2025年注稅務師稅法二稅收政策應用模擬題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填在答題卡相應位置。）1.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為500萬元，適用稅率為25%，由于該企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可以結轉彌補，那么2024年度該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少呢？A.125萬元B.100萬元C.75萬元D.0萬元2.個人出售自有住房，如果符合相關條件，可以免征個人所得稅，那么這個免稅的條件具體是什么呢？A.出售房屋時必須滿5年B.出售房屋時必須滿3年C.出售房屋時必須滿2年D.出售房屋時必須滿1年3.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，進項稅額應該如何處理呢？A.可以抵扣B.不可以抵扣C.按照一定比例抵扣D.視情況而定4.消費稅的征稅范圍包括哪些商品呢？A.煙、酒、化妝品B.成品油、小汽車C.貴重首飾、高檔手表D.以上都是5.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，應當作為成本費用在稅前扣除，這個原則指的是什么？A.相關性原則B.合理性原則C.真實性原則D.合法性原則6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.10%7.個人出租房屋，取得的租金收入應該如何繳納個人所得稅呢？A.按照20%的稅率繳納B.按照10%的稅率繳納C.按照5%的稅率繳納D.免征個人所得稅8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在稅前扣除時有什么限制條件呢？A.不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%B.不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的25%C.不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的35%D.沒有限制條件9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應該如何開具發(fā)票呢？A.必須開具增值稅專用發(fā)票B.必須開具增值稅普通發(fā)票C.可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票D.根據客戶要求開具發(fā)票10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在稅前扣除時有什么優(yōu)惠政策呢？A.可以按照一定比例加計扣除B.不可以加計扣除C.需要全額計入當期損益D.需要轉入下期扣除11.個人購買房屋，如果符合相關條件，可以申請住房貸款利息扣除，這個條件具體是什么呢？A.必須購買首套自住房B.必須購買第二套自住房C.必須是首套或第二套自住房D.必須是商業(yè)用房12.企業(yè)發(fā)生的固定資產折舊費用，在稅前扣除時有什么規(guī)定呢？A.必須按照直線法計提B.可以按照加速折舊法計提C.需要全額計入當期損益D.需要轉入下期扣除13.增值稅一般納稅人銷售不動產，應該如何計算增值稅稅額呢？A.按照13%的稅率計算B.按照9%的稅率計算C.按照6%的稅率計算D.按照3%的征收率計算14.個人出售股票，取得的收益應該如何繳納個人所得稅呢？A.按照20%的稅率繳納B.暫不征收個人所得稅C.按照5%的稅率繳納D.免征個人所得稅15.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在稅前扣除時有什么限制條件呢？A.不得超過當年工資薪金總額的14%B.不得超過當年工資薪金總額的10%C.不得超過當年工資薪金總額的8%D.沒有限制條件16.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，可以放棄免稅或者簡易計稅方法，轉為一般計稅方法嗎？A.可以B.不可以C.需要經過稅務機關批準D.根據情況而定17.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，應當作為成本費用在稅前扣除，這個原則指的是什么？A.相關性原則B.合理性原則C.真實性原則D.合法性原則18.個人出租房屋，取得的租金收入應該如何繳納個人所得稅呢？A.按照20%的稅率繳納B.按照10%的稅率繳納C.按照5%的稅率繳納D.免征個人所得稅19.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應該如何開具發(fā)票呢？A.必須開具增值稅專用發(fā)票B.必須開具增值稅普通發(fā)票C.可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票D.根據客戶要求開具發(fā)票20.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在稅前扣除時有什么優(yōu)惠政策呢？A.可以按照一定比例加計扣除B.不可以加計扣除C.需要全額計入當期損益D.需要轉入下期扣除二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填在答題卡相應位置。）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有：A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經費D.捐贈支出2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應該如何開具發(fā)票呢？A.必須開具增值稅專用發(fā)票B.必須開具增值稅普通發(fā)票C.可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票D.根據客戶要求開具發(fā)票3.個人出售房屋，如果符合相關條件，可以免征個人所得稅，那么這個免稅的條件具體是什么呢？A.出售房屋時必須滿5年B.出售房屋時必須滿3年C.出售房屋時必須滿2年D.出售房屋時必須滿1年4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有：A.廣告費B.業(yè)務宣傳費C.贊助支出D.與生產經營活動有關的合理支出5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.10%6.個人出租房屋，取得的租金收入應該如何繳納個人所得稅呢？A.按照20%的稅率繳納B.按照10%的稅率繳納C.按照5%的稅率繳納D.免征個人所得稅7.企業(yè)發(fā)生的固定資產折舊費用，在稅前扣除時有什么規(guī)定呢？A.必須按照直線法計提B.可以按照加速折舊法計提C.需要全額計入當期損益D.需要轉入下期扣除8.增值稅一般納稅人銷售不動產，應該如何計算增值稅稅額呢？A.按照13%的稅率計算B.按照9%的稅率計算C.按照6%的稅率計算D.按照3%的征收率計算9.個人購買房屋，如果符合相關條件，可以申請住房貸款利息扣除，這個條件具體是什么呢？A.必須購買首套自住房B.必須購買第二套自住房C.必須是首套或第二套自住房D.必須是商業(yè)用房10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在稅前扣除時有什么優(yōu)惠政策呢？A.可以按照一定比例加計扣除B.不可以加計扣除C.需要全額計入當期損益D.需要轉入下期扣除三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，無論是否取得憑證，都可以在稅前扣除?！?.個人出售自有住房，如果符合相關條件，可以免征個人所得稅，這個免稅的條件是出售房屋時必須滿5年?！?.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，進項稅額可以抵扣?！?.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、成品油、小汽車、貴重首飾、高檔手表等商品?！?.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在稅前扣除時沒有限制條件?！?.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%?！?.個人出租房屋，取得的租金收入應該按照10%的稅率繳納個人所得稅?！?.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在稅前扣除時可以按照一定比例加計扣除。√9.個人購買房屋，如果符合相關條件，可以申請住房貸款利息扣除，這個條件是必須是首套自住房?！?0.企業(yè)發(fā)生的固定資產折舊費用，在稅前扣除時必須按照直線法計提?！了?、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據題目要求，簡要回答問題。）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)，可以開具增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以抵扣。小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的企業(yè)，不能開具增值稅專用發(fā)票，進項稅額不能抵扣，適用簡易計稅方法。2.個人出售自有住房，如果符合相關條件，可以免征個人所得稅，這個條件具體是什么？個人出售自有住房，如果符合以下條件，可以免征個人所得稅：出售房屋時必須滿5年，且是個人唯一的住房。3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在稅前扣除時有什么限制條件？企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在稅前扣除時不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。超過部分可以結轉以后年度扣除。4.增值稅一般納稅人銷售不動產，應該如何計算增值稅稅額？增值稅一般納稅人銷售不動產，應該按照9%的稅率計算增值稅稅額。具體計算公式為：增值稅稅額=不動產銷售額×9%。5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在稅前扣除時有什么優(yōu)惠政策？企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在稅前扣除時可以按照一定比例加計扣除。具體比例根據國家相關政策規(guī)定執(zhí)行，通常為75%或100%。五、計算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分。請根據題目要求，計算相關稅額或金額。）1.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為800萬元，適用稅率為25%，由于該企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可以結轉彌補，那么2024年度該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？解：2024年度該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額=800萬元×25%=200萬元。2.個人出售自有住房，取得售價為300萬元，如果符合相關條件，可以免征個人所得稅，那么該個人需要繳納多少個人所得稅？解：如果符合相關條件，可以免征個人所得稅，那么該個人不需要繳納個人所得稅。3.增值稅一般納稅人購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款為100萬元，稅額為13萬元，那么該企業(yè)可以抵扣多少進項稅額？解：該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為13萬元。4.某小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，取得銷售額為50萬元，適用的增值稅征收率為3%，那么該小規(guī)模納稅人應繳納多少增值稅？解：該小規(guī)模納稅人應繳納的增值稅=50萬元×3%=1.5萬元。5.企業(yè)發(fā)生研發(fā)費用100萬元，按照國家相關政策規(guī)定，可以加計扣除75%，那么該企業(yè)可以在稅前扣除多少研發(fā)費用？解：該企業(yè)可以在稅前扣除的研發(fā)費用=100萬元×(1+75%)=175萬元。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)所得稅應納稅額計算公式為應納稅所得額×適用稅率。該企業(yè)2024年度應納稅所得額為500萬元，適用稅率為25%，所以應繳納企業(yè)所得稅稅額=500萬元×25%=125萬元。2.A解析：根據個人所得稅法規(guī)定，個人出售自有住房，如果符合相關條件，可以免征個人所得稅。免稅的條件是出售房屋時必須滿5年。3.B解析：根據增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，進項稅額不可以抵扣。4.D解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、成品油、小汽車、貴重首飾、高檔手表等商品。5.B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，應當作為成本費用在稅前扣除，這個原則指的是合理性原則。6.A解析：根據增值稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。7.B解析：根據個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋，取得的租金收入應該按照10%的稅率繳納個人所得稅。8.A解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在稅前扣除時不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。9.C解析：根據增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。10.A解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在稅前扣除時可以按照一定比例加計扣除。11.A解析：根據個人所得稅法規(guī)定，個人購買房屋，如果符合相關條件，可以申請住房貸款利息扣除，這個條件是必須購買首套自住房。12.B解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的固定資產折舊費用，在稅前扣除時可以按照加速折舊法計提。13.B解析：根據增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售不動產，應該按照9%的稅率計算增值稅稅額。14.B解析：根據個人所得稅法規(guī)定，個人出售股票，取得的收益暫不征收個人所得稅。15.A解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在稅前扣除時不得超過當年工資薪金總額的14%。16.A解析：根據增值稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，可以放棄免稅或者簡易計稅方法，轉為一般計稅方法。17.B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，應當作為成本費用在稅前扣除，這個原則指的是合理性原則。18.B解析：根據個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋，取得的租金收入應該按照10%的稅率繳納個人所得稅。19.C解析：根據增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。20.A解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在稅前扣除時可以按照一定比例加計扣除。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，無論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。職工工資、職工福利費、職工教育經費、捐贈支出都屬于可以在稅前扣除的支出。2.C解析：根據增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。3.A解析：根據個人所得稅法規(guī)定，個人出售自有住房，如果符合相關條件，可以免征個人所得稅，這個免稅的條件是出售房屋時必須滿5年。4.ABD解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費、贊助支出、與生產經營活動有關的合理支出，可以在稅前扣除。5.A解析：根據增值稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。6.B解析：根據個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋，取得的租金收入應該按照10%的稅率繳納個人所得稅。7.B解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的固定資產折舊費用，在稅前扣除時可以按照加速折舊法計提。8.B解析：根據增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售不動產，應該按照9%的稅率計算增值稅稅額。9.A解析：根據個人所得稅法規(guī)定，個人購買房屋，如果符合相關條件，可以申請住房貸款利息扣除，這個條件是必須是首套自住房。10.A解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在稅前扣除時可以按照一定比例加計扣除。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，必須取得憑證，才能在稅前扣除。2.√解析：根據個人所得稅法規(guī)定，個人出售自有住房，如果符合相關條件，可以免征個人所得稅，免稅的條件是出售房屋時必須滿5年。3.×解析：根據增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，進項稅額不可以抵扣。4.√解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、成品油、小汽車、貴重首飾、高檔手表等商品。5.×解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在稅前扣除時不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。6.×解析：根據增值稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。7.×解析：根據個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋，取得的租金收入應該按照10%的稅率繳納個人所得稅。8.√解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在稅前扣除時可以按照一定比例加計扣除。9.×解析：根據個人所得稅法規(guī)定，個人購買房屋，如果符合相關條件，