財務(wù)代理管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范財務(wù)代理行為，加強(qiáng)對財務(wù)代理機(jī)構(gòu)的管理，提高財務(wù)代理服務(wù)質(zhì)量，保障委托單位的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在本地區(qū)從事財務(wù)代理業(yè)務(wù)的各類機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則財務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)，依法開展財務(wù)代理業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.誠信服務(wù)原則秉持誠信為本的理念，為委托單位提供優(yōu)質(zhì)、高效、專業(yè)的財務(wù)代理服務(wù)，保守委托單位的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。3.專業(yè)勝任原則從業(yè)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持續(xù)提升業(yè)務(wù)水平，以滿足委托單位的財務(wù)代理需求。二、財務(wù)代理機(jī)構(gòu)設(shè)立與審批（一）設(shè)立條件1.有固定的辦公場所，能夠滿足開展財務(wù)代理業(yè)務(wù)的需要。2.具有三名以上持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員，同時可根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備一定數(shù)量的具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)的兼職人員。3.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。4.有健全的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計管理制度。5.機(jī)構(gòu)名稱中應(yīng)包含“財務(wù)代理”或“代理記賬”等字樣。（二）申請材料1.設(shè)立申請書。2.從業(yè)人員身份證明、會計從業(yè)資格證書，主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的證明材料。3.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人、持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員在本機(jī)構(gòu)專職從業(yè)的書面承諾。4.辦公地址及辦公用房產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)證明。5.代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計管理制度。6.工商行政管理部門核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)名稱的有關(guān)材料。（三）審批程序1.申請人向當(dāng)?shù)刎斦块T提交申請材料。2.財政部門對申請材料進(jìn)行審核，符合條件的予以受理；不符合條件的，書面通知申請人并說明理由。3.財政部門自受理申請之日起20日內(nèi)決定批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)。20日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可延長10日，并將延長期限的理由告知申請人。4.經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的財務(wù)代理機(jī)構(gòu)，由財政部門頒發(fā)《代理記賬許可證書》，并予以公告。三、財務(wù)代理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍（一）代理記賬1.根據(jù)委托單位提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等。2.對外提供財務(wù)會計報告。代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財務(wù)會計報告，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供。3.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料。4.委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。（二）稅務(wù)代理1.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記手續(xù)。2.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。3.辦理納稅申報或扣繳稅款報告。4.辦理繳納稅款和申請退稅手續(xù)。5.制作涉稅文書。6.審查納稅情況。7.建賬建制，辦理賬務(wù)。8.開展稅務(wù)咨詢、受聘稅務(wù)顧問。9.申請稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟。10.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。（三）財務(wù)咨詢1.為委托單位提供財務(wù)分析、財務(wù)規(guī)劃、財務(wù)決策等方面的咨詢服務(wù)。2.協(xié)助委托單位建立健全財務(wù)管理制度。3.解答委托單位在財務(wù)管理方面的疑問。四、財務(wù)代理機(jī)構(gòu)從業(yè)人員管理（一）資格要求1.從事財務(wù)代理業(yè)務(wù)的人員必須取得會計從業(yè)資格證書。2.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。3.稅務(wù)代理人員應(yīng)具備相應(yīng)的稅務(wù)專業(yè)知識和技能，取得相關(guān)稅務(wù)代理資格證書。（二）職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)。熱愛本職工作，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2.誠實(shí)守信。言行一致，不弄虛作假，不為利益所誘惑，保守商業(yè)秘密。3.廉潔自律。公私分明，不貪不占，遵紀(jì)守法，清正廉潔。4.客觀公正。依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。5.堅持準(zhǔn)則。熟悉國家法律法規(guī)和財務(wù)會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和制度的要求進(jìn)行財務(wù)代理工作。6.提高技能。不斷提高自身的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能，以適應(yīng)財務(wù)代理業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。7.參與管理。積極主動地向委托單位提出合理化建議，協(xié)助改善經(jīng)營管理。8.強(qiáng)化服務(wù)。樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升財務(wù)代理機(jī)構(gòu)的良好形象。（三）培訓(xùn)與繼續(xù)教育1.財務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期組織從業(yè)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)水平。2.從業(yè)人員每年應(yīng)參加不少于規(guī)定學(xué)時的會計繼續(xù)教育和稅務(wù)代理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保其專業(yè)知識和技能符合行業(yè)發(fā)展要求。五、財務(wù)代理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)范（一）委托合同1.財務(wù)代理機(jī)構(gòu)在承接業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)與委托單位簽訂書面委托合同。委托合同應(yīng)當(dāng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等。2.委托合同應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，確保雙方的合法權(quán)益得到保障。（二）業(yè)務(wù)操作流程1.財務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)制定規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，確保財務(wù)代理業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)有序進(jìn)行。2.一般業(yè)務(wù)操作流程包括：接受委托、簽訂合同、收集整理原始憑證、會計核算、編制財務(wù)報表、納稅申報、檔案管理等。（三）財務(wù)會計核算1.嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計檔案管理制度，妥善保管會計檔案。（四）稅務(wù)申報與繳納1.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納稅款，避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。2.及時了解稅收政策變化，為委托單位提供合理的稅務(wù)籌劃建議。（五）保密制度1.財務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)對委托單位的商業(yè)秘密和財務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給任何第三方。2.制定保密措施，明確保密責(zé)任，對違反保密制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、財務(wù)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對業(yè)務(wù)質(zhì)量、財務(wù)狀況、人員管理等進(jìn)行自查自糾。2.設(shè)立專門的監(jiān)督崗位或指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督工作，確保內(nèi)部監(jiān)督工作的有效開展。（二）財政部門監(jiān)督1.財政部門負(fù)責(zé)對財務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。檢查內(nèi)容包括機(jī)構(gòu)設(shè)立與變更情況、業(yè)務(wù)開展情況、從業(yè)人員資格與職業(yè)道德情況、內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況等。2.財政部門可采取查閱資料、實(shí)地檢查、詢問相關(guān)人員等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)令限期整改；情節(jié)嚴(yán)重的，依法予以處罰。（三）其他部門監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對財務(wù)代理機(jī)構(gòu)的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理，檢查其稅務(wù)申報、繳納等情況是否符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.工商行政管理部門負(fù)責(zé)對財務(wù)代理機(jī)構(gòu)的登記注冊情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保其合法經(jīng)營。七、財務(wù)代理機(jī)構(gòu)法律責(zé)任（一）委托單位責(zé)任1.委托單位應(yīng)當(dāng)按照委托合同的約定，向財務(wù)代理機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料，并對其真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。2.委托單位不得授意、指使、強(qiáng)令財務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員違反法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算。（二）財務(wù)代理機(jī)構(gòu)責(zé)任1.財務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員違反本辦法規(guī)定，由財政部門責(zé)令限期改正，予以警告；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷其《代理記賬許可證書》。2.財務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在財務(wù)代理業(yè)務(wù)中違反法律法規(guī)規(guī)定，給委托單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。3.財務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員泄露委托單位商業(yè)秘密或財務(wù)信息的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)