2025年財(cái)政稅收法規(guī)知識競賽題庫及答案（共60題）1.在我國造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是（C）。A、由于稅收優(yōu)惠造成的B、由于稅率差異造成的C、由于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁造成的D、由于稅法規(guī)定兩者不一致造成2.依據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（A）罰金。A、1倍以上5倍以下B、1倍以上3倍以下C、3倍以上5倍以下D、5倍以上10倍以下3.(A)是現(xiàn)代政府最為重要的宏觀調(diào)控工具。A、稅收B、收費(fèi)C、罰款D、指令4.排氣量為1.0升以上至1.6升（含）的乘用車，其車船稅年基準(zhǔn)稅額為（C）A、60元至360元B、300元至540元C、360元至660元5.下列稅種中采用累進(jìn)稅率的是（D）。A、消費(fèi)稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、個(gè)人所得稅6.根據(jù)（A），收入及財(cái)產(chǎn)狀況基本相同的人應(yīng)繳納相同的稅款，不同的人應(yīng)繳納不同的稅款。A、支付能力原理B、利益原理C、機(jī)會(huì)原理D、效率原理7.國內(nèi)增值稅，地方分享的比例是（C）。A、75%B、25%C、50%D、45%8.房產(chǎn)原值無法確定的，應(yīng)（B）。A、由房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)比照同時(shí)期的同類房產(chǎn)評估B、由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定C、由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考全國平均的同類房產(chǎn)核定D、按市場價(jià)格確定9.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（A）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅10.直接稅和間接稅的劃分，是（D）。A、按課稅對象的性質(zhì)分類B、按稅收和價(jià)格關(guān)系分類C、按稅收的管理權(quán)限分類D、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類11.稅收的基本職能是（A）。A、財(cái)政職能B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C、收入分配D、資源配置12.稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予（B）。A、行政處理B、行政處分C、行政處罰D、經(jīng)濟(jì)制裁13.世界上最早開征增值稅的國家是（B）。A、英國B、法國C、美國D、西班牙14.某商店為小規(guī)模納稅人，當(dāng)月購進(jìn)貨物含稅購入價(jià)為25萬元，再將購入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅收入30萬元，請計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅（C）A、0.73萬元B、0.15萬元C、0.87萬元15.關(guān)于稅種劃分的表述正確的是（D）。A、稅基流動(dòng)性較小的，稅源分布較廣的稅種歸中央政府B、進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸地方政府C、資源類的稅種，全部歸地方政府D、與穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，應(yīng)主要?jiǎng)潥w中央政府16.以下不屬于現(xiàn)行消費(fèi)稅征稅范圍的產(chǎn)品是（A）。A、汽車輪胎B、電池C、寶石17.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（A）。A、國庫券利息收入B、國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入C、金融債券的利息收入D、銀行存款的利息收入18.本國居民（公民）在匯總境內(nèi)、境外所得計(jì)算繳納所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅時(shí)，允許扣除其來源于境外的所得或一般財(cái)產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為(C)。A、扣除法B、全額抵免C、普通抵免D、免稅法19.2016年3月，小李購買了一輛排氣量為1.6升的國產(chǎn)轎車，計(jì)稅價(jià)格12萬元，其應(yīng)繳納車輛購置稅（A）。A、6000元B、9000元C、12000元20.稅收的（B）決定了它是財(cái)政收入的主要形式。A、公共性B、強(qiáng)制性C、固定性D、可調(diào)性21.以下不屬于出租房屋需要繳納的稅種？（C）。A、房產(chǎn)稅B、個(gè)人所得稅C、土地增值稅22.以下不屬于我國現(xiàn)行稅收體系中的稅種是（C）。A、船舶噸稅B、煙葉稅C、城市房地產(chǎn)稅23.亞當(dāng)?斯密的稅收平等原則的含義是（A）。A、收稅要公平合理B、稅收要有可估性C、稅收制度要簡易可行D、稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好24.下列選項(xiàng)中不符合“稅收中性”要求的是（C）A、國家征稅使社會(huì)付出的代價(jià)盡量以稅款為限B、國家征稅盡可能不帶來超額負(fù)擔(dān)C、國家征稅盡可能避免對市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生任何影響D、不能使稅收成為資源配置的決定因素25.消費(fèi)稅的最終承擔(dān)者是（B）。A、生產(chǎn)者B、消費(fèi)者C、銷售者D、進(jìn)口商26.截止到2016年3月31日，我國對汽油的消費(fèi)稅稅額是（C）。A、1.12元/升B、1.4元/升C、1.52元/升27.某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農(nóng)民手中購得小麥，收購憑證上注明收購價(jià)10000元，該批小麥的進(jìn)項(xiàng)稅額為（A）。A、1300元B、1700元C、0元D、400元28.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（D）。A、自然人合伙企業(yè)B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、個(gè)體工商戶D、一人有限公司29.按(C)分類，我國稅收可以分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價(jià)格的關(guān)系D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同30.企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（A）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A、10%B、15%C、20%31.某零售商店為增值稅一般納稅人，本月銷售彩電一批，含稅價(jià)格為65520元，則銷售額為（A）。A、56000元B、65000元C、50000元D、5520元32.稅收法律關(guān)系是指通過（D）規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的，國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)管理相對人之間在稅務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的具有權(quán)利義務(wù)內(nèi)容的社會(huì)關(guān)系。A、憲法B、刑法C、民法D、稅法33.我國每年稅收宣傳月為(B)。A、3月B、4月C、5月D、6月34.我國消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法不包括（C）。A、從價(jià)定率計(jì)稅辦法B、從量定額計(jì)稅辦法C、抵扣稅法D、復(fù)合計(jì)稅辦法35.稅制要素中，區(qū)分稅種的根本標(biāo)志是（A）。A、征稅對象B、稅率C、稅基D、稅源36.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（A）。A、應(yīng)納稅所得額B、銷項(xiàng)稅額C、進(jìn)項(xiàng)稅額D、總產(chǎn)值37.西方國家稅收發(fā)展的第四個(gè)時(shí)期是（D）A、自由貢納時(shí)期B、稅收承諾時(shí)期C、專制課稅時(shí)期D、立憲課稅時(shí)期38.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用中不包括（A）。A、銷項(xiàng)稅額B、賣方收取的手續(xù)費(fèi)C、賣方收取的包裝費(fèi)D、賣方收取的集資費(fèi)39.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是（B）。A、2％，10％，1.5％B、2％，14％，2.5％C、2％，10％，2.5％D、5％，10％，3％40.根據(jù)我國現(xiàn)行財(cái)政體制，下列屬于中央稅的是（B）。A、資源稅B、關(guān)稅C、個(gè)人所得稅41.納稅服務(wù)熱線號碼是(A)。A、12366B、12345C、12456D、1231542.以下經(jīng)濟(jì)行為適用17%稅率征收增值稅的是（B）。A、自來水公司提供自來水B、某汽車廠銷售汽車C、農(nóng)民銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D、小規(guī)模納稅人銷售商品43.稅收的（B）基本含義是：一國稅收制度的建立和變革都必須有利于保證國家的財(cái)政收入，亦即保證國家各方面支出的需要。A、收入原則B、財(cái)政原則C、公平原則D、效率原則44.下列不屬于所得稅具有的特點(diǎn)的是（D）。A、通常以純所得為征稅對象B、納稅人與實(shí)際負(fù)稅人通常一致C、通常以計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額為依據(jù)D、納稅人繳納的企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)45.我國以私有制為基礎(chǔ)的、完全意義上的稅收制度正式確定的標(biāo)志是（D）。A、夏朝的貢B、商朝的助C、周朝的徹D、春秋時(shí)期的初稅畝46.下列實(shí)行以中央集權(quán)為特征的地方稅制體系的是(B)。A、英國B、法國C、日本D、美國47.稅收是以（ C）為基礎(chǔ)的不直接償還的強(qiáng)制性收入。A、公民自愿納稅B、國家國有資產(chǎn)管理職能C、國家權(quán)力D、交換48.現(xiàn)行中央對地方稅收返還不包括（A）。A、增值稅和營業(yè)稅返還B、成品油稅費(fèi)改革稅收返還C、消費(fèi)稅基數(shù)返還D、所得稅基數(shù)返還49.現(xiàn)行中央對地方稅收返還不包括（A）。A、營業(yè)稅返還B、成品油價(jià)格和稅費(fèi)改革稅收返還C、增值稅和消費(fèi)稅返還D、所得稅基數(shù)返還50.按(D)分類，稅收可以分為主體稅和輔助稅。A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價(jià)格的關(guān)系D、稅種在稅收體系中所占地位51.（B）是決定稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)鍵因素。A、稅基B、稅率C、稅收類別D、納稅客體52.下列說法中正確的選項(xiàng)是（D）A、納稅人肯定是負(fù)稅人B、納稅人與負(fù)稅人肯定不是同一個(gè)人C、扣繳義務(wù)人與負(fù)稅人肯定是同一個(gè)人D、納稅人與扣繳義務(wù)人肯定不是同一個(gè)人53.以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（B）。A、符合條件的小型微利居民企業(yè)B、有來自中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)C、從事海水養(yǎng)殖的民營企業(yè)D、經(jīng)認(rèn)定，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)54.我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于中央稅的是(B)。A、資源稅B、車輛購置稅C、個(gè)人所得稅D、企業(yè)所得稅55.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（C）。A、欠稅B、漏稅C、抗稅D、避稅56.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物應(yīng)繳納（B）。A、消費(fèi)稅B、增值稅C、企業(yè)所得稅D、個(gè)人所得稅57.按(A)分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價(jià)格的關(guān)系D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同58.不是以銷售收入為基數(shù)計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除限額的是（D）。A、廣告費(fèi)B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D、捐贈(zèng)支出59.根據(jù)刑法規(guī)定，單位虛開增值稅專用發(fā)票，且其虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，對單位應(yīng)判處罰金，