2025年稅務(wù)師考試稅法二演練試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯答、漏答均不得分。）1.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入1000萬元，無免稅收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅調(diào)增的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？A.20B.40C.60D.80解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即1000萬元的5‰為5萬元。實(shí)際發(fā)生額的60%為48萬元，所以應(yīng)納稅調(diào)增金額為80萬元-5萬元=75萬元，但由于稅法規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過當(dāng)年銷售收入的60%，因此實(shí)際應(yīng)納稅調(diào)增金額為80萬元-5萬元=75萬元，但由于稅法規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過當(dāng)年銷售收入的60%，因此實(shí)際應(yīng)納稅調(diào)增金額為80萬元-5萬元=75萬元，但由于稅法規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過當(dāng)年銷售收入的60%，因此實(shí)際應(yīng)納稅調(diào)增金額為80萬元-5萬元=75萬元。2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是哪一項(xiàng)？A.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人必須按照銷售額的3%繳納增值稅C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅減免政策D.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額解析：小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人可以享受增值稅減免政策，一般納稅人必須按照銷售額的13%或9%繳納增值稅，具體稅率根據(jù)納稅人銷售的商品或服務(wù)種類而定。3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前扣除的比例是多少？A.100%B.50%C.60%D.30%解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)從事財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)從事股息、紅利等權(quán)益性投資所得D.企業(yè)從事個(gè)人勞務(wù)所得解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)從事財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、企業(yè)從事股息、紅利等權(quán)益性投資所得，但不包括企業(yè)從事個(gè)人勞務(wù)所得，個(gè)人勞務(wù)所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。5.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用哪種稅率？A.統(tǒng)一稅率B.五級超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.超額累進(jìn)稅率解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是哪一項(xiàng)？A.工資薪金所得適用比例稅率B.稿酬所得的稅率為20%C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率為10%D.特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為5%解析：工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稿酬所得的稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率為10%，特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為20%。7.下列哪一項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.個(gè)人養(yǎng)老金解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人，個(gè)人養(yǎng)老金不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。8.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？A.每月B.每季度C.每半年D.每年解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，具體納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成納稅申報(bào)和繳納稅款。9.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的是哪一項(xiàng)？A.小規(guī)模納稅人可以申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕怋.一般納稅人只有在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)才能申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕怌.增值稅留抵退稅適用于所有行業(yè)D.增值稅留抵退稅的退稅比例為100%解析：一般納稅人只有在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)才能申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕?，增值稅留抵退稅適用于符合條件的行業(yè)，增值稅留抵退稅的退稅比例根據(jù)具體政策而定，并非100%。10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是哪一項(xiàng)？A.匯算清繳是指年度納稅申報(bào)B.匯算清繳是指季度納稅申報(bào)C.匯算清繳是指月度納稅申報(bào)D.匯算清繳是指預(yù)繳稅款的調(diào)整解析：匯算清繳是指年度納稅申報(bào)，即企業(yè)在年度終了后，對全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額進(jìn)行結(jié)算和調(diào)整的過程。11.個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？A.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失B.收入總額減去成本和費(fèi)用C.收入總額減去費(fèi)用和損失D.收入總額減去損失解析：個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：收入總額減去成本、費(fèi)用和損失。12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是哪一項(xiàng)？A.專項(xiàng)附加扣除是指子女教育B.專項(xiàng)附加扣除是指繼續(xù)教育C.專項(xiàng)附加扣除是指大病醫(yī)療D.專項(xiàng)附加扣除是指個(gè)人養(yǎng)老金解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人，個(gè)人養(yǎng)老金不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。13.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受哪種稅收優(yōu)惠政策？A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.研發(fā)費(fèi)用減半征收C.研發(fā)費(fèi)用全額退還D.研發(fā)費(fèi)用全額免稅解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策，即按照研發(fā)費(fèi)用的50%或75%進(jìn)行加計(jì)扣除。14.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的管理，正確的是哪一項(xiàng)？A.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人自行開具B.增值稅普通發(fā)票可以由一般納稅人自行開具C.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都可以由一般納稅人自行開具D.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都不能由一般納稅人自行開具解析：增值稅專用發(fā)票可以由一般納稅人自行開具，增值稅普通發(fā)票可以由一般納稅人自行開具。15.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用哪種稅率？A.統(tǒng)一稅率B.五級超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.超額累進(jìn)稅率解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是哪一項(xiàng)？A.工資薪金所得適用比例稅率B.稿酬所得的稅率為20%C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率為10%D.特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為5%解析：工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稿酬所得的稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率為10%，特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為20%。17.下列哪一項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.個(gè)人養(yǎng)老金解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人，個(gè)人養(yǎng)老金不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。18.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？A.每月B.每季度C.每半年D.每年解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，具體納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成納稅申報(bào)和繳納稅款。19.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的是哪一項(xiàng)？A.小規(guī)模納稅人可以申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕怋.一般納稅人只有在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)才能申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕怌.增值稅留抵退稅適用于所有行業(yè)D.增值稅留抵退稅的退稅比例為100%解析：一般納稅人只有在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)才能申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕?，增值稅留抵退稅適用于符合條件的行業(yè)，增值稅留抵退稅的退稅比例根據(jù)具體政策而定，并非100%。20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是哪一項(xiàng)？A.匯算清繳是指年度納稅申報(bào)B.匯算清繳是指季度納稅申報(bào)C.匯算清繳是指月度納稅申報(bào)D.匯算清繳是指預(yù)繳稅款的調(diào)整解析：匯算清繳是指年度納稅申報(bào)，即企業(yè)在年度終了后，對全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額進(jìn)行結(jié)算和調(diào)整的過程。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題都有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。少選、錯選、漏選均不得分。）1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)從事財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)從事股息、紅利等權(quán)益性投資所得D.企業(yè)從事個(gè)人勞務(wù)所得解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)從事財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、企業(yè)從事股息、紅利等權(quán)益性投資所得，但不包括企業(yè)從事個(gè)人勞務(wù)所得，個(gè)人勞務(wù)所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用哪種稅率？A.統(tǒng)一稅率B.五級超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.超額累進(jìn)稅率解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是哪一項(xiàng)？A.工資薪金所得適用比例稅率B.稿酬所得的稅率為20%C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率為10%D.特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為5%解析：工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稿酬所得的稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率為10%，特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為20%。4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.個(gè)人養(yǎng)老金解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人，個(gè)人養(yǎng)老金不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。5.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？A.每月B.每季度C.每半年D.每年解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，具體納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成納稅申報(bào)和繳納稅款。6.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的是哪一項(xiàng)？A.小規(guī)模納稅人可以申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕怋.一般納稅人只有在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)才能申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕怌.增值稅留抵退稅適用于所有行業(yè)D.增值稅留抵退稅的退稅比例為100%解析：一般納稅人只有在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)才能申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕?，增值稅留抵退稅適用于符合條件的行業(yè)，增值稅留抵退稅的退稅比例根據(jù)具體政策而定，并非100%。7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是哪一項(xiàng)？A.匯算清繳是指年度納稅申報(bào)B.匯算清繳是指季度納稅申報(bào)C.匯算清繳是指月度納稅申報(bào)D.匯算清繳是指預(yù)繳稅款的調(diào)整解析：匯算清繳是指年度納稅申報(bào)，即企業(yè)在年度終了后，對全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額進(jìn)行結(jié)算和調(diào)整的過程。8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受哪種稅收優(yōu)惠政策？A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.研發(fā)費(fèi)用減半征收C.研發(fā)費(fèi)用全額退還D.研發(fā)費(fèi)用全額免稅解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策，即按照研發(fā)費(fèi)用的50%或75%進(jìn)行加計(jì)扣除。9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的管理，正確的是哪一項(xiàng)？A.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人自行開具B.增值稅普通發(fā)票可以由一般納稅人自行開具C.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都可以由一般納稅人自行開具D.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都不能由一般納稅人自行開具解析：增值稅專用發(fā)票可以由一般納稅人自行開具，增值稅普通發(fā)票可以由一般納稅人自行開具。10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是哪一項(xiàng)？A.專項(xiàng)附加扣除是指子女教育B.專項(xiàng)附加扣除是指繼續(xù)教育C.專項(xiàng)附加扣除是指大病醫(yī)療D.專項(xiàng)附加扣除是指個(gè)人養(yǎng)老金解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人，個(gè)人養(yǎng)老金不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除。（√）解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除。2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人。（√）解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人。3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。（√）解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前扣除的比例為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。（√）解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。（√）解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。6.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，具體納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成納稅申報(bào)和繳納稅款。（√）解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，具體納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成納稅申報(bào)和繳納稅款。7.一般納稅人只有在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)才能申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕?。（√）解析：一般納稅人只有在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)才能申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悺?.增值稅專用發(fā)票可以由一般納稅人自行開具。（√）解析：增值稅專用發(fā)票可以由一般納稅人自行開具。9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得索取或者收受委托人的財(cái)物或者其他利益。（√）解析：根據(jù)稅法規(guī)定，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得索取或者收受委托人的財(cái)物或者其他利益。10.個(gè)人所得稅的工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（√）解析：個(gè)人所得稅的工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。）1.簡述企業(yè)所得稅的納稅人和征稅范圍。解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織的營利性單位。征稅范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)從事財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、企業(yè)從事股息、紅利等權(quán)益性投資所得。2.簡述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有哪些。解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人。3.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅稅率。解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。4.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，具體納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成納稅申報(bào)和繳納稅款。5.簡述增值稅留抵退稅的條件。解析：一般納稅人只有在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)才能申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悺Ｎ?、?jì)算題（本題型共5小題，每小題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，進(jìn)行計(jì)算并回答問題。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。）1.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入1000萬元，無免稅收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅調(diào)增的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即1000萬元的5‰為5萬元。實(shí)際發(fā)生額的60%為48萬元，所以應(yīng)納稅調(diào)增金額為80萬元-5萬元=75萬元。2.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營收入200萬元，發(fā)生成本費(fèi)用50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)納稅所得額是多少萬元？解析：個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：收入總額減去成本、費(fèi)用和損失。所以該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬元-50萬元=150萬元。3.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入800萬元，無免稅收入，廣告費(fèi)支出100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅調(diào)增的廣告費(fèi)是多少萬元？解析：廣告費(fèi)的稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，即800萬元的15%為120萬元。實(shí)際發(fā)生額100萬元未超過限額，所以不需要納稅調(diào)增。4.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入1200萬元，無免稅收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出150萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅調(diào)增的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即1200萬元的5‰為6萬元。實(shí)際發(fā)生額的60%為90萬元，所以應(yīng)納稅調(diào)增金額為150萬元-6萬元=144萬元。5.某一般納稅人2023年度取得銷項(xiàng)稅額200萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額150萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該一般納稅人2023年度可以申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕惗嗌偃f元？解析：一般納稅人只有在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)才能申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悺Ｋ栽撘话慵{稅人2023年度可以申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕?0萬元。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即1000萬元的5‰為5萬元。實(shí)際發(fā)生額的60%為48萬元，所以應(yīng)納稅調(diào)增金額為80萬元-5萬元=75萬元。2.答案：D解析：小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人可以享受增值稅減免政策，一般納稅人必須按照銷售額的13%或9%繳納增值稅，具體稅率根據(jù)納稅人銷售的商品或服務(wù)種類而定。3.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.答案：D解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)從事財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、企業(yè)從事股息、紅利等權(quán)益性投資所得，但不包括企業(yè)從事個(gè)人勞務(wù)所得，個(gè)人勞務(wù)所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。5.答案：B解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。6.答案：B解析：工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稿酬所得的稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率為10%，特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為20%。7.答案：D解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人，個(gè)人養(yǎng)老金不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。8.答案：D解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，具體納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成納稅申報(bào)和繳納稅款。9.答案：B解析：一般納稅人只有在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)才能申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾鲋刀惲舻滞硕愡m用于符合條件的行業(yè)，增值稅留抵退稅的退稅比例根據(jù)具體政策而定，并非100%。10.答案：A解析：匯算清繳是指年度納稅申報(bào)，即企業(yè)在年度終了后，對全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額進(jìn)行結(jié)算和調(diào)整的過程。11.答案：A解析：個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：收入總額減去成本、費(fèi)用和損失。12.答案：A解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人，個(gè)人養(yǎng)老金不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。13.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策，即按照研發(fā)費(fèi)用的50%或75%進(jìn)行加計(jì)扣除。14.答案：B解析：增值稅專用發(fā)票可以由一般納稅人自行開具，增值稅普通發(fā)票可以由一般納稅人自行開具。15.答案：B解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。16.答案：B解析：工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稿酬所得的稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率為10%，特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為20%。17.答案：D解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人，個(gè)人養(yǎng)老金不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。18.答案：D解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，具體納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成納稅申報(bào)和繳納稅款。19.答案：B解析：一般納稅人只有在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)才能申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕?，增值稅留抵退稅適用于符合條件的行業(yè)，增值稅留抵退稅的退稅比例根據(jù)具體政策而定，并非100%。20.答案：A解析：匯算清繳是指年度納稅申報(bào)，即企業(yè)在年度終了后，對全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額進(jìn)行結(jié)算和調(diào)整的過程。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、C解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)從事財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、企業(yè)從事股息、紅利等權(quán)益性投資所得，但不包括企業(yè)從事個(gè)人勞務(wù)所得，個(gè)人勞務(wù)所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。2.答案：B解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。3.答案：B、C解析：工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稿酬所得的稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率為10%，特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為20%。4.答案：A、B、C解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人，個(gè)人養(yǎng)老金不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。5.答案：D解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，具體納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成納稅申報(bào)和繳納稅款。6.答案：B解析：一般納稅人只有在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)才能申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕?，增值稅留抵退稅適用于符合條件的行業(yè)，增值稅留抵退稅的退稅比例根據(jù)具體政策而定，并非100%。7.答案：A解析：匯算清繳是指年度納稅申報(bào)，即企業(yè)在年度終了后，對全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額進(jìn)行結(jié)算和調(diào)整的過程。8.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策，即按照研發(fā)費(fèi)用的50%或75%進(jìn)行加計(jì)扣除。9.答案：B、C解析：增值稅專用發(fā)票可以由一般納稅人自行開具，增值稅普通發(fā)票可以由一般納稅人自行開具。10.答案：A、B、C解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人，個(gè)人養(yǎng)老金不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除。2.答案：√解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人。3.答案：√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。4.答案：√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.答案：√解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。6.答案：√解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，具體納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成納稅申報(bào)和繳納稅款。7.答案：√解析：一般納稅人只有在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)才能申請?jiān)鲋刀惲舻滞?/p>