貸款掛息管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司貸款掛息業(yè)務的管理，確保公司資金安全，防范金融風險，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在各類貸款業(yè)務中涉及的掛息管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保貸款掛息業(yè)務合法合規(guī)。2.審慎性原則：對貸款掛息業(yè)務進行全面、深入的風險評估，采取有效的風險控制措施，審慎決策。3.準確性原則：準確記錄和核算貸款掛息信息，確保數據真實、完整、準確。4.及時性原則：及時處理貸款掛息業(yè)務，避免逾期產生不良影響。二、貸款掛息定義及分類（一）定義貸款掛息是指在貸款業(yè)務中，因借款人未能按時足額償還貸款利息，而將未償還的利息進行掛賬處理的業(yè)務操作。（二）分類1.正常掛息：因借款人暫時資金周轉困難，經公司同意后，對當期應還未還的利息進行掛賬處理，待借款人具備還款能力時再行償還。2.逾期掛息：借款人超過貸款合同約定的還款期限仍未償還利息，所產生的逾期利息進行掛賬處理。三、掛息審批流程（一）正常掛息審批1.借款人因特殊原因無法按時支付利息，應提前[X]個工作日向公司提交書面申請，說明掛息原因、預計還款時間及還款計劃。2.業(yè)務部門收到申請后，對借款人的經營狀況、財務狀況、還款能力等進行調查評估，并出具調查意見。3.風險管理部門對業(yè)務部門提交的調查意見進行審核，評估掛息風險，并提出風險防控建議。4.財務部門根據業(yè)務部門和風險管理部門的意見，對掛息金額進行核算，并提交財務審核報告。5.公司分管領導根據各部門意見進行審批，審批通過后，由業(yè)務部門通知借款人辦理掛息手續(xù)。（二）逾期掛息審批1.當貸款利息逾期后，業(yè)務部門應在[X]個工作日內對逾期情況進行調查，分析逾期原因，并向風險管理部門提交逾期情況報告。2.風險管理部門對逾期情況進行風險評估，制定風險處置措施，并提交風險評估報告。3.財務部門根據業(yè)務部門和風險管理部門的報告，對逾期利息進行核算，并提交逾期掛息財務報告。4.公司主要領導根據各部門報告進行審批，審批通過后，確定逾期掛息的催收方案和后續(xù)處置措施。四、掛息核算與管理（一）核算要求1.財務部門應按照國家財務會計準則和公司相關財務制度，對貸款掛息進行準確核算。2.正常掛息應單獨設立明細賬戶進行核算，記錄掛息金額、掛息時間、借款人信息等詳細內容。3.逾期掛息應在原貸款利息核算賬戶基礎上，增設逾期利息明細科目，分別核算不同逾期階段的利息金額。（二）賬務處理1.正常掛息時，借記“應收利息（掛息）”科目，貸記“利息收入”科目。2.逾期掛息時，自逾期之日起，將逾期利息轉入“應收利息（逾期掛息）”科目核算，并按照逾期貸款利率計算逾期利息。3.對于已掛息的貸款利息，在借款人償還時，按照先還逾期利息、再還正常掛息、最后還當期利息的順序進行賬務處理。（三）日常管理1.業(yè)務部門應指定專人負責貸款掛息業(yè)務的跟蹤管理，定期與借款人溝通，了解其還款能力和還款意愿，督促借款人按時償還掛息。2.風險管理部門應定期對貸款掛息情況進行風險監(jiān)測和分析，及時發(fā)現潛在風險，并采取相應的風險預警和處置措施。3.財務部門應定期核對掛息賬目，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現問題及時查明原因，并進行相應的賬務調整。五、掛息催收與處置（一）催收措施1.對于正常掛息，業(yè)務部門應在掛息到期前[X]天向借款人發(fā)送催息通知，提醒其按時償還掛息。2.對于逾期掛息，業(yè)務部門應按照逾期時間長短，采取不同的催收方式。逾期[X]天內，通過電話、短信等方式進行催收；逾期超過[X]天，可上門催收或發(fā)送書面催收函；逾期超過[X]天仍未償還的，可采取法律手段進行催收。3.在催收過程中，業(yè)務部門應做好催收記錄，詳細記錄催收時間、方式、內容及借款人反饋情況等。（二）處置方式1.對于借款人主動償還的掛息，業(yè)務部門應及時辦理收款手續(xù)，并通知財務部門進行賬務處理。2.對于通過催收仍無法收回的掛息，應按照公司不良資產處置相關規(guī)定進行處置。可采取債務重組、以物抵債、核銷等方式進行處理。3.在進行掛息處置時，應嚴格按照國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)定履行相關審批手續(xù)，確保處置過程合法合規(guī)。六、風險防控（一）風險識別1.業(yè)務部門在辦理貸款業(yè)務時，應充分評估借款人的還款能力和還款意愿，識別可能導致掛息風險的因素，如借款人經營狀況惡化、市場環(huán)境變化、自然災害等。2.風險管理部門應定期對貸款掛息業(yè)務進行風險排查，及時發(fā)現潛在風險點，并進行風險預警。（二）風險評估1.建立風險評估指標體系，對貸款掛息業(yè)務的風險進行量化評估。評估指標可包括借款人信用等級、還款能力、逾期天數、逾期金額等。2.根據風險評估結果，將貸款掛息業(yè)務風險分為高、中、低三個等級，針對不同等級的風險采取相應的風險控制措施。（三）風險控制措施1.加強貸前調查和審查，嚴格審核借款人的資質和還款能力，合理確定貸款額度和期限，從源頭上防范掛息風險。2.完善貸款合同條款，明確借款人的還款義務和違約責任，以及公司在掛息管理方面的權利和措施。3.建立健全內部監(jiān)督機制，加強對貸款掛息業(yè)務審批、核算、催收等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保各項操作規(guī)范合規(guī)。4.加強與金融機構的合作，及時獲取借款人的信用信息，共同防范貸款風險。七、信息披露（一）披露原則按照真實、準確、完整、及時的原則，對公司貸款掛息業(yè)務相關信息進行披露。（二）披露內容1.定期披露公司貸款掛息業(yè)務的總體情況，包括掛息金額、筆數、逾期情況等。2.對重大貸款掛息事項進行專項披露，說明事項原因、處置情況及對公司財務狀況和經營成果的影響。（三）披露方式1.在公司內部網站設立信息披露專欄，定期發(fā)布貸款掛息業(yè)務相關信息，供公司員工查閱。2.根據監(jiān)管要求，在公司年度報告、中期報告等定期報告中披露貸款掛息業(yè)務相關信息。八、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司審計部門定期對貸款掛息業(yè)務進行審計檢查，重點檢查掛息審批流程的合規(guī)性、核算的準確性、催收與處置的有效性等。2.財務部門應加強對貸款掛息業(yè)務的日常財務管理