4.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)包括（）。A.查賬B.查驗(yàn)C.詢問(wèn)D.查封5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種征收方式C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A.企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，可以按照實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)入當(dāng)期損益B.企業(yè)自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，可以按照實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)入當(dāng)期損益C.企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，可以按照稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)提折舊D.企業(yè)自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，不得確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值7.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A.工資、薪金所得，適用比例稅率，稅率為3%至45%B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率D.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%9.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，包括以下哪些方式（）。A.查賬B.查驗(yàn)C.詢問(wèn)D.查封10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括購(gòu)買、進(jìn)口或者自產(chǎn)應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格D.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛上牌登記前的當(dāng)天三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，不包括個(gè)體工商戶。（×）2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（√）3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人，也包括中國(guó)境外的個(gè)人。（√）4.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查。（√）5.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象不包括煙、酒、化妝品等消費(fèi)品。（×）6.企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備可以在稅前扣除。（×）7.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（√）8.個(gè)人所得稅的稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。（√）9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（√）10.車輛購(gòu)置稅的納稅人不包括自產(chǎn)自用的車輛。（×）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的原則。企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)原則主要包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即收入在權(quán)責(zé)發(fā)生時(shí)確認(rèn)，而不是在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)；完成合同法原則，即收入在合同完成時(shí)確認(rèn)；實(shí)質(zhì)重于形式原則，即收入確認(rèn)應(yīng)基于交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而不是法律形式。2.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定方法。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定方法主要包括：采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率種類。個(gè)人所得稅的稅率種類主要包括：工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的比例稅率；利息、股息、紅利所得，適用20%的比例稅率。4.簡(jiǎn)述稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)主要包括：查賬權(quán)，即查閱納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)憑證；查驗(yàn)權(quán)，即檢查納稅人的貨物、賬簿和其他有關(guān)資料；詢問(wèn)權(quán)，即詢問(wèn)納稅人有關(guān)納稅事項(xiàng)的情況；查封權(quán)，即對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取查封措施；強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，即對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。5.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)主要包括：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，即對(duì)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收消費(fèi)稅；進(jìn)口環(huán)節(jié)，即對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收消費(fèi)稅；零售環(huán)節(jié)，即對(duì)零售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收消費(fèi)稅。五、計(jì)算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算應(yīng)納稅額或相關(guān)金額。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已知該企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，其實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元，加計(jì)扣除比例為75%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？解：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額=30萬(wàn)元×75%=22.5萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=100萬(wàn)元-22.5萬(wàn)元=77.5萬(wàn)元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=77.5萬(wàn)元×25%=19.375萬(wàn)元答：該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為19.375萬(wàn)元。2.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入總額為80萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的成本費(fèi)用共計(jì)60萬(wàn)元，同時(shí)通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)了5萬(wàn)元。已知個(gè)體工商戶的公益性捐贈(zèng)扣除比例為12%，則該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？解：公益性捐贈(zèng)扣除金額=5萬(wàn)元×12%=0.6萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=80萬(wàn)元-60萬(wàn)元-0.6萬(wàn)元=19.4萬(wàn)元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=19.4萬(wàn)元×25%=4.85萬(wàn)元答：該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為4.85萬(wàn)元。3.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已知該企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其實(shí)際應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元，符合高新技術(shù)企業(yè)條件，減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？解：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=90萬(wàn)元×15%=13.5萬(wàn)元答：該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為13.5萬(wàn)元。4.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已知該企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，其實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，加計(jì)扣除比例為75%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？解：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額=40萬(wàn)元×75%=30萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=60萬(wàn)元-30萬(wàn)元=30萬(wàn)元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30萬(wàn)元×25%=7.5萬(wàn)元答：該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為7.5萬(wàn)元。5.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入總額為120萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的成本費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元，同時(shí)通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)了15萬(wàn)元。已知個(gè)體工商戶的公益性捐贈(zèng)扣除比例為12%，則該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？解：公益性捐贈(zèng)扣除金額=15萬(wàn)元×12%=1.8萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=120萬(wàn)元-90萬(wàn)元-1.8萬(wàn)元=28.2萬(wàn)元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=28.2萬(wàn)元×25%=7.05萬(wàn)元答：該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為7.05萬(wàn)元。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備可以在稅前按照實(shí)際發(fā)生額扣除，這是符合稅法規(guī)定的處理方式。選項(xiàng)B、C、D的表述均不符合稅法規(guī)定。2.答案：C解析：個(gè)體工商戶的公益性捐贈(zèng)扣除比例為12%，捐贈(zèng)金額為5萬(wàn)元，則扣除限額為5萬(wàn)元×12%=0.6萬(wàn)元。實(shí)際應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元-60萬(wàn)元-0.6萬(wàn)元=19.4萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，應(yīng)納稅額為19.4萬(wàn)元×25%=4.85萬(wàn)元。選項(xiàng)C為正確答案。3.答案：B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者，屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)A、C、D的表述均符合稅法規(guī)定。4.答案：B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的每次收入不超過(guò)4000元的，減除800元；超過(guò)4000元的，減除20%。選項(xiàng)A、C、D的表述均不符合稅法規(guī)定。5.答案：B解析：企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，加計(jì)扣除比例為75%，則實(shí)際應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元-30萬(wàn)元×75%=82.5萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為82.5萬(wàn)元×25%=20.625萬(wàn)元。選項(xiàng)B為正確答案。6.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查方式包括查賬、查驗(yàn)、詢問(wèn)，但不包括強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)A、B、C均為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查方式。7.答案：D解析：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，不包括零售環(huán)節(jié)。選項(xiàng)A、B、C的表述均符合稅法規(guī)定。8.答案：C解析：個(gè)體工商戶的公益性捐贈(zèng)扣除比例為12%，捐贈(zèng)金額為5萬(wàn)元，則扣除限額為5萬(wàn)元×12%=0.6萬(wàn)元。實(shí)際應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元-60萬(wàn)元-0.6萬(wàn)元=39.4萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，應(yīng)納稅額為39.4萬(wàn)元×25%=9.85萬(wàn)元。選項(xiàng)C為正確答案。9.答案：D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。選項(xiàng)A、B、C的表述均不符合稅法規(guī)定。10.答案：C解析：企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，可以按照稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)提折舊，這是符合稅法規(guī)定的處理方式。選項(xiàng)A、B、D的表述均不符合稅法規(guī)定。11.答案：B解析：小微企業(yè)普惠性稅收減免政策規(guī)定，實(shí)際應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元×12.5%=10萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為10萬(wàn)元×20%=2萬(wàn)元。選項(xiàng)B為正確答案。12.答案：B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得的每次收入不超過(guò)4000元的，減除800元；超過(guò)4000元的，減除20%。選項(xiàng)A、C、D的表述均不符合稅法規(guī)定。13.答案：B解析：高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定，減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為120萬(wàn)元×15%=18萬(wàn)元。選項(xiàng)B為正確答案。14.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查方式包括查賬、查驗(yàn)、詢問(wèn)，但不包括強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)A、B、C均為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查方式。15.答案：B解析：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，這是符合稅法規(guī)定的稅率。選項(xiàng)A、C、D的表述均符合稅法規(guī)定。16.答案：B解析：個(gè)體工商戶的公益性捐贈(zèng)扣除比例為12%，捐贈(zèng)金額為15萬(wàn)元，則扣除限額為15萬(wàn)元×12%=1.8萬(wàn)元。實(shí)際應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元-90萬(wàn)元-1.8萬(wàn)元=28.2萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，應(yīng)納稅額為28.2萬(wàn)元×25%=7.05萬(wàn)元。選項(xiàng)B為正確答案。17.答案：A解析：增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，這是符合稅法規(guī)定的表述。選項(xiàng)B、C、D的表述均不符合稅法規(guī)定。18.答案：D解析：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，而不是2年。選項(xiàng)D的表述不符合稅法規(guī)定。19.答案：B解析：企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，加計(jì)扣除比例為75%，則實(shí)際應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元-40萬(wàn)元×75%=10萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為10萬(wàn)元×25%=2.5萬(wàn)元。選項(xiàng)B為正確答案。20.答案：C解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為每次收入額的70%，這是符合稅法規(guī)定的表述。選項(xiàng)A、B、D的表述均不符合稅法規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABC解析：企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)原則主要包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即收入在權(quán)責(zé)發(fā)生時(shí)確認(rèn)，而不是在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)；完成合同法原則，即收入在合同完成時(shí)確認(rèn)；實(shí)質(zhì)重于形式原則，即收入確認(rèn)應(yīng)基于交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而不是法律形式。選項(xiàng)D不屬于收入確認(rèn)原則。2.答案：ABC解析：增值稅稅率適用的表述包括：銷售或者進(jìn)口適用稅率為13%的貨物，稅率為13%；銷售或者進(jìn)口適用稅率為9%的貨物，稅率為9%；銷售或者進(jìn)口適用稅率為6%的貨物，稅率為6%。選項(xiàng)D不屬于增值稅稅率適用范圍。3.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的稅率種類包括：工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的比例稅率；利息、股息、紅利所得，適用20%的比例稅率。4.答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)包括：查賬權(quán)，即查閱納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)憑證；查驗(yàn)權(quán)，即檢查納稅人的貨物、賬簿和其他有關(guān)資料；詢問(wèn)權(quán)，即詢問(wèn)納稅人有關(guān)納稅事項(xiàng)的情況。選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)。5.答案：ABC解析：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等消費(fèi)品，這是符合稅法規(guī)定的表述。選項(xiàng)D的表述不符合稅法規(guī)定。6.答案：CD解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除，這是符合稅法規(guī)定的表述。選項(xiàng)A、B的表述均不符合稅法規(guī)定。7.答案：ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定方法包括：采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。8.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的稅率種類包括：工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的比例稅率；利息、股息、紅利所得，適用20%的比例稅率。9.答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)包括：查賬權(quán)，即查閱納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)憑證；查驗(yàn)權(quán)，即檢查納稅人的貨物、賬簿和其他有關(guān)資料；詢問(wèn)權(quán)，即詢問(wèn)納稅人有關(guān)納稅事項(xiàng)的情況。選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)。10.答案：ABC解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人包括購(gòu)買、進(jìn)口或者自產(chǎn)應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，這是符合稅法規(guī)定的表述。選項(xiàng)D的表述不符合稅法規(guī)定。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，也包括個(gè)體工商戶。選項(xiàng)表述不符合稅法規(guī)定。2.答案：√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，這是符合稅法規(guī)定的表述。3.答案：√解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人，也包括中國(guó)境外的個(gè)人，這是符合稅法規(guī)定的表述。4.答案：√解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查，這是符合稅法規(guī)定的表述。5.答案：×解析：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等消費(fèi)品，這是符合稅法規(guī)定的表述。選項(xiàng)表述不符合稅法規(guī)定。6.答案：×解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除，這是符合稅法規(guī)定的表述。選項(xiàng)表述不符合稅法規(guī)定。7.答案：√解析：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，這是符合稅法規(guī)定的表述。8.答案：√解析：個(gè)人所得稅的稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，這是符合稅法規(guī)定的表述。9.答案：√解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，這是符合稅法規(guī)定的表述。10.答案：×解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人包括購(gòu)買、進(jìn)口或者自產(chǎn)應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，也包括自產(chǎn)自用的車輛。選項(xiàng)表述不符合稅法規(guī)定。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的原則。答：企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)原則主要包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即收入在權(quán)責(zé)發(fā)生時(shí)確認(rèn)，而不是在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)；完成合同法原則，即收入在合同完成時(shí)確認(rèn)；實(shí)質(zhì)重于形式原則，即收入確認(rèn)應(yīng)基于交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而不是法律形式。這些原則確保了收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和一致性。2.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定方法。答：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定方法主要包括：采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。這些方法確保了增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間與實(shí)際交易時(shí)間相一致。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率種類。答：個(gè)人所得稅的稅率種類主要包括：工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的比例稅率；利息、股息、紅利所得，適用20%的比例稅率。這些稅率種類確保了個(gè)人所得稅的公平性和合理性。4.簡(jiǎn)述稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)。答：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)主要包括：查賬權(quán)，即查閱納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)憑證；查驗(yàn)權(quán)，即檢查納稅人的貨物、賬簿和其他有關(guān)資料；詢問(wèn)權(quán)，即詢問(wèn)納稅人有關(guān)納稅事項(xiàng)的情況；查封權(quán)，即對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取查封措施；強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，即對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。這些權(quán)力確保了稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠有效地進(jìn)行稅務(wù)檢查和管理。5.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。答：消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)主要包括：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，即對(duì)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收消費(fèi)稅；進(jìn)口環(huán)節(jié)，即對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的