CPA注冊(cè)管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CertifiedPublicAccountant，簡(jiǎn)稱CPA）的注冊(cè)管理，保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍的素質(zhì)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)申請(qǐng)注冊(cè)成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師，以及對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的后續(xù)管理。（三）基本原則1.依法原則注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保注冊(cè)程序合法、合規(guī)。2.公正原則在注冊(cè)管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)秉持公正的態(tài)度，對(duì)申請(qǐng)人一視同仁，不偏袒、不歧視，保證注冊(cè)結(jié)果的公平公正。3.公開原則注冊(cè)管理的相關(guān)政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督，提高透明度。4.誠(chéng)信原則強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的誠(chéng)信品質(zhì)，要求申請(qǐng)人如實(shí)提供相關(guān)信息，不得隱瞞、欺詐，對(duì)于違反誠(chéng)信原則的行為予以嚴(yán)肅處理。二、注冊(cè)條件（一）專業(yè)學(xué)歷要求1.具有高等專科以上學(xué)校畢業(yè)學(xué)歷，或者具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱。2.申請(qǐng)人需通過(guò)全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試，取得全科合格證書?？荚嚪譃閷I(yè)階段和綜合階段，專業(yè)階段包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)成本管理、經(jīng)濟(jì)法、稅法、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理六個(gè)科目，綜合階段則主要考查考生在實(shí)際工作中的綜合運(yùn)用能力。（二）職業(yè)道德要求1.遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》，具備良好的職業(yè)道德品質(zhì)，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，保守秘密。2.不存在違反職業(yè)道德的行為記錄，如虛假陳述、欺詐客戶、泄露商業(yè)秘密等。對(duì)于有嚴(yán)重違反職業(yè)道德行為的申請(qǐng)人，不予注冊(cè)。（三）工作經(jīng)驗(yàn)要求1.申請(qǐng)人需在會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)從事審計(jì)等相關(guān)工作一定年限。一般來(lái)說(shuō)，具有兩年以上審計(jì)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)是常見的要求。2.工作經(jīng)驗(yàn)應(yīng)當(dāng)由所在工作單位出具證明，證明內(nèi)容包括申請(qǐng)人的工作崗位、工作內(nèi)容、工作時(shí)間等，并加蓋單位公章。工作經(jīng)驗(yàn)的認(rèn)定應(yīng)當(dāng)真實(shí)、有效，如有虛假，將依法追究相關(guān)責(zé)任。三、注冊(cè)程序（一）申請(qǐng)1.申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)向所在地的省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提交注冊(cè)申請(qǐng)材料。申請(qǐng)材料應(yīng)當(dāng)包括：注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)申請(qǐng)表；注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試全科合格證書復(fù)印件；有效身份證件或者身份證明復(fù)印件（外國(guó)人應(yīng)當(dāng)提交護(hù)照和簽證復(fù)印件，香港、澳門特別行政區(qū)及臺(tái)灣地區(qū)居民應(yīng)當(dāng)提交在香港、澳門特別行政區(qū)及臺(tái)灣地區(qū)的身份證件復(fù)印件和中國(guó)出入境行政管理部門發(fā)放的通行證復(fù)印件替代此項(xiàng)材料）；會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的申請(qǐng)人近兩年的審計(jì)業(yè)務(wù)工作證明，及該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要求提交的其他材料。2.申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫注冊(cè)申請(qǐng)表，確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。如有虛假信息，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（二）受理1.省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收到申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料后，應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行形式審查。審查內(nèi)容包括申請(qǐng)材料是否齊全、符合法定形式等。2.對(duì)于申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)予以受理，并向申請(qǐng)人出具受理通知書；對(duì)于申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在五個(gè)工作日內(nèi)一次性告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容，并向申請(qǐng)人出具補(bǔ)正材料通知書。逾期不告知的，自收到申請(qǐng)材料之日起即為受理。3.省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)建立申請(qǐng)材料接收登記制度，對(duì)申請(qǐng)材料的接收時(shí)間、內(nèi)容等進(jìn)行詳細(xì)記錄，以備查詢。（三）審查1.省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)受理申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)組織對(duì)申請(qǐng)人的資格進(jìn)行審查。審查方式包括書面審查、實(shí)地考察、調(diào)查核實(shí)等。2.審查人員應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行認(rèn)真審核，核實(shí)申請(qǐng)人是否符合注冊(cè)條件。對(duì)于工作經(jīng)驗(yàn)證明等關(guān)鍵材料，應(yīng)當(dāng)通過(guò)向所在單位核實(shí)、查閱工作底稿等方式進(jìn)行驗(yàn)證。3.在審查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)人存在不符合注冊(cè)條件的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知申請(qǐng)人，并要求其作出書面說(shuō)明或者補(bǔ)充提供相關(guān)材料。申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)作出答復(fù)或者補(bǔ)充材料，否則視為放棄申請(qǐng)。（四）批準(zhǔn)1.經(jīng)審查符合注冊(cè)條件的，省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以批準(zhǔn)，并頒發(fā)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書是注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備執(zhí)業(yè)資格的法定憑證，應(yīng)當(dāng)妥善保管。2.批準(zhǔn)決定應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)之日起二十個(gè)工作日內(nèi)作出。如遇特殊情況需要延長(zhǎng)審批時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并告知申請(qǐng)人延長(zhǎng)的期限和理由。3.省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)注冊(cè)的人員名單在協(xié)會(huì)網(wǎng)站等媒體上進(jìn)行公示，公示期為十個(gè)工作日。公示期間，如社會(huì)公眾對(duì)公示人員有異議的，可以向省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提出書面意見，協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果告知異議人。（五）備案1.省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)批準(zhǔn)注冊(cè)后，應(yīng)當(dāng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)信息報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案。備案信息包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師的姓名、性別、出生日期、身份證號(hào)碼、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書編號(hào)、所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱等。2.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)建立全國(guó)統(tǒng)一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)備案信息進(jìn)行集中管理，以便于社會(huì)公眾查詢和監(jiān)督。3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理變更手續(xù)，并由省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案。變更信息包括姓名、性別、出生日期、身份證號(hào)碼、所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱等關(guān)鍵信息。四、后續(xù)管理（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查1.省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格進(jìn)行年度檢查。檢查內(nèi)容包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否持續(xù)符合注冊(cè)條件、是否遵守職業(yè)道德規(guī)范、是否完成規(guī)定的繼續(xù)教育等。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交任職資格檢查材料，材料包括：注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查登記表；注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件；省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要求提交的其他材料，如繼續(xù)教育證明、業(yè)務(wù)報(bào)告清單等。3.省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)提交的檢查材料進(jìn)行審查，并可以采取實(shí)地檢查、談話等方式進(jìn)行核實(shí)。對(duì)于不符合任職資格條件的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期整改；逾期仍未達(dá)到要求的，撤銷其注冊(cè)，收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。（二）繼續(xù)教育1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷更新專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力。繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等方面的新知識(shí)、新法規(guī)、新技能。2.繼續(xù)教育的形式包括參加培訓(xùn)課程、研討會(huì)、學(xué)術(shù)講座、網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)等多種方式。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的學(xué)分要求完成繼續(xù)教育，并保存好相關(guān)的學(xué)習(xí)記錄和證明材料。3.省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的繼續(xù)教育情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)于未按規(guī)定完成繼續(xù)教育的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期補(bǔ)足學(xué)分；逾期仍未補(bǔ)足的，暫緩其注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的使用。（三）職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金與職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，用于因職業(yè)責(zé)任引起的民事賠償。職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的提取比例和使用管理辦法應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。2.鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，以分散職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的購(gòu)買范圍、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)期限等應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素合理確定。3.省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金提取和職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)購(gòu)買情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠有效應(yīng)對(duì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)社會(huì)公眾利益。（四）違規(guī)處理1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范或者本辦法規(guī)定的，省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重，給予警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書等處罰。2.對(duì)于受到處罰的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)將處罰決定在協(xié)會(huì)網(wǎng)站等媒體上進(jìn)行公告，并通報(bào)其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所