2025年注稅務(wù)師稅法二考前模擬測試題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.轉(zhuǎn)讓股票所得D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的罰款2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，下列各項中，不應(yīng)計入當(dāng)期損益的是（）A.辦公室租金B(yǎng).工資薪金支出C.職工福利費D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈損失3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）A.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠適用于所有企業(yè)B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受50%的稅率優(yōu)惠C.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率優(yōu)惠D.稅收優(yōu)惠需要經(jīng)過省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)4.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資薪金所得的是（）A.工資B.獎金C.加班費D.股票期權(quán)5.個人所得稅的稅率分為（）A.3級B.5級C.7級D.9級6.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）A.子女教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元C.大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年30000元D.住房貸款利息專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%8.下列關(guān)于資產(chǎn)折舊的說法，正確的是（）A.固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行決定B.固定資產(chǎn)的折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定C.固定資產(chǎn)的折舊方法必須采用直線法D.固定資產(chǎn)的折舊年限必須為5年9.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%A.50%B.60%C.70%D.80%10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算，正確的是（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除項目B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入+扣除項目C.應(yīng)納稅所得額=收入總額+不征稅收入-免稅收入-扣除項目D.應(yīng)納稅所得額=收入總額+不征稅收入+免稅收入-扣除項目11.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算方法中，下列哪項是錯誤的（）A.工資薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除必要費用后的余額為應(yīng)納稅所得額D.財產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定適用于（）A.所有企業(yè)B.只有一般企業(yè)C.只有高新技術(shù)企業(yè)D.只有小型微利企業(yè)13.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額的計算，正確的是（）A.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)C.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額÷適用稅率-速算扣除數(shù)D.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額÷適用稅率+速算扣除數(shù)14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息支出，按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過（）A.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%B.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的10%C.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%D.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的20%15.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是（）A.住房租金專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元C.慈善捐贈專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年20000元D.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，下列各項中，應(yīng)計入當(dāng)期損益的是（）A.購買固定資產(chǎn)的支出B.支付的工資薪金C.支付的職工福利費D.支付的罰款17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）A.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠適用于所有企業(yè)B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受50%的稅率優(yōu)惠C.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率優(yōu)惠D.稅收優(yōu)惠需要經(jīng)過省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)18.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資薪金所得的是（）A.工資B.獎金C.加班費D.股票期權(quán)19.個人所得稅的稅率分為（）A.3級B.5級C.7級D.9級20.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）A.子女教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元C.大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年30000元D.住房貸款利息專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元21.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%22.下列關(guān)于資產(chǎn)折舊的說法，正確的是（）A.固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行決定B.固定資產(chǎn)的折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定C.固定資產(chǎn)的折舊方法必須采用直線法D.固定資產(chǎn)的折舊年限必須為5年23.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%A.50%B.60%C.70%D.80%24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算，正確的是（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除項目B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入+扣除項目C.應(yīng)納稅所得額=收入總額+不征稅收入-免稅收入-扣除項目D.應(yīng)納稅所得額=收入總額+不征稅收入+免稅收入-扣除項目25.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算方法中，下列哪項是錯誤的（）A.工資薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除必要費用后的余額為應(yīng)納稅所得額D.財產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，正確的有（）A.銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在商品交付給買方時確認(rèn)B.提供勞務(wù)的收入，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)完成時確認(rèn)C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)使用期內(nèi)分期確認(rèn)D.建造合同收入，應(yīng)當(dāng)在合同完成時一次性確認(rèn)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法，正確的有（）A.工資薪金支出B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.罰金、罰款和被沒收財物的損失3.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）A.子女教育專項附加扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除D.住房貸款利息專項附加扣除4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%5.下列關(guān)于資產(chǎn)折舊的說法，正確的有（）A.固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行決定B.固定資產(chǎn)的折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定C.固定資產(chǎn)的折舊方法必須采用直線法D.固定資產(chǎn)的折舊年限必須為5年6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%A.50%B.60%C.70%D.80%7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算，正確的有（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除項目B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入+扣除項目C.應(yīng)納稅所得額=收入總額+不征稅收入-免稅收入-扣除項目D.應(yīng)納稅所得額=收入總額+不征稅收入+免稅收入-扣除項目8.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算方法中，正確的有（）A.工資薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除必要費用后的余額為應(yīng)納稅所得額D.財產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定適用于（）A.所有企業(yè)B.只有一般企業(yè)C.只有高新技術(shù)企業(yè)D.只有小型微利企業(yè)10.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額的計算，正確的有（）A.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)C.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額÷適用稅率-速算扣除數(shù)D.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額÷適用稅率+速算扣除數(shù)11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息支出，按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過（）A.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%B.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的10%C.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%D.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的20%12.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）A.住房租金專項附加扣除B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除C.慈善捐贈專項附加扣除D.繼續(xù)教育專項附加扣除13.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，下列各項中，應(yīng)計入當(dāng)期損益的有（）A.購買固定資產(chǎn)的支出B.支付的工資薪金C.支付的職工福利費D.支付的罰款14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠適用于所有企業(yè)B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受50%的稅率優(yōu)惠C.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率優(yōu)惠D.稅收優(yōu)惠需要經(jīng)過省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)15.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資薪金所得的有（）A.工資B.獎金C.加班費D.股票期權(quán)16.個人所得稅的稅率分為（）A.3級B.5級C.7級D.9級17.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）A.子女教育專項附加扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除D.住房貸款利息專項附加扣除18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%19.下列關(guān)于資產(chǎn)折舊的說法，正確的有（）A.固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行決定B.固定資產(chǎn)的折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定C.固定資產(chǎn)的折舊方法必須采用直線法D.固定資產(chǎn)的折舊年限必須為5年20.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%A.50%B.60%C.70%D.80%三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每題表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，這個說法是正確的。2.個人所得稅的稅率分為3級，這個說法是錯誤的。3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠適用于所有企業(yè)，這個說法是錯誤的。4.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資薪金所得的是股票期權(quán)，這個說法是正確的。5.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算方法中，財產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，這個說法是正確的。6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個規(guī)定適用于所有企業(yè)，這個說法是正確的。7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的2%，這個說法是正確的。8.固定資產(chǎn)的折舊方法必須采用直線法，這個說法是錯誤的。9.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，按照發(fā)生額的80%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，這個說法是錯誤的。10.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法中，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除項目，這個說法是正確的。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的原則。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的內(nèi)容。3.簡述企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出的扣除規(guī)定。4.簡述固定資產(chǎn)折舊的計算方法。5.簡述企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出的扣除規(guī)定。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D（解析：國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，轉(zhuǎn)讓股票所得屬于應(yīng)稅收入，而被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的罰款屬于禁止稅前扣除的項目。）2.A（解析：辦公室租金屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)計入當(dāng)期損益，而工資薪金支出、職工福利費和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈損失均屬于應(yīng)稅收入或可扣除項目。）3.C（解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠并非適用于所有企業(yè)，小型微利企業(yè)可享受50%的稅率優(yōu)惠，高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的稅率優(yōu)惠，稅收優(yōu)惠的適用需符合特定條件。）4.D（解析：工資、獎金和加班費屬于工資薪金所得，而股票期權(quán)屬于“股息、紅利所得”，不屬于工資薪金所得。）5.D（解析：個人所得稅的稅率分為9級。）6.B（解析：子女教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元，大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年30000元，住房貸款利息專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。）7.B（解析：業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的1%。）8.A（解析：固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行決定，折舊年限由企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況確定。）9.B（解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。）10.A（解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除項目。）11.D（解析：財產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除800元后的余額為應(yīng)納稅所得額，而非20%的費用。）12.A（解析：公益性捐贈支出的扣除規(guī)定適用于所有企業(yè)。）13.A（解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。）14.B（解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息支出，按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的10%。）15.C（解析：慈善捐贈專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年3000元，而非20000元。）16.B（解析：支付的工資薪金屬于當(dāng)期損益。）17.A（解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠并非適用于所有企業(yè)。）18.D（解析：股票期權(quán)屬于“股息、紅利所得”，不屬于工資薪金所得。）19.D（解析：個人所得稅的稅率分為9級。）20.A（解析：子女教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。）21.B（解析：業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的1%。）22.A（解析：固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行決定。）23.B（解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。）24.A（解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除項目。）25.D（解析：財產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除800元后的余額為應(yīng)納稅所得額，而非20%的費用。）二、多項選擇題答案及解析1.AC（解析：銷售商品的收入應(yīng)當(dāng)在商品交付給買方時確認(rèn)，提供勞務(wù)的收入應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)完成時確認(rèn)。）2.ABC（解析：工資薪金支出、職工福利費和職工教育經(jīng)費屬于可扣除項目，罰金、罰款和被沒收財物的損失屬于禁止稅前扣除的項目。）3.ABCD（解析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息專項附加扣除均屬于個人所得稅專項附加扣除的內(nèi)容。）4.BC（解析：業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的1%或2%。）5.AB（解析：固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行決定，折舊年限由企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況確定。）6.ABC（解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。）7.AD（解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除項目。）8.ABC（解析：工資薪金所得以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除必要費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。）9.A（解析：公益性捐贈支出的扣除規(guī)定適用于所有企業(yè)。）10.AD（解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。）11.BC（解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息支出，按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的10%或5%。）12.ABCD（解析：住房租金、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、慈善捐贈和繼續(xù)教育專項附加扣除均屬于個人所得稅專項附加扣除的內(nèi)容。）13.BC（解析：支付的工資薪金和職工福利費屬于當(dāng)期損益，購買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，支付的罰款屬于禁止稅前扣除的項目。）14.BC（解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠并非適用于所有企業(yè)，小型微利企業(yè)可享受50%的稅率優(yōu)惠，高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的稅率優(yōu)惠。）15.CD（解析：工資、獎金和加班費屬于工資薪金所得，股票期權(quán)屬于“股息、紅利所得”，不屬于工資薪金所得。）16.ABCD（解析：個人所得稅的稅率分為3級、5級、7級和9級。）17.ABCD（解析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息專項附加扣除均屬于個人所得稅專項附加扣除的內(nèi)容。）18.BC（解析：業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的1%或2%。）19.AB（解析：固定資產(chǎn)的折舊方法由