資金核銷管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金核銷管理，規(guī)范資金核銷流程，確保公司資金安全、合理、有效使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的資金核銷業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：資金核銷必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確保所提供的憑證、資料真實(shí)、可靠。2.合法性原則：資金核銷應(yīng)符合國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及公司內(nèi)部規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)操作。3.準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的核算方法和審批程序進(jìn)行資金核銷，確保金額準(zhǔn)確無誤。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理資金核銷業(yè)務(wù)，避免因拖延導(dǎo)致問題復(fù)雜化或影響財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性。二、資金核銷的范圍及分類（一）范圍1.費(fèi)用報(bào)銷：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)等各類日常費(fèi)用支出。2.采購付款：向供應(yīng)商支付的貨款、設(shè)備款、工程款等采購相關(guān)款項(xiàng)。3.投資支出：對外投資的資金撥付、股權(quán)收購款等。4.資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等處置所涉及的資金收支。5.其他資金支出：如捐贈支出、違約金支付等其他各類資金流出業(yè)務(wù)。（二）分類1.按資金性質(zhì)分類：可分為貨幣資金核銷（如現(xiàn)金、銀行存款支付核銷）、非貨幣資金核銷（如以資產(chǎn)抵償債務(wù)等）。2.按業(yè)務(wù)類型分類：如費(fèi)用類核銷、采購類核銷、投資類核銷、資產(chǎn)處置類核銷等，以便于針對性地制定不同的核銷流程和管理要求。三、資金核銷的流程（一）費(fèi)用報(bào)銷核銷流程1.報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性，對不符合要求的報(bào)銷憑證予以退回，要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正。4.財(cái)務(wù)審核通過后，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，提交相應(yīng)層級領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)，將款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。（二）采購付款核銷流程1.采購部門根據(jù)采購合同或訂單，填寫付款申請單，注明采購項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購合同、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)資料。2.采購部門負(fù)責(zé)人審核付款申請的必要性和準(zhǔn)確性，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對付款申請及相關(guān)資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合同執(zhí)行情況、發(fā)票合規(guī)性等。4.財(cái)務(wù)審核通過后，按照審批權(quán)限提交審批。5.審批通過后，財(cái)務(wù)部門安排資金支付，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確支付給供應(yīng)商。（三）投資支出核銷流程1.投資部門提出投資項(xiàng)目申請，經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，編制投資計(jì)劃和資金預(yù)算。2.根據(jù)投資計(jì)劃，填寫投資付款申請單，注明投資項(xiàng)目名稱、投資金額、投資方式等，并附上相關(guān)投資協(xié)議、決策文件等資料。3.投資部門負(fù)責(zé)人審核投資付款申請的合理性和合規(guī)性，簽字后提交財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對投資支出進(jìn)行全面審核，包括投資項(xiàng)目的可行性、資金來源及使用計(jì)劃等，審核通過后提交審批。5.審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理資金撥付手續(xù)，確保投資資金準(zhǔn)確到位。（四）資產(chǎn)處置核銷流程1.資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等情況，并附上資產(chǎn)清單、評估報(bào)告等資料。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)狀況，簽署意見后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)合規(guī)性，包括資產(chǎn)賬面價(jià)值、處置收入預(yù)計(jì)等，審核通過后提交審批。4.審批通過后，資產(chǎn)使用部門按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置操作，財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際處置情況進(jìn)行資金核銷，確保資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額入賬，資產(chǎn)處置損失按規(guī)定程序核銷。四、資金核銷的審批權(quán)限（一）公司根據(jù)資金金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，設(shè)定不同層級的審批權(quán)限。1.對于金額較小的日常費(fèi)用報(bào)銷，如[X]元以下，由部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門審核后即可辦理支付。2.金額在[X]元至[X]元之間的費(fèi)用報(bào)銷、采購付款等業(yè)務(wù)，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.金額超過[X]元的重大資金支出，包括投資項(xiàng)目、大額資產(chǎn)購置等，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策審批，必要時(shí)還需提交董事會或股東會審議通過。（二）審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。對于不符合規(guī)定的資金核銷申請，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，并說明理由。五、資金核銷的憑證管理（一）原始憑證要求1.資金核銷所依據(jù)的原始憑證必須真實(shí)、合法、有效。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)等其他憑證也應(yīng)具備相應(yīng)的法律效力。2.原始憑證應(yīng)內(nèi)容完整，包括憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。3.從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（二）憑證粘貼與整理1.報(bào)銷人應(yīng)將原始憑證按照費(fèi)用類別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類整理，整齊粘貼在報(bào)銷單背面或粘貼單上，不得隨意折疊或粘貼不規(guī)范。2.對于多張相同類型的原始憑證，可以采用魚鱗式粘貼法，確保粘貼牢固、便于查閱。3.原始憑證粘貼后，應(yīng)在報(bào)銷單上注明所附原始憑證的張數(shù)和金額合計(jì)。（三）憑證保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會計(jì)檔案管理的要求，對已核銷的資金憑證進(jìn)行妥善保管。2.資金核銷憑證的保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，一般為[X]年。保管期滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.在保管期間，應(yīng)確保憑證的安全、完整，便于查閱和審計(jì)。如有需要查閱已核銷的資金憑證，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行辦理。六、資金核銷的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對資金核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金核銷流程是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全、憑證管理是否規(guī)范等。2.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門和人員及時(shí)整改存在的問題，確保資金核銷管理工作的規(guī)范運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.自查內(nèi)容包括資金核銷流程執(zhí)行情況、審批權(quán)限遵守情況、憑證審核與管理情況等。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施加以解決，并形成自查報(bào)告。（三）外部監(jiān)督檢查1.接受國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供資金核銷業(yè)務(wù)的資料和情況。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，及時(shí)整改完善資金核銷管理工作，確保公司財(cái)務(wù)管理符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。七、責(zé)任追究（一）對于在資金核銷過程中違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育、警告、罰款、降職