裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁南京工業(yè)職業(yè)技術(shù)大學(xué)《CPA審計(jì)實(shí)務(wù)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.擴(kuò)大審計(jì)范圍，增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的樣本量B.要求被審計(jì)單位立即整改內(nèi)部控制缺陷C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告D.忽視該缺陷，繼續(xù)按照原計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)2、審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)利息支出高于預(yù)期?？赡艿脑虬ǎ海ǎ〢.企業(yè)借款規(guī)模增加B.借款利率上升C.利息資本化處理不當(dāng)D.以上都是3、一家企業(yè)的利潤表顯示，其營業(yè)外收入在本年度大幅增加。審計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.營業(yè)外收入的來源是否合法合規(guī)B.營業(yè)外收入的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.營業(yè)外收入的金額是否準(zhǔn)確D.以上都是4、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.內(nèi)部控制是由管理層為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取決于管理層的誠信和能力B.內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的絕對(duì)準(zhǔn)確性和防止所有的欺詐行為C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素，它們相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系D.一旦建立了完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)就無需進(jìn)行外部審計(jì)5、在審計(jì)一家上市公司的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，以下哪種情況可能表明存在利益輸送的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格基本一致，交易條款公平合理B.上市公司向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)品的價(jià)格略高于市場(chǎng)價(jià)格，但銷售量較小C.上市公司從關(guān)聯(lián)方采購原材料的價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，且采購量較大D.關(guān)聯(lián)交易經(jīng)過了董事會(huì)的審批，但部分獨(dú)立董事提出了保留意見6、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其廣告宣傳費(fèi)用增長幅度較大。以下哪種情況需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.公司推出了新的產(chǎn)品系列，加大了廣告宣傳力度B.廣告宣傳費(fèi)用的支付對(duì)象均為正規(guī)的廣告公司，且合同齊全C.廣告宣傳效果顯著，產(chǎn)品銷售額大幅增長D.部分廣告宣傳費(fèi)用的支出缺乏有效的合同和審批手續(xù)7、審計(jì)人員在審查一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。對(duì)于這種情況，審計(jì)人員應(yīng)該：（）A.僅在審計(jì)報(bào)告中披露這一變更B.評(píng)估變更是否合理，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.要求公司恢復(fù)原有的折舊計(jì)提方法D.忽略這一變更，因?yàn)槠髽I(yè)有權(quán)選擇折舊方法8、審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位的管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的問題整改不力。這可能反映出：（）A.管理層對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視B.內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性和獨(dú)立性不足C.整改措施不具有可操作性，無法有效執(zhí)行D.以上都有可能9、審計(jì)人員在審查企業(yè)的長期股權(quán)投資時(shí)，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種方法最適合評(píng)估長期股權(quán)投資的減值損失？（）A.成本法，按照投資成本與被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的差額確定減值損失B.權(quán)益法，根據(jù)被投資企業(yè)的凈利潤和所有者權(quán)益變動(dòng)情況確定減值損失C.市場(chǎng)法，參考同類企業(yè)的股權(quán)交易價(jià)格確定減值損失D.以上方法結(jié)合使用，綜合評(píng)估減值損失10、在審計(jì)一家公司的現(xiàn)金流量表時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤之間存在較大差異。以下哪種原因最有可能解釋這種差異？（）A.公司存在大量的應(yīng)收賬款未收回，影響了現(xiàn)金流入B.公司在本期進(jìn)行了大規(guī)模的固定資產(chǎn)投資C.公司采用了激進(jìn)的銷售政策，增加了銷售收入但未及時(shí)收到現(xiàn)金D.以上原因都有可能11、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的說法，不正確的是（）A.關(guān)聯(lián)方交易可能會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)識(shí)別被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方，并評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)實(shí)質(zhì)C.對(duì)于重大的關(guān)聯(lián)方交易，只要被審計(jì)單位進(jìn)行了充分的披露，就不需要進(jìn)一步審查其合理性D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)檢查關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策是否公允，是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤的情況12、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)政策變更。以下關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.會(huì)計(jì)政策變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要關(guān)注B.只要被審計(jì)單位按照規(guī)定進(jìn)行了披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就無需進(jìn)一步審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查會(huì)計(jì)政策變更的合理性、合法性和一致性，評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并確定是否需要在審計(jì)報(bào)告中提及D.對(duì)于不重要的會(huì)計(jì)政策變更，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不要求被審計(jì)單位進(jìn)行披露13、審計(jì)人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種理由最有可能支持這種變更？（）A.企業(yè)為了更準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的使用損耗，根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際使用情況調(diào)整了折舊方法B.管理層希望通過改變折舊計(jì)提方法來增加當(dāng)期利潤C(jī).稅務(wù)政策發(fā)生變化，要求企業(yè)采用特定的折舊方法D.企業(yè)更換了財(cái)務(wù)軟件，新軟件中的折舊計(jì)提模塊只支持特定的折舊方法14、審計(jì)人員在對(duì)一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。進(jìn)一步審查發(fā)現(xiàn)，可能是由于存貨積壓、存貨計(jì)價(jià)方法不合理、生產(chǎn)計(jì)劃不準(zhǔn)確導(dǎo)致存貨過量生產(chǎn)或者存貨管理不善等原因。以下哪一項(xiàng)最有可能是導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率低的關(guān)鍵因素？（）A.公司產(chǎn)品市場(chǎng)需求下降，導(dǎo)致存貨大量積壓B.公司采用了過于保守的存貨計(jì)價(jià)方法，使得存貨價(jià)值被高估C.公司的生產(chǎn)計(jì)劃沒有根據(jù)市場(chǎng)需求及時(shí)調(diào)整，生產(chǎn)了過多的存貨D.公司的存貨管理流程存在漏洞，導(dǎo)致存貨損耗和丟失15、在審計(jì)一家高科技企業(yè)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用的核算存在一些不規(guī)范之處。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用核算不準(zhǔn)確？（）A.研發(fā)項(xiàng)目的界定不清晰，部分費(fèi)用歸屬錯(cuò)誤B.未按照規(guī)定對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行資本化和費(fèi)用化的區(qū)分C.研發(fā)人員的薪酬計(jì)算錯(cuò)誤D.以上情況都有可能16、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在未決訴訟，但在報(bào)表中未進(jìn)行任何披露。以下哪種做法最符合審計(jì)準(zhǔn)則？（）A.要求被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中補(bǔ)充披露未決訴訟的相關(guān)信息B.由于未決訴訟的結(jié)果不確定，不要求被審計(jì)單位進(jìn)行披露C.根據(jù)未決訴訟的可能結(jié)果，調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目D.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，說明未決訴訟未披露的情況17、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分退回的貨物未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.銷售部門與財(cái)務(wù)部門之間溝通不暢，信息傳遞不及時(shí)B.管理層為了維持銷售業(yè)績(jī)，故意隱瞞銷售退回C.財(cái)務(wù)人員工作疏忽，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)銷售退回的業(yè)務(wù)D.以上情況都有可能18、審計(jì)人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊政策時(shí)，發(fā)現(xiàn)與同行業(yè)相比折舊年限較長。以下哪種可能是企業(yè)選擇較長折舊年限的原因？（）A.希望降低每年的折舊費(fèi)用，增加利潤B.固定資產(chǎn)的使用年限確實(shí)較長C.行業(yè)特點(diǎn)導(dǎo)致固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較慢D.以上都是19、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額在本年度大幅減少。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.審查存貨的市場(chǎng)價(jià)格和可變現(xiàn)凈值，評(píng)估跌價(jià)準(zhǔn)備的合理性B.詢問管理層減少計(jì)提的原因，并獲取相關(guān)證據(jù)C.比較同行業(yè)其他企業(yè)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策D.以上都是20、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存貨數(shù)量與賬面記錄存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.存貨被盜或丟失B.存貨收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤C.存貨積壓導(dǎo)致變質(zhì)損毀D.以上都是二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）全面論述在審計(jì)中如何評(píng)估被審計(jì)單位的金融工具的分類和計(jì)量。舉例說明金融工具的常見類型和審計(jì)師的應(yīng)對(duì)策略。2、（本題5分）詳細(xì)論述在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)。3、（本題5分）在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)舞弊的跡象，審計(jì)師應(yīng)如何進(jìn)一步調(diào)查和證實(shí)？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述可能的舞弊手段、調(diào)查方法以及應(yīng)獲取的證據(jù)類型。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家零售企業(yè)在促銷活動(dòng)中，采用了買一贈(zèng)一的銷售策略。但在財(cái)務(wù)處理上，未對(duì)贈(zèng)品的成本進(jìn)行合理核算和披露。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)了這一問題。請(qǐng)分析可能存在的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何審查和處理。2、（本題5分）某公司的利潤表中，營業(yè)外收入項(xiàng)目突然增加，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)是由于一筆債務(wù)重組收益。但審計(jì)人員對(duì)債務(wù)重組的真實(shí)性和合規(guī)性存在疑慮。請(qǐng)分析應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)和審計(jì)方法。3、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)的原材料采購和生產(chǎn)成本時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分原材料的采購渠道不穩(wěn)定，且成本波動(dòng)較大。請(qǐng)分析可能存在的問題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。4、（本題5分）某公司在年度財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了一項(xiàng)重大的固定資產(chǎn)減值損失。審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)的減值跡象早在前一年就已出現(xiàn)，但公司當(dāng)時(shí)未進(jìn)行減值處理。請(qǐng)分析公司這種行為可能的動(dòng)機(jī)，以及審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估減值的合理性。5、（本題5分）一家企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)，對(duì)于商譽(yù)的減