資產(chǎn)報損管理辦法一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)報損行為，確保資產(chǎn)賬實相符，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司的各類資產(chǎn)報損管理。（三）基本原則1.真實性原則：資產(chǎn)報損應(yīng)基于實際發(fā)生的損失，如實反映資產(chǎn)的毀損、報廢、盤虧等情況。2.合規(guī)性原則：報損行為必須符合國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)定。3.責(zé)任追究原則：對于因管理不善等原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、資產(chǎn)報損的定義與范圍（一）定義資產(chǎn)報損是指由于各種原因造成的資產(chǎn)損失，經(jīng)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷的行為。（二）范圍1.固定資產(chǎn)：包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等，因達(dá)到使用年限正常報廢、意外毀損、技術(shù)淘汰等原因需報損的。2.流動資產(chǎn)：如庫存商品、原材料、應(yīng)收賬款等，因盤虧、變質(zhì)、過期、壞賬等原因需報損的。3.無形資產(chǎn)：如專利、商標(biāo)、著作權(quán)等，因法律糾紛、技術(shù)更新等原因失去價值需報損的。三、資產(chǎn)報損的審批流程（一）資產(chǎn)使用部門提出申請1.資產(chǎn)使用部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在需報損的情況時，應(yīng)填寫《資產(chǎn)報損申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置日期、賬面價值、報損原因等信息。2.附上相關(guān)證明材料，如資產(chǎn)毀損的照片、技術(shù)鑒定報告、盤虧盤點表、法律文書等。（二）資產(chǎn)管理部門審核1.資產(chǎn)管理部門收到《資產(chǎn)報損申請表》及相關(guān)材料后，對資產(chǎn)的實際情況進(jìn)行核實。2.檢查資產(chǎn)是否已提足折舊，是否有殘值可回收，報損原因是否合理等。3.提出審核意見，如同意報損、不同意報損并說明理由等。（三）財務(wù)部門復(fù)核1.財務(wù)部門對資產(chǎn)報損涉及的賬面價值、折舊計提、賬務(wù)處理等進(jìn)行復(fù)核。2.確認(rèn)報損對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.在《資產(chǎn)報損申請表》上簽署復(fù)核意見。（四）審批決策1.根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等，按照公司的審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.一般資產(chǎn)報損由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資產(chǎn)報損需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。（五）下達(dá)審批結(jié)果1.審批通過后，將審批結(jié)果及時通知資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)使用部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行資產(chǎn)處置。四、資產(chǎn)報損的賬務(wù)處理（一）固定資產(chǎn)報損的賬務(wù)處理1.核銷固定資產(chǎn)賬面價值，借記“累計折舊”“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。2.發(fā)生清理費用時，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.取得殘值收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。4.清理完畢后，將“固定資產(chǎn)清理”科目的余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”或“營業(yè)外收入”科目。（二）流動資產(chǎn)報損的賬務(wù)處理1.庫存商品、原材料等盤虧報損時，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存商品”“原材料”等科目。2.查明原因后，屬于正常損耗的，借記“管理費用”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；屬于責(zé)任人賠償?shù)模栌洝捌渌麘?yīng)收款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；屬于非常損失的，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。3.應(yīng)收賬款壞賬報損時，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。（三）無形資產(chǎn)報損的賬務(wù)處理1.核銷無形資產(chǎn)賬面價值，借記“累計攤銷”“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”“營業(yè)外支出”等科目，貸記“無形資產(chǎn)”科目。五、資產(chǎn)報損的處置（一）報廢資產(chǎn)的處置1.對于已批準(zhǔn)報損的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行報廢處置。2.可以采用拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，將報廢資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給有資質(zhì)的回收公司。3.處置過程中要做好記錄，確保資產(chǎn)處置的公開、公正、透明。（二）盤虧資產(chǎn)的追查與處理1.對于盤虧的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織力量進(jìn)行追查，查明原因。2.如因管理不善導(dǎo)致盤虧的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；如因自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致盤虧的，按規(guī)定進(jìn)行報損處理。（三）壞賬資產(chǎn)的清理與核銷1.財務(wù)部門對已確認(rèn)的壞賬資產(chǎn)進(jìn)行清理，建立壞賬臺賬。2.定期對壞賬資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤，如發(fā)現(xiàn)有收回可能的，及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)報損情況進(jìn)行審計。2.檢查報損審批流程是否合規(guī)，賬務(wù)處理是否正確，資產(chǎn)處置是否得當(dāng)?shù)取?.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)的實際狀況。2.檢查是否存在應(yīng)報未報、虛報資產(chǎn)報損等情況。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定，擅自進(jìn)行資產(chǎn)報損或虛報資產(chǎn)損失的，責(zé)令改正，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，要求責(zé)