資金支出管理辦法一、總則（一）目的為加強公司資金支出管理，規(guī)范資金支出行為，提高資金使用效益，保障公司資金安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構的資金支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：資金支出必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.合理性原則：資金支出應根據(jù)公司業(yè)務需要和實際情況，進行合理安排，確保支出的必要性和效益性。3.審批制度原則：嚴格執(zhí)行資金支出審批程序，明確各級審批權限，確保資金支出的合規(guī)性和準確性。4.預算控制原則：資金支出應納入公司預算管理，嚴格按照預算執(zhí)行，控制預算外支出。二、資金支出分類及審批流程（一）日常費用支出1.定義：日常費用支出是指公司為維持正常運營所發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、水電費等。2.審批流程費用報銷人：填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關發(fā)票及證明材料。部門負責人：對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見后提交財務部門。財務部門：對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，核對金額計算是否正確，審核無誤后提交分管領導審批。分管領導：根據(jù)審批權限對費用進行審批，簽署意見后提交總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理：對重大費用支出進行最終審批，審批通過后由財務部門辦理付款手續(xù)。（二）采購支出1.定義：采購支出是指公司為購買商品、服務等所發(fā)生的支出，包括原材料采購、設備采購、辦公用品采購等。2.審批流程采購申請：使用部門根據(jù)業(yè)務需要填寫采購申請單，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等，提交部門負責人審核。部門負責人：對采購申請的必要性、合理性進行審核，簽署意見后提交分管領導審批。分管領導：根據(jù)審批權限對采購申請進行審批，審批通過后提交采購部門。采購部門：根據(jù)批準的采購申請進行采購，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并將采購合同副本提交財務部門備案。驗收：采購物品到貨后，由使用部門和相關人員進行驗收，填寫驗收單，注明驗收情況。報銷：采購人員憑采購發(fā)票、采購合同、驗收單等相關憑證填寫費用報銷單，按照日常費用支出審批流程進行報銷。（三）工程項目支出1.定義：工程項目支出是指公司為進行工程項目建設所發(fā)生的支出，包括工程預付款、工程進度款、工程結算款等。2.審批流程項目立項：項目部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，提出項目立項申請，提交可行性研究報告、項目預算等相關資料，經(jīng)公司領導審批通過后立項。工程預算：項目部門組織編制工程預算，經(jīng)審核后報公司領導審批。工程招標：按照公司招標管理規(guī)定，對工程項目進行招標，確定中標單位，簽訂工程承包合同。工程預付款：根據(jù)工程承包合同約定，支付工程預付款時，由項目部門填寫付款申請單，附上合同副本、預付款審批表等相關資料，按照審批流程進行審批。工程進度款：項目部門根據(jù)工程進度情況，填寫工程進度款支付申請單，附上工程進度報告、監(jiān)理報告、發(fā)票等相關資料，按照審批流程進行審批。工程結算款：工程竣工后，項目部門組織進行工程結算，編制工程結算報告，經(jīng)審核后報公司領導審批。支付工程結算款時，由項目部門填寫付款申請單，附上工程結算報告、發(fā)票、竣工決算審計報告等相關資料，按照審批流程進行審批。（四）投資支出1.定義：投資支出是指公司為獲取投資收益而進行的對外投資所發(fā)生的支出，包括股權投資、債權投資等。2.審批流程投資項目可行性研究：投資部門對投資項目進行可行性研究，編制可行性研究報告，提交公司領導審批。投資決策：公司領導根據(jù)可行性研究報告和公司發(fā)展戰(zhàn)略，做出投資決策。投資方案制定：投資部門根據(jù)投資決策制定投資方案，明確投資金額、投資方式、投資期限等內(nèi)容，提交公司領導審批。投資協(xié)議簽訂：按照投資方案與被投資單位簽訂投資協(xié)議。投資款項支付：支付投資款項時，由投資部門填寫付款申請單，附上投資協(xié)議副本、投資審批表等相關資料，按照審批流程進行審批。三、資金支出審批權限（一）總經(jīng)理審批權限1.單項支出金額在[X]萬元以上（含本數(shù)）的資金支出。2.涉及公司重大戰(zhàn)略決策、重大投資項目、重大融資項目等資金支出。3.其他需總經(jīng)理審批的資金支出。（二）分管領導審批權限1.單項支出金額在[X]萬元至[X]萬元之間（不含本數(shù)）的資金支出。2.分管業(yè)務范圍內(nèi)的常規(guī)資金支出。3.經(jīng)總經(jīng)理授權審批的資金支出。（三）部門負責人審批權限1.單項支出金額在[X]萬元以下（不含本數(shù)）的日常費用支出。2.部門內(nèi)部的辦公用品采購、小型設備維修等金額較小的資金支出。3.經(jīng)分管領導授權審批的資金支出。（四）其他規(guī)定1.對于緊急情況下的資金支出，如不及時支付將影響公司正常運營或造成重大損失的，可先由相關人員進行臨時支付，但事后必須及時補辦審批手續(xù)。2.對于涉及多個部門的資金支出項目，由牽頭部門負責組織協(xié)調(diào)，按照審批流程進行審批。四、資金支出預算管理（一）預算編制1.各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和工作任務，結合本部門實際情況，編制本部門年度資金支出預算。2.資金支出預算應包括日常費用支出、采購支出、工程項目支出、投資支出等各項內(nèi)容，并詳細列出預算項目、金額、支出時間等。3.預算編制應遵循“零基預算”原則，充分考慮各項業(yè)務的必要性和效益性，確保預算的科學性和合理性。（二）預算審批1.各部門編制的資金支出預算經(jīng)部門負責人審核后，提交財務部門匯總。2.財務部門對各部門預算進行審核，結合公司年度經(jīng)營目標和資金狀況，提出調(diào)整建議，形成公司年度資金支出預算草案。3.公司年度資金支出預算草案經(jīng)公司領導審批后，下達各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行資金支出，不得擅自調(diào)整預算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照預算編制和審批程序進行申請和審批。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（四）預算調(diào)整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可對預算進行調(diào)整：國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導致公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，影響預算執(zhí)行的。公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，導致預算項目和金額發(fā)生變化的。因不可抗力因素，如自然災害、市場重大波動等，導致預算無法執(zhí)行的。其他經(jīng)公司領導批準需要調(diào)整預算的情況。2.預算調(diào)整申請應由申請部門填寫預算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整項目、調(diào)整金額等，并附上相關證明材料。3.預算調(diào)整申請表經(jīng)部門負責人審核后，提交財務部門審核。4.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后提交公司領導審批。5.公司領導審批通過后，由財務部門下達預算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。五、資金支出風險控制（一）風險識別與評估1.財務部門應定期對公司資金支出情況進行風險識別和評估，分析可能存在的風險因素，如資金短缺風險、資金安全風險、預算失控風險等。2.根據(jù)風險識別和評估結果，制定相應的風險應對措施，明確風險責任人和風險控制目標。（二）風險應對措施1.資金短缺風險加強資金預算管理，合理安排資金支出，確保資金收支平衡。拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結構，降低融資成本，確保公司資金鏈不斷裂。建立資金預警機制，及時發(fā)現(xiàn)資金短缺跡象，采取有效措施進行應對。2.資金安全風險加強資金內(nèi)部控制，建立健全資金管理制度，規(guī)范資金收支流程，確保資金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金被盜用、挪用等風險。加強財務印章管理，嚴格執(zhí)行印章使用審批制度，防止印章被盜用。加強資金支付審核，嚴格按照審批程序進行資金支付，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。3.預算失控風險加強預算編制管理，提高預算編制的科學性和準確性，確保預算能夠準確反映公司業(yè)務需求。加強預算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差并采取措施進行糾正。加強預算調(diào)整管理，嚴格控制預算調(diào)整范圍和程序，防止隨意調(diào)整預算。（三）監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計部門應定期對公司資金支出情況進行審計監(jiān)督，檢查資金支出是否符合法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，是否存在違規(guī)違紀行為。2.財務部門應定期對資金支出情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。3.對于審計監(jiān)督和自查自糾中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時追究相關人員的責任，并采取有效措施進行整改，防止類似問題再次發(fā)生。六、資金支出信息披露（一）披露原則公司應按照國家相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露資金支出信息，確保信息披露的真實性、準確性和及時性。（二）披露內(nèi)容1.年度資金支出預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行結果、預算調(diào)整情況等。2.