xx局收支管理辦法[具體局名稱]收支管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)[具體局名稱]（以下簡(jiǎn)稱“本局”）的收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障本局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本局及所屬各部門(mén)、單位的一切收支活動(dòng)。管理原則1.依法依規(guī)原則：本局的收支管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支，合理配置資源，既要保證重點(diǎn)工作的資金需求，又要兼顧一般工作的正常開(kāi)展。3.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出，收支平衡，略有結(jié)余的原則，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。4.公開(kāi)透明原則：收支情況要定期公開(kāi)，接受內(nèi)部和外部的監(jiān)督，提高資金使用的透明度。收入管理收入范圍本局的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。1.財(cái)政撥款收入：指本局從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入：指本局開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指本局從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指本局附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指本局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。收入管理要求1.本局各項(xiàng)收入必須全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。任何部門(mén)和個(gè)人不得截留、挪用、坐支或者私分收入。2.嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取各項(xiàng)收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或者擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得隱瞞、拖欠、截留。4.加強(qiáng)對(duì)收入的票據(jù)管理，使用合法有效的票據(jù)收取收入。票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)，為預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。支出管理支出范圍本局的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。1.基本支出：指本局為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、績(jī)效工資等。公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)用、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用等。2.項(xiàng)目支出：指本局為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。支出管理要求1.預(yù)算控制嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的用途使用，不得超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出。建立健全預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.審批制度建立嚴(yán)格的支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)支出必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序后方可報(bào)銷。重大支出項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。3.支出標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍的規(guī)定，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍。對(duì)于沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，本著勤儉節(jié)約、實(shí)事求是的原則，合理確定支出標(biāo)準(zhǔn)。4.資金支付嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付的支出外，其他支出應(yīng)當(dāng)通過(guò)公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，減少現(xiàn)金支付。加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效，支付金額與實(shí)際支出相符。5.支出績(jī)效評(píng)價(jià)建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為以后年度預(yù)算安排和項(xiàng)目立項(xiàng)的重要依據(jù)。收支預(yù)算管理預(yù)算編制1.本局應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制年度收支預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，結(jié)合本局的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，合理安排各項(xiàng)收支。2.收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷年收入情況和預(yù)算年度收入增減變動(dòng)因素，按照收入類別逐項(xiàng)測(cè)算、編制。3.支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，分基本支出和項(xiàng)目支出進(jìn)行編制?；局С鲱A(yù)算應(yīng)當(dāng)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目的輕重緩急和績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行排序，合理安排資金。4.預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)廣泛征求各部門(mén)、單位的意見(jiàn)和建議，確保預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算審批1.本局編制的年度收支預(yù)算草案，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核。2.上級(jí)主管部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)算，為本局年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行1.本局應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，不得隨意調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期向局領(lǐng)導(dǎo)班子和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢或可能超預(yù)算的項(xiàng)目，及時(shí)采取措施加以解決。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循嚴(yán)格的審批程序。因國(guó)家政策調(diào)整、突發(fā)事件等客觀原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門(mén)提出調(diào)整方案，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核，再報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額等內(nèi)容，并附相關(guān)的證明材料。決算編制1.本局應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制年度決算。決算編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本局年度收支情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算草案編制完成后，應(yīng)當(dāng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體審核，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核匯總后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。收支監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.本局應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)收支管理的日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本局的收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算執(zhí)行、收入收繳、支出使用、資金管理等方面的情況。審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)班子和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。外部監(jiān)督1.接受同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)。責(zé)任追究1.對(duì)違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人，依法追究相應(yīng)的責(zé)任：截留、挪用、坐支或者私分收入的；擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或者擴(kuò)大收費(fèi)范圍的；超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出的；違反規(guī)定使用資金、虛列支出的；其他違反收支管理規(guī)定的行為。2.對(duì)違反本辦法規(guī)定的部門(mén)和個(gè)人，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。資產(chǎn)管理資產(chǎn)范圍本局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.對(duì)外投資：指本局依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。資產(chǎn)管理要求1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)等信息。4.嚴(yán)格控制對(duì)外投資，