逾期應(yīng)收管理辦法一、總則（一）目的為加強公司逾期應(yīng)收款項的管理，規(guī)范逾期應(yīng)收款項的催收工作，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，減少壞賬損失，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益的實現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有逾期應(yīng)收款項的管理，包括但不限于應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，確保逾期應(yīng)收款項的管理工作合法合規(guī)。2.風(fēng)險控制原則以風(fēng)險控制為核心，通過科學(xué)合理的管理措施，降低逾期應(yīng)收款項帶來的風(fēng)險。3.責(zé)任明確原則明確各部門和人員在逾期應(yīng)收款項管理中的職責(zé)，確保催收工作有序進行。4.及時有效原則及時采取有效的催收措施，加大催收力度，提高逾期應(yīng)收款項的回收率。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負責(zé)應(yīng)收賬款的前期管理，包括客戶信用評估、合同簽訂、發(fā)貨等環(huán)節(jié)，確保銷售業(yè)務(wù)的真實性和合法性。2.對逾期應(yīng)收款項進行跟蹤催收，及時了解客戶的經(jīng)營狀況和還款能力，制定合理的催收方案，并組織實施。3.配合財務(wù)部門做好逾期應(yīng)收款項的對賬工作，提供相關(guān)的銷售合同、發(fā)貨憑證、發(fā)票等資料。（二）財務(wù)部門1.負責(zé)逾期應(yīng)收款項的賬務(wù)處理，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期風(fēng)險，并向相關(guān)部門通報。2.協(xié)助銷售部門制定催收方案，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持，參與重大逾期應(yīng)收款項的催收工作。3.負責(zé)與客戶進行對賬，核實應(yīng)收賬款的金額和賬齡，確保雙方賬目一致。（三）法務(wù)部門1.負責(zé)對逾期應(yīng)收款項的法律風(fēng)險進行評估，提供法律咨詢和建議，協(xié)助制定催收策略。2.對逾期時間較長、金額較大或存在爭議的應(yīng)收款項，及時啟動法律程序，通過訴訟、仲裁等方式維護公司的合法權(quán)益。（四）其他部門根據(jù)公司的統(tǒng)一安排，配合銷售、財務(wù)、法務(wù)等部門做好逾期應(yīng)收款項的管理工作。三、逾期應(yīng)收款項的認定標(biāo)準(zhǔn)（一）應(yīng)收賬款1.合同約定的付款期限屆滿后，客戶未按照合同約定支付貨款的，即認定為逾期應(yīng)收賬款。2.對于分期付款的合同，在每一期付款期限屆滿后，客戶未足額支付當(dāng)期款項的，該期及后續(xù)未支付款項均認定為逾期應(yīng)收賬款。（二）應(yīng)收票據(jù)1.商業(yè)匯票到期后，承兌人未按照票據(jù)金額足額付款的，即認定為逾期應(yīng)收票據(jù)。2.銀行承兌匯票到期前，承兌銀行出現(xiàn)重大信用風(fēng)險，可能無法按時兌付票款的，也認定為逾期應(yīng)收票據(jù)。（三）其他應(yīng)收款1.借款、墊付款項等約定的還款期限屆滿后，對方未按時歸還的，認定為逾期其他應(yīng)收款。2.公司與關(guān)聯(lián)方之間的往來款項，若超過約定的結(jié)算期限未結(jié)清的，也按照逾期其他應(yīng)收款進行管理。四、逾期應(yīng)收款項的催收措施（一）電話催收1.銷售部門在逾期應(yīng)收款項發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)，安排專人通過電話與客戶聯(lián)系，了解逾期原因，提醒客戶按時還款，并記錄催收情況。2.電話催收應(yīng)保持禮貌、專業(yè)，避免與客戶發(fā)生爭執(zhí)。對于客戶提出的合理疑問和訴求，應(yīng)及時解答和處理，并做好記錄。（二）郵件催收1.在電話催收的同時，銷售部門應(yīng)向客戶發(fā)送催款郵件，詳細說明逾期款項的金額、期限、逾期后果等信息，并要求客戶盡快還款。2.催款郵件應(yīng)發(fā)送至客戶的指定郵箱，并保留郵件發(fā)送記錄。郵件內(nèi)容應(yīng)簡潔明了、措辭恰當(dāng)，避免使用威脅性語言。（三）上門催收1.對于逾期時間較長、金額較大或電話、郵件催收無效的客戶，銷售部門應(yīng)安排專人上門催收。上門催收人員應(yīng)不少于[X]人，并攜帶相關(guān)的催款文件和證明材料。2.上門催收應(yīng)提前與客戶預(yù)約時間，避免給客戶造成不必要的困擾。在上門過程中，催收人員應(yīng)保持冷靜、理智，不得采取任何過激行為。如客戶拒絕還款或態(tài)度惡劣，應(yīng)及時停止催收，并向公司報告。（四）法律催收1.對于逾期時間超過[X]個月、金額超過[X]萬元或經(jīng)多次催收仍無效的客戶，法務(wù)部門應(yīng)及時啟動法律程序，通過訴訟、仲裁等方式維護公司的合法權(quán)益。2.在決定采取法律催收措施前，法務(wù)部門應(yīng)會同銷售、財務(wù)等部門對案件進行全面評估，制定詳細的訴訟或仲裁方案，并做好相關(guān)證據(jù)的收集和整理工作。五、逾期應(yīng)收款項的跟蹤與監(jiān)控（一）建立臺賬1.財務(wù)部門應(yīng)建立逾期應(yīng)收款項臺賬，詳細記錄每一筆逾期應(yīng)收款項的客戶名稱、金額、逾期時間、催收情況等信息，并定期更新。2.逾期應(yīng)收款項臺賬應(yīng)按照賬齡進行分類管理，以便及時掌握逾期應(yīng)收款項的分布情況和風(fēng)險程度。（二）定期分析1.財務(wù)部門應(yīng)每月對逾期應(yīng)收款項進行分析，編制逾期應(yīng)收款項分析報告，內(nèi)容包括逾期應(yīng)收款項的金額、賬齡結(jié)構(gòu)、客戶分布、催收進展等情況，并提出相應(yīng)的管理建議。2.銷售部門應(yīng)根據(jù)逾期應(yīng)收款項分析報告，及時調(diào)整催收策略，加大對重點客戶和重點逾期款項的催收力度。（三）動態(tài)監(jiān)控1.各部門應(yīng)密切關(guān)注逾期應(yīng)收款項的動態(tài)變化，及時掌握客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和還款能力等信息。如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險或財務(wù)危機，可能影響還款能力的，應(yīng)及時采取應(yīng)對措施，并向公司報告。2.對于逾期時間較長、金額較大或存在爭議的應(yīng)收款項，應(yīng)成立專項工作小組，加強跟蹤監(jiān)控，協(xié)調(diào)各方資源，共同推進催收工作。六、逾期應(yīng)收款項的壞賬處理（一）壞賬準(zhǔn)備計提1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期對應(yīng)收賬款進行減值測試，合理計提壞賬準(zhǔn)備。2.對于逾期應(yīng)收款項，應(yīng)根據(jù)逾期時間、客戶信用狀況等因素，適當(dāng)提高壞賬準(zhǔn)備的計提比例。（二）壞賬核銷1.對于確實無法收回的逾期應(yīng)收款項，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進行壞賬核銷。2.壞賬核銷應(yīng)提供充分的證據(jù)，包括客戶破產(chǎn)清算報告、法院判決書、工商注銷證明等相關(guān)文件。（三）已核銷壞賬的管理1.已核銷的壞賬應(yīng)實行賬銷案存管理，繼續(xù)保留對該客戶的催收權(quán)利，并定期進行跟蹤和核對。2.如發(fā)現(xiàn)已核銷壞賬的客戶有還款能力或還款跡象的，應(yīng)及時恢復(fù)應(yīng)收賬款核算，并組織催收。七、考核與獎懲（一）考核指標(biāo)1.逾期應(yīng)收款項回收率：考核銷售部門在一定時期內(nèi)逾期應(yīng)收款項的回收情況，計算公式為：逾期應(yīng)收款項回收率=（本期收回逾期應(yīng)收款項金額/期初逾期應(yīng)收款項余額）×100%。2.逾期應(yīng)收款項賬齡結(jié)構(gòu)：考核逾期應(yīng)收款項在不同賬齡段的分布情況，以評估逾期應(yīng)收款項的風(fēng)險程度。3.壞賬損失率：考核財務(wù)部門在一定時期內(nèi)壞賬核銷的金額占逾期應(yīng)收款項余額的比例，計算公式為：壞賬損失率=（本期壞賬核銷金額/期初逾期應(yīng)收款項余額）×100%。（二）獎勵措施1.對于在逾期應(yīng)收款項管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，公司將給予表彰和獎勵。2.對逾期應(yīng)收款項回收率達到[X]%以上，且壞賬損失率控制在[X]%以內(nèi)的銷售部門，給予[X]萬元的獎勵，并對相關(guān)責(zé)任人進行績效加分。（三）懲罰措施1.對于逾期應(yīng)收款項管理工作不力的部門和個人，公司將視情