增值稅

參考答案:

1、B2、C3、C4、C5、B6、D7、B8、A9、A10、A11、A12、AB

D13、AC14、ABC15、ABD16、ACD17、ABC18、ABCD19、ABCD20、AB21、

AB22、A23、B24、A25、A26、A27、A28、A29、A30、A31、A32、B

33、A34、A35、B36、B37、B38、B39、B40、B41、B42、A43、A4

4、A45>A46、A47、A48、C49、C50、B51、A52、A53、B54、A55、A56、

B57、A58、B59、B60、B61、C62、B63、C64、C65、C66、C67>C68、

B69、ACD70、BD71、ABC72、ABCD73、ABD74、ABCD75、A76、A77、A78、

ABC79、BC80、AD81、A82、A83、B84、A85、A86、B87、A88、

C89、B90、B91、C92、A93、D94、ABD95、AB96、BD97.ABC98、B

CD99、ACD100、ABD101、ABCD102、ABD103、ACD104、AB105、ACD106、

BD107、ABCD108、BCD109、ABC110、ABCDE11KC112、C113、ABD114、B115、

B116、A117、A118、B119、B120、A⑵、B122、A123、A124、C12

5、B126、B127、C128、C29、BD130、AC131、ACD132、C33、AB134、

AC

1、我國從何年開始試行增值稅()

A、1978年,B、1979年「C、1994年D、1995年

2、我國從何年開始增值稅轉(zhuǎn)型試點o

、年、、年「

A2023B2023C、2023年D、2023年

3、

不屬于我國生產(chǎn)型增值稅抵扣進(jìn)項稅額的項目()

「A、外購原材料「B、外購燃料、動力,C、外購固定資產(chǎn),D、外購免稅

農(nóng)產(chǎn)品

4、我國生產(chǎn)型增值稅與消費型增值稅的最大區(qū)別()

'A、是兩個不同的稅種'B、征稅范圍不同1C、扣除項目不同「D、納稅

人不同

5、不同類型增值稅對固定資產(chǎn)投資的影響()

廣A、生產(chǎn)型增值稅有助于固定資產(chǎn)投資「B、消費型增值稅有助于固定資產(chǎn)投資

「C、兩種類型都利于「D、兩種類型都不利于

6、

生產(chǎn)型增值稅的增值額大體上相稱于()

…A、(C+V)>B、(C+M)「C、(V+M)D、(C+V+M)

7、

自2023年1月1日起我國實行消費型增值稅，所有固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額都允許抵扣。

廠A、對廠B、錯

8、

自2023年1月1日起我國實行消費型增值稅，外購小汽車、摩托車和游艇的進(jìn)項稅額不允許

抵扣。

廠A、對廣B、錯

9、

自2023年1月1日起我國實行消費型增值稅，小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的征收率計算應(yīng)納稅

額。

廠A、對廣B、錯

10、

新修訂的增值稅暫行條例減少了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn),擴大了一般納稅人的范圍。

廠A、對廠B、錯

11、

新修訂的增值稅暫行條例將納稅申報期限由本來的10日延長至15日。

廠A、對廠B、錯

12、

以下情況屬于增值稅納稅人的涉及()

A、生產(chǎn)銷售貨品廠B、提供加工、修理修配勞務(wù)廠C、銷售不動產(chǎn)FD、

進(jìn)口貨品

13、

年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元(含)以下擬定為小規(guī)模納稅人的涉及()

「A、從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的公司或個人廠B、從事建筑業(yè)勞務(wù)的單位和

個人廠C、以從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨品批發(fā)或者零售的納稅人

廠D、商貿(mào)公司

14、

年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)但按小規(guī)模納稅的涉及()

廠A、個體工商戶以外的其他個人廠B、非公司性單位「C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為

的公司廠D、生產(chǎn)白酒的公司

15、

不屬于增值稅征稅范圍的項目()

廠A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)廠B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)廠C、銷售有形動產(chǎn)廠D、銷售房屋

16、

征收增值稅的貨品涉及()

廠A、生產(chǎn)銷售的電力、熱力、氣體廠B、銷售商品房廠C、受托加工的貨品廠D、

進(jìn)口的貨品

17、

以下各項屬于增值稅征稅范圍的貨品()

廠A、貨品期貨rB、銀行業(yè)銷售的金銀廠C、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品rD、

公司轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)

18、

視同銷售應(yīng)征收增值稅的行為()

「A、將貨品交付其他單位或者個人代銷廠B、銷售代銷貨品廠C、生產(chǎn)的應(yīng)稅貨

品用于增值稅免稅項目廠D、生產(chǎn)的應(yīng)稅貨品用于集體福利

19、

下列情況應(yīng)征收增值稅的涉及。

廠A、將自產(chǎn)或者委托加工貨品用于個人消費rB、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)貨品用

于投資廠C、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)貨品用于抵債rD、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)

貨品分派給股東或者投資者

20、

增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)涉及（）

「A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元（含）以下的廠B、年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含）以下的

「C、年應(yīng)稅銷售額在150萬元（含）以下的廠D、年應(yīng)稅銷售額在180萬元（含）以下

的

21、

按17%的稅率征收增值稅的勞務(wù)涉及（）

廠A、提供工業(yè)加工勞務(wù)廠B、提供修理修配勞務(wù)rC、提供運送勞務(wù)廠D、提

供建筑勞務(wù)

22、

納稅人銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)，以收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義

務(wù)發(fā)生的時間。

廠A、對「B、錯

23、

公司采用直接受款方式銷售貨品的，以貨品發(fā)出時間為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。

廠A、對廣B、錯

24、

公司采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨品的，以發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)天為納

稅義務(wù)發(fā)生的時間。

廠A、對廣B、錯

25、

公司采用賒銷和分期收款方式銷售貨品的，以書面協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)

生時間。

廣A、對「一B、錯

26、

公司采用賒銷和分期收款方式銷售貨品的，無書面協(xié)議的或者書面協(xié)議沒有約定收款日期的,

以貨品發(fā)出的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。

廣A、對廠B、錯

27、

公司采用預(yù)收貨款方式銷售貨品的，以貨品發(fā)出的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

「A、對廣B、錯

28、

公司受委托加工貨品的生產(chǎn)工期超過12個月的，以收到預(yù)收款或者書面協(xié)議約定的收款日

期的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

廠A、對廣B、錯

29、

公司采用先開具發(fā)票后發(fā)出貨品的方式銷售貨品的，以開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時

間。

「A、對廣B、錯

30、

納稅人進(jìn)口貨品，以報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

「-A、對廣B、錯

31、

視同銷售貨品解決的，以貨品移送的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

廠A、對廠B、錯

32、

納稅人生產(chǎn)銷售貨品以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起

15日內(nèi)預(yù)繳稅款。

「A、對廠B、錯

33、

納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，于次月1日起15日內(nèi)申報

納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

「A、對「B、錯

34、

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

廠A、對廠B、錯

35、

納稅人違法拖欠稅款的,從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。

廠A、對廣B、錯

36、

固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)的,一律向公司所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納

稅。

廣A、對廠B、錯

37、

一般納稅人銷售貨品及應(yīng)稅勞務(wù)，采用憑普通發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額的計稅方法。

廠A、對廠B、錯

38、

一般納稅人銷售貨品或應(yīng)稅勞務(wù)，以收取的含稅價款和價外費用為計稅銷售額。

廣A、對廠B、錯

39、

一般納稅人當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的差額，應(yīng)申請稅務(wù)機關(guān)退回。

廠A、對廠B、錯

40、

小規(guī)模納稅人按不含稅銷售額和3%的征收率計算應(yīng)納稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票。

廠A、對廣B、錯

41、

小規(guī)模納稅人購入稅控收款機并取得普通發(fā)票時，按發(fā)票上注明的金額和17%的稅率計算

從應(yīng)納稅額中抵免的稅額。

「A、對廠B、錯

42、

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按開具普通發(fā)票上的銷售額和3%的征收

率換算為不含稅銷售額，再按2%的征收率計算應(yīng)納稅額。

廠A、對廠B、錯

43、

小規(guī)模納稅人銷售除自己使用過固定資產(chǎn)和舊貨以外的其他物品，按開具普通發(fā)票上的銷售

額和3%的征收率換算為不含稅銷售額，再按3%的征收率計算應(yīng)納稅額。

「A、對廠B、錯

44、

一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)，假如是在2023年1月1日以后購進(jìn)或者自制或在本

地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進(jìn)或者自制的，應(yīng)按規(guī)定稅率計算應(yīng)納稅額，不得按簡

易征收法計稅。

廠A、對「B、錯

45、

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，假如是在2023年1月1日前購進(jìn)的用于非增值稅

應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按4%征收率減半征收增值稅，不得

開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。

廠A、對廠B、錯

46、

一般納稅人的寄售商店代銷寄售物品、典當(dāng)公司銷售死當(dāng)物品，以及經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)

機關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅品，應(yīng)開具普通發(fā)票，按4%的征收率計算繳納增值稅，不得抵

扣進(jìn)項稅額。

廠A、對廠B、錯

47、

一般納稅人銷售自產(chǎn)生物制品、自產(chǎn)自來水、自產(chǎn)商品混凝土，可選擇按簡易征收法和6%

的征收率計算繳納增值稅，允許開具增值稅專用發(fā)票，但不得抵扣進(jìn)項稅額。

廠A、對廠B、錯

48、

增值稅一般納稅人對個人零售貨品的計稅銷售額為（）

「A、不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+征收率）「B、不含稅銷售額=含稅銷售額

4-（1-征收率）-C、不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+合用稅率）廠D、不含稅銷售

額=含稅銷售額-合用稅率）

49、

增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算公式應(yīng)為（）

A、應(yīng)納稅額=不含稅銷售額B合用稅率廣B、應(yīng)納稅額=含稅銷售額B合用稅率

「C、應(yīng)納稅額=不含稅銷售額B征收率rD、應(yīng)納稅額=含稅銷售額B征收率

50、

一般納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法銷售貨品的，按合并定價的銷售額計算增值

稅的銷項稅額。

A、對rB、錯

51、

一般納稅人向小規(guī)模納稅人和個人銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具專用發(fā)票，只能開

具普通發(fā)票。

廣A、對「B、錯

52、

納稅人將應(yīng)稅貨品用于其他方面，按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售貨品征收增值稅的，假如沒有同類

貨品銷售價格的，應(yīng)組成計稅價格，“組成計稅價格=成本B（1+成本利潤率）二

廠A、對「B、錯

53、

納稅人發(fā)生的混合銷售行為按規(guī)定應(yīng)統(tǒng)一征收增值稅的，應(yīng)將非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額計

入銷售貨品的銷售額計算增值稅。

廠A、對廠B、錯

54、

納稅人開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷售貨品退回或者折讓的，應(yīng)按開具紅字增值稅專用發(fā)票

上注明的價款和稅金分別沖銷銷售額和銷項稅額。

廠A、對廠B、錯

55、

銷售貨品所給予的鈔票折扣，屬于融資性質(zhì)的理財費用，不得沖減銷售額和銷項稅額。

「A、對廠B、錯

56、

公司采用以I日換新形式銷售的所有應(yīng)稅貨品，允許按扣除回收舊貨價款后實際取得的不含稅

銷售額計征增值稅。

廠A、對LB、錯

57、

某木材加工公司（一般納稅人）2023年5月將生產(chǎn)的木板一批貨品用于本公司廠房翻修，該

批貨品無同類產(chǎn)品銷售價格，生產(chǎn)該批貨品成本為84000元，國家規(guī)定的成本利潤率為

5%,應(yīng)計提增值稅為（）

廣A、14994元-B、14280元1C、4200元1D、11466元

58、

某生產(chǎn)公司（一般納稅人）某月銷售本年1月10日購進(jìn)并己使用的設(shè)備一臺用于在建工程，

無法擬定銷售額，已知會計賬面記載該設(shè)備的原值50000元,累計已提折舊6000元，應(yīng)

納增值稅稅額為0

rA、8500元rB、7480元CC、5720元「D、3000元

59、

某自行車生產(chǎn)公司（一般納稅人）某月通過自設(shè)門市部向消費者銷售自行車取得收入1404

0元，應(yīng)計提增值稅銷項稅額為（）

'A、2030元「B、2040元-C、2050元「D、2060元

60、

某機械制造公司（一般納稅人）某月銷售應(yīng)稅貨品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500000

元，同時收取優(yōu)質(zhì)費17550元，開具普通發(fā)票。兩項業(yè)務(wù)合計應(yīng)計提增值稅銷項稅額為（）

「A、85000元'B、87550元廣C、88500元1D、88050元

61、

某工業(yè)公司為增值稅一般納稅人，某月采用直接受款方式銷售貨品一批，開具增值稅專用發(fā)

票上注明的貨品價款20230元,增值稅3400元，同時向買方收取手續(xù)費3510元，開具普通發(fā)

票。銷售該批貨品和收取手續(xù)費的銷項稅額應(yīng)是()

「A、3400元'B、3700元「C、3910元'D、3900元

62、

增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進(jìn)項稅額的計算

公式為()

「A、允許抵扣的進(jìn)項稅額=買價B扣除率(10%)廠B、允許抵扣的進(jìn)項稅額=買價B

扣除率(13%)「C、允許抵扣的進(jìn)項稅額=買價B扣除率(7%)廣D、允許抵扣的

進(jìn)項稅額=買價B扣除率(17%)

63、

某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人,某月向農(nóng)民收購煙葉一批，支付價款50000元，繳納

煙葉稅5000元，收購該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項稅額為()

rA、6500元rB、5500元-C、7150元CD、9350元

64、

某煙草公司(一般納稅人)購煙葉支付價款為50000元，支付價外補貼4000元，煙葉稅的

稅率為20%,應(yīng)納煙葉稅為()

CA、10000元「B、10800元CC、11000元CD、12023元

65、

某煙草公司(一般納稅人)購煙葉支付價款為50000元,支付價外補貼4000元，煙葉稅的稅

率為20%,準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為()

A、4500元'B、7020元「C、8580元「D、8680元

66>

某紡織廠(一般納稅人)某月外購輔助材料取得普通發(fā)票上注明的金額40000元，支付運費取

得運費發(fā)票上注明的金額為2023元,這兩項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為()

"A、2800元B、2940元「C、140元'D、340元

67、

某公司(一般納稅人)某月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金680000元：進(jìn)口原

材料取得海關(guān)出具的進(jìn)口貨品增值繳款書上注明的增值稅額102023元，購買小轎車一臺取

得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金51000元。本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為()

“A、680000元B、731000元1C、782023元「D、173000元

68、

某酒廠(一般納稅人)某月外購玉米支付價款為350000元，支付運費5000元，均取得普

通發(fā)票，本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為()

-A、45500元「B、45850元1C、46150元「D、24850元

69、

一般納稅人準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅是指()

廠A、從境內(nèi)購進(jìn)貨品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額rB、在境內(nèi)銷售貨品

開具增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅廠C、從境外進(jìn)口貨品由海關(guān)代征的增值稅額

rD、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品和購銷貨品支付運費按規(guī)定扣除率計算的增值稅

70、

允許抵扣的進(jìn)項稅額涉及()

廠A、一般納稅人購進(jìn)專項工程所需材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額「B、

一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額rC、小

規(guī)模納稅人購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額廠D、一般納

稅人從海關(guān)取得的進(jìn)口貨品完稅憑證上注明的增值稅額

71、

一般納稅人未取得增值稅專用發(fā)票但允許抵扣進(jìn)項稅額的項目涉及()

廠A、購買或銷售貨品所支付的運費廠B、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價

款廠C、煙葉收購單位向煙農(nóng)收購煙葉廠D、生產(chǎn)公司從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)

廢舊物資所支付的價款

72、

下列情況哪些不允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額()

廠A、未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的廠B、未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的

廠C、未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的廠D、丟失專用發(fā)票或損(撕)

毀專用發(fā)票的

73、

下列選項中哪些允許抵扣進(jìn)項稅額。

廠A、購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額rB、購進(jìn)自制生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所需原材料的進(jìn)

項稅額廠C、購進(jìn)自建廠房所需材料的進(jìn)項稅額廠D、支付生產(chǎn)用水電費的進(jìn)項稅額

74、

下列選項中哪些不允許抵扣進(jìn)項稅額()

廠A、外購貨品用于公司新建廠B、外購貨品用于公司改建與擴建廠C、外購貨品用

于公司修繕廠D、外購貨品用于公司裝修建筑物

75、

增值稅一般納稅人購進(jìn)貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)，用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機

關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證相符準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額。

「A、對廣B、錯

76、

增值稅一般納稅人會計核算不健全，或者不可以提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，不得抵扣進(jìn)項稅額，也

不得使用增值稅專用發(fā)票。

「A、對廣B、錯

77、

納稅人的銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，不得抵扣進(jìn)項

稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

廠A、對「B、錯

78、

增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次(不含存根聯(lián))為三聯(lián)，下列表述對的的是()

廠A、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)廠B、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián),購貨方付款的記賬憑

證「C、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證「D、第三聯(lián)為記賬聯(lián),銷貨方的記賬

憑證

79、

增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定()

A、可提供應(yīng)別人使用廠B、不得私自印刷和虛開rC、不得向個人或稅務(wù)機關(guān)

以外的單位購買rD、臨時缺少發(fā)票可向別人借用

80、

一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍()

廠A、銷售應(yīng)稅貨品廠B、銷售免稅貨品廠C、銷售報關(guān)出口的貨品rD、提供

應(yīng)稅勞務(wù)

81、

增值稅一般納稅人已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨品改變用途的,其進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。無法直接擬

定該項進(jìn)項稅額的,按當(dāng)期實際成本和稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

「A、對廣B、錯

82、

增值稅一般納稅人將外購已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)用于非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)

項稅額，按當(dāng)月固定資產(chǎn)凈值和合用稅率計算。

「A、對廠B、錯

83、

一般納稅人的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，按生產(chǎn)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本和合用稅

率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

「A、對廠B、錯

84、

一般納稅人外購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失，應(yīng)按換算含稅成本和13%的扣除率計算應(yīng)轉(zhuǎn)

出的進(jìn)項稅額。

廠A、對廠B、錯

85、

增值稅納稅人進(jìn)口貨品，是以關(guān)稅完稅價格加上進(jìn)口關(guān)稅為由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組

成計稅價格。

廠A、對廠B、錯

86、

關(guān)稅完稅價格等于進(jìn)口貨品成交價加上運費。

廣A、對廠B、錯

87、

增值稅納稅人進(jìn)口貨品，以由海關(guān)按審定的組成計稅價格直接乘以增值稅稅率計算應(yīng)代征的

增值稅，不得抵扣已在境外繳納的稅金。

廠A、對廣B、錯

88、

對進(jìn)口貨品征收增值稅的計稅價格為()

「A、進(jìn)口貨品的到岸價格廠B、進(jìn)口貨品的國外支付價格「C、組成計稅價格

D、關(guān)稅完稅價格

89、

應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組成計稅價格的計算公式為()

「A、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格一進(jìn)口關(guān)稅「B、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+

進(jìn)口關(guān)稅1C、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅「D、組成

計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅一進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

90、

某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月10日從國外進(jìn)口鋼材一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)

稅的完稅價格為200萬元，海關(guān)已征進(jìn)口關(guān)稅20萬元，按規(guī)定海關(guān)應(yīng)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的

稅額為()？

廣A、340000元1B、374000元「C、306000元「D、319658元

91、

某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人,某月從國外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說憑

證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進(jìn)口鋼材所有銷售，取得不含稅銷售額500萬元,該公

司本月應(yīng)納增值稅的稅額為()？

A、850000元'B.3000OOTE「C、550000元'D、1150000元

92、

某進(jìn)出口公司從某國進(jìn)口貨品一批，支付貨品價款900000元，支付貨品包裝費10000元，

支付運抵我國輸入地點起卸前所發(fā)生的運費50000元、保險費20230元，貨款已付。該進(jìn)

口關(guān)稅稅率20%,海關(guān)應(yīng)征收的進(jìn)口關(guān)稅為()

"A、196000元'B、182023元「C、280000元'D、180000元

93、

某進(jìn)出口公司從某國進(jìn)口貨品一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為200萬元，征收關(guān)稅為30萬

元，增值稅稅率為17%,海關(guān)應(yīng)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為()

「A、340000元1B、289000元「C、298000元「D、391000元

94、

“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶的借方核算()

廠A、進(jìn)項稅額廠B、已交稅額「C、銷項稅額廠D、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅

95、

“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶的貸？方核算()

廠A、銷項稅額廠B、轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額廠C、應(yīng)納稅額廠D、期末未交增值稅

96、

“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額的含義為()

廠A、銷項稅額大于進(jìn)項稅額廠B、進(jìn)項稅額大于銷項稅額廠C、應(yīng)納稅額大于己

納稅額rD、已納稅額大于應(yīng)納稅額

97、

小規(guī)模納稅人增值稅的核算的規(guī)定()?

廠A、不核算銷項稅額和進(jìn)項稅額廠B、“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”科目的借方核算

已繳納的增值稅FC、”應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”科目的貸方核算應(yīng)繳納的增值稅r

D、比照一般納稅人，核算銷項稅額和進(jìn)項稅額

98、

某電視機廠向某商場銷售電視機一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款202300元，稅

金34000元，款項已收,其會計解決為()

A、借記“應(yīng)收賬款”234000元LB、借記“銀行存款”234000元廠C、貸記

“主營業(yè)務(wù)收入”202300元廠D、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”34000

元

99、

某電視機生產(chǎn)公司向某商場銷售電視機另向該商場收取電視機優(yōu)質(zhì)費35100元，開具普通發(fā)

票，其會計解決為()

A、借記“銀行存款”35100元廠B、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”30000元廠C、

貸記”主營業(yè)務(wù)收入”30000元廠D、貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”510

0元

100、

某電視機生產(chǎn)公司向某商場銷售電視機同時提供送貨服務(wù)收取運費1600元，開具普通發(fā)票，

其會計解決為()

廠A、借記''銀行存款”1600元廠B、貸記”其他業(yè)務(wù)收入”1488元廠C、貸記''主

營業(yè)務(wù)收入”1488元廠D、貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”112元

101、

相應(yīng)稅貨品采用下列銷售方式,哪些應(yīng)當(dāng)征收增值稅()

廠A、折扣銷售廠B、以舊換新銷售廠C、以物易物銷售廠D、委托代銷貨品

102、

折扣銷售是指()

廠A、大批量購買的價格優(yōu)惠廠B、“商業(yè)折扣”rC、“鈔票折扣”廠D、按

購買貨品的總價款給予一定比例的價格優(yōu)惠

103、

債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定期期內(nèi)早日付款，通過協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例

給予折扣。下列情況哪些不屬于這種性質(zhì)的折扣()

廠A、折扣銷售廠B、銷售折扣廠C、銷售折讓廠D、保本銷售

104、

銷售折讓是指()

廠A、具有補償性優(yōu)惠性質(zhì)的價格優(yōu)惠廠B、因所售貨品存在品利\質(zhì)量問題，銷貨

方給購貨方的價格減讓廠C、因大批量購買貨品而給予買方的價格優(yōu)惠廠D、因在協(xié)

議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠

105、

公司以舊換新銷售，其增值稅計稅銷售額不符合規(guī)定新貨品同期銷售價格是0

廠A、按銷售貨品實際取得的銷售額確認(rèn)廠B、按銷售貨品實際取得的銷售額加上舊

貨回收價格確認(rèn)廠C、按同類貨品的市場銷售價格扣除舊貨回收價格確認(rèn)廠D、按組

成計稅價格確認(rèn)

106、

還本銷售增值稅計稅銷售額的擬定方法是0

廠A、以含稅銷售額為計稅銷售額廠B、以不含稅銷售額為計稅銷售額「C、銷售額

扣除還本支出廠D、銷售額不得扣除還本支出

107、

公司采用以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（）

廠A、應(yīng)按購進(jìn)貨品與銷售貨品兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)解決廠B、應(yīng)分別開具合法的票據(jù)

廠C、易出的貨品按不含稅銷售額計算銷項稅額廠D、易進(jìn)的貨品按不含稅銷售額計

算進(jìn)項稅額

108、

逾期未還的包裝物押金收入的稅務(wù)解決方法是0

A、按其他收入對待,不征收增值稅廠B、視同價外費用，征收增值稅廠C、按換

算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅廠D、按所包裝產(chǎn)品的合用稅率計算增值稅的銷

項稅額

109、

某公司為增值稅的一般納稅人，某月將自產(chǎn)鋼材一批用于本公司的專項工程，該批鋼材的成

本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為60000元。符合稅法規(guī)定的會計解決方法是

0

A、借記“在建工程”60200元廠B、貸記“庫存商品”50000元廠C、貸記”應(yīng)

交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”10200元廠D、借記“在建工程”50000元

110、

某電視機股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機一批用于股東的股利分派。

該批電視機的成本為202300元,同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為280000元。符合稅法規(guī)定的會

計解決方法是（）

「A、借記“應(yīng)付股利”327600元廠B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”280000元廠C、

貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）47600元廠D、借記“主營業(yè)務(wù)成本”202

300元廠E、貸記“庫存商品”202300元

111、

某商場為增值稅一般納稅人，某月購進(jìn)貨品一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨品價款40

000元，稅款6800元。貨款未付，但已做賬務(wù)解決。該商場在對貨品驗收入庫時，發(fā)現(xiàn)所

購貨品存在質(zhì)量問題，經(jīng)雙方協(xié)商，銷售方批準(zhǔn)給予5%的價格優(yōu)惠。該商場已將本地主管

稅務(wù)機關(guān)開具的索取折讓的證明單送交銷貨方，銷貨方按折讓金額開具了紅字專用發(fā)票，將其

發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場。該商場沖減進(jìn)項稅額的會計解決為（）?

「A、借記“商品采購”2023元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”2023元（紅字）［B、借記

“商品采購”2340元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”2340元（紅字）［C、借記“商品采

購”2023元（紅字）借記“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”340元（紅字）貸記

“應(yīng)付賬款”2340元（紅字）lD、借記“商品采購”4000元借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增

值稅（進(jìn)項稅額）”6800元貸記“應(yīng)付賬款”10800元

112、

某生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用外購鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進(jìn)成

本為50000元。公司的會計解決為（）?

「A、借記“在建工程”50000元，貸記“原材料”50000元「B、借記“在建工程”

55000元貸記“原材料”50000元貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”500

0元「C、借記“在建工程”58500元貸記“原材料”50000元貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)

交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”8500元「D、借記“在建工程”50000元貸記“原材料”4273

5.04元貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”7264.96元

113、

某生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災(zāi)害，使部分外購生產(chǎn)用原材料發(fā)生損失。

根據(jù)稅法規(guī)定，公司對損失材料進(jìn)行會計解決所涉及的會計科目為（）

rA、原材料?B、營業(yè)外支出C、應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）D、

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

114、

增值稅的小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購和使用增值稅專用發(fā)票。

「A、對「一B、錯

115、

按征收率計算繳納增值稅的方法，僅合用于小規(guī)模納稅人。

「A、對廠B、錯

116、

增值稅的一般納稅人將已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨品用于集體福利時，應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出解

決。

「A、對廣B、錯

117、

外貿(mào)公司出口貨品退還增值稅的退稅率,就是貨品的征稅率。

廠A、對廣B、錯

118、

增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性公司，從廢舊物資經(jīng)銷單位購進(jìn)的廢舊物資，不允許抵扣進(jìn)項稅

額。

「A、對廠B、錯

119、

公司為生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品而購進(jìn)貨品,所取得的增值稅專用發(fā)票不需要稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，其

進(jìn)項稅額可所有抵扣。

廠A、對廠B、錯

120、

公司將自產(chǎn)的增值稅應(yīng)稅貨品，用于對外投資或抵債時，應(yīng)視同銷售解決，同時還必須確認(rèn)收

入。

「A、對廠B、錯

⑵、

公司為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨品而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，假如發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨品的

成本價值和13%的稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

「A、對廠B、錯

122、

增值稅的一般納稅人從商店購買的辦工用品取得普通發(fā)票的，不得計算進(jìn)項稅額抵扣。

廠A、對廠B、錯

123、

增值稅的一般納稅人丟失己開具的專用發(fā)票的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，假如丟失前己被認(rèn)證相符

的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具

的《丟失專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為進(jìn)項稅額的抵扣

憑證。

LA、對廠B、錯

124、

某工業(yè)公司為增值稅一般納稅人，某月外購生產(chǎn)用材料三批，均取得增值稅專用發(fā)票，材料

價款合計100萬元，稅金合計17萬元；上月結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣完的進(jìn)項稅額3萬元；本月在建工

程使用生產(chǎn)用材料10萬元;本月銷售產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款200萬元，稅

金34萬元。該公司本月應(yīng)納增值稅的稅額為()

"A、140000元'B、110000元1C、157000元「D、187000元

125、

某百貨公司為增值稅一般納稅人,某月外購商品取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元,

稅金85萬元：本月取得商品零售收入1170萬元，為促銷對消費者贈送商品一批，按零售價

格計算為23.4萬元。該商場本月應(yīng)納增值稅的稅額為()

'A、85萬元｛B、88.4萬元'C、58萬元'D、84.8萬元

126、

某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手中購買玉米支付金額為20230元，本月銷售白

酒收入103000元。該公司本月應(yīng)納增值稅的稅額為()

廣A、3090元'B、3000元1C、3400元,D、6000元

127、

出口退稅合用的稅種是()

「A、僅退增值稅不退消費稅1B、僅退消費稅不退增值稅CC、既退增值稅又退

消費稅

128、

某生產(chǎn)公司具有自營出口經(jīng)營權(quán)，本期出口貨品的離岸價格500萬元人民幣，增值稅的征

稅率為17%,退稅率為13%,本期不得免征和抵扣稅額是（）

A、85萬元,B,65萬元「C、20萬元,D、150萬元

129、

具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)公司，應(yīng)在“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個專攔（）

廠A、應(yīng)收出口退稅（增值稅）「B、出口退稅廠C、出口商品成本「D、出口抵減

內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金

130、

某生產(chǎn)公司具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨品計算的不得免征和抵扣的稅額為100萬元,

對的的會計解決應(yīng)是（）

A、借記“產(chǎn)品銷售成本”100萬元廠B、借記“管理費用”100萬元廠C、

貸記''應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”100萬元廠D、貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)

交增值稅（銷項稅額）”100萬元

131、

某生產(chǎn)公司具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨品計算的免抵退稅額100萬元，應(yīng)退稅額60萬

元，對的的會計解決應(yīng)是0

廠A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”60萬元廠B、借記“產(chǎn)品銷售成本”60萬元

廠C、借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金）”40萬元廠D、

貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）100萬元

132、

外貿(mào)公司出口退稅合用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計算公式為（）

「A、不含稅的購進(jìn)金額B稅率1B、含稅的購進(jìn)金額B稅率1C、不含稅的購進(jìn)

金額B退稅率「D、含稅的購進(jìn)金額B退稅率

I33、

外貿(mào)公司計算出口貨品增值稅的應(yīng)退稅額時，對的的會計分錄是（）

廠A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）"rB、貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）”

廠C、貸記”應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”廠D、貸記“應(yīng)交稅費一

應(yīng)交增值稅”

134、

外貿(mào)公司出口貨品的進(jìn)項稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會計解決的對的方法是（）

FA、借記“商品銷售成本”rB、借記“銷售費用”廠C、貸記''應(yīng)交稅費一

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”PD、“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）”

消費稅

參考答案：

1、ABD2、BCD3、ABD4、D5、C6、D7、A8、ABCD9、ABD10、ACD11、ABCD1

2、B13、D14、C15、ABCD16、ABD17、D18、B19、A20、C21>B22、C2

3、B24、B25、B26、A27、B28、A29、C30、C31、A32、ABC33、ABC

34、BC35>ABD36、ABD37、ABD38、ABC39、ABCD40、B41、C42、ABC

43、AC44、D45、A46、B47、ABC48、AC49、AD50、ABCD51、BC

1、

下列各項屬于消費稅納稅范圍的是（）

LA、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實木地板、木制一次性筷子「B、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、

高檔手表、高爾夫球及球具「C、電視機、電冰箱、空調(diào)、自行車「D、小汽車、摩托車、游艇、

成品油、汽車輪胎

2、

繳納消費稅的納稅人涉及（）

廠A、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機的公司「B、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的公司

「C、在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費品的公司廠D、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

公司

3、

下列各項關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的對的表述是（）

「A、生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅「B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，在進(jìn)口報關(guān)環(huán)節(jié)納

稅「C、廠D、自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅，廠E、銷

售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費品，在零售環(huán)節(jié)納稅

4、

下列應(yīng)稅消費品不合用比例稅率征收消費稅的是。

「A、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表CB、鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎「C、高爾夫球

及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石1D、黃酒、啤酒、成品油

卜列應(yīng)稅消費品同時合用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（）

A、木制一次性筷子、實木地板B、汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油C、卷煙、糧食白

酒與薯類白酒CD、娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒

6、

下列各項不合用對卷煙征收消費稅合用稅率規(guī)定的是（）

「A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元（含）以上，稅率45%,B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷

煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元以下的，稅率30%CC、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元「D、

單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱250元

7、

下列各項不符合消費稅規(guī)定的是（）

CA,公司兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品不能分別核算的，按最低稅率征稅CB、公司將合用不同稅

率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅1C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃

分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅1D、公司生產(chǎn)

銷售的未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的卷煙,在復(fù)合征稅中合用45%的比例稅率計稅

8、

消費稅合用最高稅率征稅的規(guī)定0

「A、公司將合用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅廠B、兼營不同稅率

的應(yīng)稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅rC、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)

營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的,在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅

廠I）、既銷售金銀首飾乂銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)

環(huán)節(jié)納稅的，一律從高合用稅率

9、

消費稅的計稅方法有()

A、以應(yīng)稅消費品的銷售額為計稅依據(jù)，從價計征廠B、以應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量為計稅依據(jù)，

從量計征rC、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石，采用從價與從量混合計征的方法廠D、卷煙、糧

食白酒和薯類白酒,采用從價與從量混合計征的方法

10、

合用比例稅率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，計稅銷售額的對的表述是0

「A、向買方取得的不含增值稅的所有價款和價外費用廠B、向買方取得的含增值稅的所有價款和價

外費用廠C、計稅銷售額不含增值稅，但含消費稅rD、既征增值稅又征消費稅的貨品，增值稅

與消費稅的計稅銷售額是相同的

11,

按單位稅額從量定額征收消費稅的,其計稅數(shù)量是()

廠A、生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量「B、自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量「C、

委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量「D、進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量

12、

“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交消費稅”的借方核算()

CA、應(yīng)交的消費稅,B、已交的消費稅「C、欠交的消費稅CD、多交的消費稅

13、

“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算()

「A、消費稅,B、營業(yè)稅CC、城市維護建設(shè)稅CD、增值稅

14、

期末“本營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入()

「A、”銷售成本”賬戶「B、“營業(yè)費用”賬戶CC、“本年利潤”賬戶「D、”其他

支出”賬戶

15、

公司用外購或委托加工收回的已納消費稅的應(yīng)^消費品，連續(xù)生產(chǎn)出新的應(yīng)稅消費品，允許扣除按生產(chǎn)領(lǐng)

用數(shù)量計算的已納消費稅的項目有()

廠A、外購己稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火廠B、外購己稅的桿頭、桿身和握把廠

C、外購己稅的實木地板、石腦油、潤滑油rD、外購已稅的汽車輪胎和生產(chǎn)摩托車

16、

下列哪些情況的已納消費稅不得扣除0

「A、用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)「B、工業(yè)公司

不生產(chǎn)，只是購進(jìn)后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石廠C、工業(yè)公司外購化妝品、鞭炮焰火和

珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售「D、從境內(nèi)商業(yè)公司購進(jìn)的應(yīng)稅消費品的已納稅額.

17、

某化妝品生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，本月初庫存外購化妝品的余額為12萬元，本月購進(jìn)化妝品80萬

元(不含增值稅)，月末外購化妝品的余額為6萬元。化妝品的消費稅稅率為30冊本月準(zhǔn)予扣除的外購已

稅化妝品的消費稅稅額為()

A、240000XB、288000元C、222023元D、258000元

18、

某化妝品生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元,

增值稅85萬元,本月準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅化妝品的買價（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費稅稅率為

30%,本月該公司銷售化妝品應(yīng)納消費稅的稅額為（）

CCCC

A、150萬元B、120萬元C、175.5萬元D、124.5萬元

19、

某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人）2023年5月向某個體經(jīng)營者銷售生產(chǎn)的鞭炮，取得收入53000元,款已存銀行，

鞭炮的消費稅稅率為15虬增值稅和消費稅的計稅依據(jù)是（）

cCCC

A、50000元B、53000元C、59000元D、增值稅的計稅依據(jù)是50000元

消費稅的計稅依據(jù)是53000元

20、

某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車,開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款220萬元，稅金

37.4萬元,同時又從購貨方收取手續(xù)費5.85萬元,款項已存銀行，中輕型商用客車合用的消費稅稅率為5%,

該公司本月應(yīng)納消費稅的稅額是（）

cCCC

A、110000元B、128700元C、