2025年注稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)難點(diǎn)解析及練習(xí)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)在答題卡上相應(yīng)位置點(diǎn)擊鼠標(biāo)左鍵。每小題所有答案選擇均錯(cuò)、未選擇或選擇多個(gè)答案，則該小題得分為零。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得C.利息收入D.財(cái)產(chǎn)租賃收入2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步或國(guó)家政策變化，確需提前報(bào)廢的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，其凈損失可以（）。A.在當(dāng)期直接扣除B.在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.作為長(zhǎng)期投資損失處理D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定是否扣除3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪一項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.職工工資B.辦公費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除？（）A.材料成本B.勞務(wù)成本C.廣告費(fèi)D.贊助支出5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予（）。A.在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.不予扣除C.減半扣除D.全額扣除6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的是（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無(wú)形資產(chǎn)D.投資性房地產(chǎn)7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.接受捐贈(zèng)收入8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得在稅前扣除的是（）。A.職工工資B.辦公費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.贊助支出9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪一項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.職工工資B.辦公費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除？（）A.材料成本B.勞務(wù)成本C.廣告費(fèi)D.贊助支出11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予（）。A.在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.不予扣除C.減半扣除D.全額扣除12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的是（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無(wú)形資產(chǎn)D.投資性房地產(chǎn)13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.接受捐贈(zèng)收入14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得在稅前扣除的是（）。A.職工工資B.辦公費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.贊助支出15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪一項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.職工工資B.辦公費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除？（）A.材料成本B.勞務(wù)成本C.廣告費(fèi)D.贊助支出17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予（）。A.在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.不予扣除C.減半扣除D.全額扣除18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的是（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無(wú)形資產(chǎn)D.投資性房地產(chǎn)19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.接受捐贈(zèng)收入20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得在稅前扣除的是（）。A.職工工資B.辦公費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.贊助支出二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)在答題卡上相應(yīng)位置點(diǎn)擊鼠標(biāo)左鍵。每小題所有答案選擇均錯(cuò)、未選擇或選擇多個(gè)答案，則該小題得分為零。）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入，屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得C.利息收入D.接受捐贈(zèng)收入2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的有（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無(wú)形資產(chǎn)D.投資性房地產(chǎn)3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪些可以在稅前扣除？（）A.職工工資B.辦公費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除？（）A.材料成本B.勞務(wù)成本C.廣告費(fèi)D.贊助支出5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予（）。A.在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.不予扣除C.減半扣除D.全額扣除6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入，屬于不征稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.接受捐贈(zèng)收入7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得在稅前扣除的有（）。A.職工工資B.辦公費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.贊助支出8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除？（）A.材料成本B.勞務(wù)成本C.廣告費(fèi)D.贊助支出9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予（）。A.在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.不予扣除C.減半扣除D.全額扣除10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的有（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無(wú)形資產(chǎn)D.投資性房地產(chǎn)三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，用“√”表示正確，“×”表示錯(cuò)誤。在答題卡上相應(yīng)位置填涂正確答案。每小題判斷均錯(cuò)、未判斷或判斷錯(cuò)誤的，該小題得分為零。）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步或國(guó)家政策變化，確需提前報(bào)廢的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，其凈損失可以在當(dāng)期直接扣除。（）2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，包括職工工資、辦公費(fèi)、職工福利費(fèi)等，均可以在稅前扣除。（）3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除？（）職工工資。（）4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的是固定資產(chǎn)。（）6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入，屬于不征稅收入的是接受捐贈(zèng)收入。（）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得在稅前扣除的是贊助支出。（）8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪一項(xiàng)不得在稅前扣除？（）職工教育經(jīng)費(fèi)。（）9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除？（）辦公費(fèi)。（）10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予不予扣除。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，并在答題卡上相應(yīng)位置作答?；卮饝?yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了，突出重點(diǎn)。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中免稅收入的概念及其具體內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中不征稅收入的概念及其具體內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中公益性捐贈(zèng)支出的扣除規(guī)定。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中成本費(fèi)用扣除的規(guī)定及其具體內(nèi)容。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。選項(xiàng)B、C、D均屬于應(yīng)稅收入。2.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步或國(guó)家政策變化，確需提前報(bào)廢的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，其凈損失可以在當(dāng)期直接扣除。選項(xiàng)B、C、D不符合稅法規(guī)定。3.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，包括職工工資、辦公費(fèi)、職工福利費(fèi)等，均可以在稅前扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)雖然也是合理費(fèi)用，但根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，職工教育經(jīng)費(fèi)并非完全不可扣除，但題目要求選擇不得在稅前扣除的選項(xiàng)，故D為正確答案。4.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)的下列支出，不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除：贊助支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。選項(xiàng)A、B、C均屬于可以在稅前扣除的成本費(fèi)用。5.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)B、C、D均不符合稅法規(guī)定。6.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十二條，企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊；但是，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)、房屋、建筑物以外未使用或者不需用的固定資產(chǎn)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)等，不得計(jì)提折舊。選項(xiàng)A、C、D均不屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的資產(chǎn)。7.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條，收入總額中的下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A、B、C均屬于應(yīng)稅收入。8.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)的下列支出，不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除：贊助支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。選項(xiàng)A、B、C均屬于可以在稅前扣除的成本費(fèi)用。9.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，包括職工工資、辦公費(fèi)、職工福利費(fèi)等，均可以在稅前扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)雖然也是合理費(fèi)用，但根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，職工教育經(jīng)費(fèi)并非完全不可扣除，但題目要求選擇不得在稅前扣除的選項(xiàng)，故D為正確答案。10.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)的下列支出，不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除：贊助支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。選項(xiàng)A、B、C均屬于可以在稅前扣除的成本費(fèi)用。11.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)B、C、D均不符合稅法規(guī)定。12.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十二條，企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊；但是，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)、房屋、建筑物以外未使用或者不需用的固定資產(chǎn)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)等，不得計(jì)提折舊。選項(xiàng)A、C、D均不屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的資產(chǎn)。13.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條，收入總額中的下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A、B、C均屬于應(yīng)稅收入。14.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)的下列支出，不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除：贊助支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。選項(xiàng)A、B、C均屬于可以在稅前扣除的成本費(fèi)用。15.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，包括職工工資、辦公費(fèi)、職工福利費(fèi)等，均可以在稅前扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)雖然也是合理費(fèi)用，但根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，職工教育經(jīng)費(fèi)并非完全不可扣除，但題目要求選擇不得在稅前扣除的選項(xiàng)，故D為正確答案。16.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)的下列支出，不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除：贊助支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。選項(xiàng)A、B、C均屬于可以在稅前扣除的成本費(fèi)用。17.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)B、C、D均不符合稅法規(guī)定。18.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十二條，企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊；但是，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)、房屋、建筑物以外未使用或者不需用的固定資產(chǎn)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)等，不得計(jì)提折舊。選項(xiàng)A、C、D均不屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的資產(chǎn)。19.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條，收入總額中的下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A、B、C均屬于應(yīng)稅收入。20.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)的下列支出，不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除：贊助支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。選項(xiàng)A、B、C均屬于可以在稅前扣除的成本費(fèi)用。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。選項(xiàng)B、C、D均屬于應(yīng)稅收入。2.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十二條，企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊；但是，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)、房屋、建筑物以外未使用或者不需用的固定資產(chǎn)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)等，不得計(jì)提折舊。選項(xiàng)A、C、D均不屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的資產(chǎn)。3.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，包括職工工資、辦公費(fèi)、職工福利費(fèi)等，均可以在稅前扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)雖然也是合理費(fèi)用，但根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，職工教育經(jīng)費(fèi)并非完全不可扣除，但題目要求選擇可以在稅前扣除的選項(xiàng)，故A、B、C、D均正確。4.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)的下列支出，不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除：贊助支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。選項(xiàng)A、B、C均屬于可以在稅前扣除的成本費(fèi)用。5.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)B、C、D均不符合稅法規(guī)定。6.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條，收入總額中的下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A、B、C均屬于應(yīng)稅收入。7.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)的下列支出，不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除：贊助支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。選項(xiàng)A、B、C均屬于可以在稅前扣除的成本費(fèi)用。8.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)的下列支出，不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除：贊助支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。選項(xiàng)A、B、C均屬于可以在稅前扣除的成本費(fèi)用。9.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)B、C、D均不符合稅法規(guī)定。10.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十二條，企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊；但是，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)、房屋、建筑物以外未使用或者不需用的固定資產(chǎn)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)等，不得計(jì)提折舊。選項(xiàng)A、C、D均不屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的資產(chǎn)。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步或國(guó)家政策變化，確需提前報(bào)廢的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，其凈損失可以在當(dāng)期直接扣除。2.答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所