2025年注稅務(wù)師稅法二真題模擬詳解試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)選、未選或多選均不得分。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用30萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失10萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益5萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.90B.100C.105D.95解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷售費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益。根據(jù)題目給出的數(shù)據(jù)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=500-300-50-20-30-10+5=105萬(wàn)元。所以正確答案是C。2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人適用的增值稅稅率為13%C.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%D.增值稅納稅人可以根據(jù)自身情況選擇是否成為一般納稅人解析：增值稅納稅人確實(shí)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。但是，增值稅納稅人不能根據(jù)自身情況選擇是否成為一般納稅人，而是根據(jù)其年應(yīng)稅銷售額是否超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定的。所以正確答案是D。3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.可以全額在當(dāng)期扣除B.超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.可以在稅前扣除的比例為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的50%D.只能作為管理費(fèi)用在稅前扣除解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)期扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以正確答案是B。4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策B.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)所得稅納稅人可以隨意選擇享受哪項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策解析：符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策；高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率；企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。但是，企業(yè)所得稅納稅人不能隨意選擇享受哪項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，需要符合相應(yīng)的條件才能享受。所以正確答案是D。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.稿酬所得，適用20%的比例稅率D.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為收入總額減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額解析：工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為收入總額減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。但是，稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%，即實(shí)際稅率為14%。所以正確答案是C。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值B.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房，不分面積大小，一律免征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%或1.5%D.房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或者承典人解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值；個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房，不分面積大小，一律免征房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅的稅率為1.2%或1.5%；房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或者承典人。但是，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)并非一定是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，還可以是房產(chǎn)的租金收入。所以正確答案是A。7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定C.免稅單位自用土地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積；城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定；免稅單位自用土地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人。但是，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，而不是土地的面積。所以正確答案是A。8.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的輛數(shù)、凈噸位或整備質(zhì)量B.車船稅的稅額由國(guó)務(wù)院在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定C.外商投資企業(yè)和外資車船，不征收車船稅D.車船稅的納稅人是車船的所有人或管理人解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的輛數(shù)、凈噸位或整備質(zhì)量；車船稅的稅額由國(guó)務(wù)院在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定；車船稅的納稅人是車船的所有人或管理人。但是，外商投資企業(yè)和外資車船，同樣需要征收車船稅。所以正確答案是C。9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額或其他憑證金額B.印花稅的稅率為千分之五、千分之十、千分之百等C.印花稅的納稅人是簽訂合同、書立書據(jù)或其他憑證的單位和個(gè)人D.印花稅的征收管理由財(cái)政部門負(fù)責(zé)解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額或其他憑證金額；印花稅的稅率為千分之五、千分之十、千分之百等；印花稅的納稅人是簽訂合同、書立書據(jù)或其他憑證的單位和個(gè)人。但是，印花稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，而不是財(cái)政部門。所以正確答案是D。10.下列關(guān)于稅收征收管理法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、資料C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的應(yīng)納稅款進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，但無(wú)權(quán)進(jìn)行檢查解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行檢查；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的應(yīng)納稅款進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，并且有權(quán)進(jìn)行檢查。所以正確答案是D。11.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.20B.25C.50D.75解析：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率。根據(jù)題目給出的數(shù)據(jù)，企業(yè)所得稅=100×25%=25萬(wàn)元。所以正確答案是B。12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金B(yǎng).子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元C.繼續(xù)教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)納稅人每月2000元D.大病醫(yī)療的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬(wàn)元解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金；子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元；大病醫(yī)療的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬(wàn)元。但是，繼續(xù)教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)納稅人每月1000元，而不是2000元。所以正確答案是C。13.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅留抵退稅是指納稅人因應(yīng)稅銷售收入不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額而獲得的退稅B.增值稅留抵退稅的申請(qǐng)期限為每年6月30日C.增值稅留抵退稅的退稅比例為當(dāng)期期末留抵稅額的100%D.增值稅留抵退稅的退稅金額不能超過(guò)納稅人應(yīng)納稅額解析：增值稅留抵退稅是指納稅人因應(yīng)稅銷售收入不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額而獲得的退稅；增值稅留抵退稅的申請(qǐng)期限為每年6月30日；增值稅留抵退稅的退稅比例為當(dāng)期期末留抵稅額的100%。但是，增值稅留抵退稅的退稅金額可以超過(guò)納稅人應(yīng)納稅額，超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅期抵減應(yīng)納稅額。所以正確答案是D。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用直線法、雙倍余額遞減法等B.固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行確定C.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，在規(guī)定折舊年限內(nèi)計(jì)提D.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)考慮凈殘值因素解析：固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用直線法、雙倍余額遞減法等；固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，在規(guī)定折舊年限內(nèi)計(jì)提；固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)考慮凈殘值因素。但是，固定資產(chǎn)的折舊年限并非由企業(yè)自行確定，而是由稅法規(guī)定的。所以正確答案是B。15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稿酬所得的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稿酬所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每次收入的20%B.稿酬所得的應(yīng)納稅額可以享受30%的減征優(yōu)惠C.稿酬所得的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：每次收入×(1-20%)×20%D.稿酬所得的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：每次收入×20%解析：稿酬所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每次收入的20%；稿酬所得的應(yīng)納稅額可以享受30%的減征優(yōu)惠；稿酬所得的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：每次收入×(1-20%)×20%。但是，稿酬所得的應(yīng)納稅額計(jì)算公式并非每次收入×20%，而是每次收入×(1-20%)×20%。所以正確答案是D。16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值B.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房，不分面積大小，一律免征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%或1.5%D.房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或者承典人解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值；個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房，不分面積大小，一律免征房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅的稅率為1.2%或1.5%；房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或者承典人。但是，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)并非一定是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，還可以是房產(chǎn)的租金收入。所以正確答案是A。17.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定C.免稅單位自用土地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積；城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定；免稅單位自用土地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人。但是，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，而不是土地的面積。所以正確答案是A。18.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的輛數(shù)、凈噸位或整備質(zhì)量B.車船稅的稅額由國(guó)務(wù)院在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定C.外商投資企業(yè)和外資車船，不征收車船稅D.車船稅的納稅人是車船的所有人或管理人解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的輛數(shù)、凈噸位或整備質(zhì)量；車船稅的稅額由國(guó)務(wù)院在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定；車船稅的納稅人是車船的所有人或管理人。但是，外商投資企業(yè)和外資車船，同樣需要征收車船稅。所以正確答案是C。19.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額或其他憑證金額B.印花稅的稅率為千分之五、千分之十、千分之百等C.印花稅的納稅人是簽訂合同、書立書據(jù)或其他憑證的單位和個(gè)人D.印花稅的征收管理由財(cái)政部門負(fù)責(zé)解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額或其他憑證金額；印花稅的稅率為千分之五、千分之十、千分之百等；印花稅的納稅人是簽訂合同、書立書據(jù)或其他憑證的單位和個(gè)人。但是，印花稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，而不是財(cái)政部門。所以正確答案是D。20.下列關(guān)于稅收征收管理法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、資料C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的應(yīng)納稅款進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，但無(wú)權(quán)進(jìn)行檢查解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行檢查；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的應(yīng)納稅款進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，并且有權(quán)進(jìn)行檢查。所以正確答案是D。21.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.16B.20C.40D.60解析：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率。根據(jù)題目給出的數(shù)據(jù)，企業(yè)所得稅=80×25%=20萬(wàn)元。所以正確答案是B。22.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金B(yǎng).子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元C.繼續(xù)教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)納稅人每月2000元D.大病醫(yī)療的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬(wàn)元解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金；子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元；大病醫(yī)療的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬(wàn)元。但是，繼續(xù)教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)納稅人每月1000元，而不是2000元。所以正確答案是C。23.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅留抵退稅是指納稅人因應(yīng)稅銷售收入不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額而獲得的退稅B.增值稅留抵退稅的申請(qǐng)期限為每年6月30日C.增值稅留抵退稅的退稅比例為當(dāng)期期末留抵稅額的100%D.增值稅留抵退稅的退稅金額不能超過(guò)納稅人應(yīng)納稅額解析：增值稅留抵退稅是指納稅人因應(yīng)稅銷售收入不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額而獲得的退稅；增值稅留抵退稅的申請(qǐng)期限為每年6月30日；增值稅留抵退稅的退稅比例為當(dāng)期期末留抵稅額的100%。但是，增值稅留抵退稅的退稅金額可以超過(guò)納稅人應(yīng)納稅額，超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅期抵減應(yīng)納稅額。所以正確答案是D。24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用直線法、雙倍余額遞減法等B.固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行確定C.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，在規(guī)定折舊年限內(nèi)計(jì)提D.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)考慮凈殘值因素解析：固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用直線法、雙倍余額遞減法等；固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，在規(guī)定折舊年限內(nèi)計(jì)提；固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)考慮凈殘值因素。但是，固定資產(chǎn)的折舊年限并非由企業(yè)自行確定，而是由稅法規(guī)定的。所以正確答案是B。25.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稿酬所得的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稿酬所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每次收入的20%B.稻酬所得的應(yīng)納稅額可以享受30%的減征優(yōu)惠C.稿酬所得的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：每次收入×(1-20%)×20%D.稿酬所得的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：每次收入×20%解析：稿酬所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每次收入的20%；稿酬所得的應(yīng)納稅額可以享受30%的減征優(yōu)惠；稿酬所得的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：每次收入×(1-20%)×20%。但是，稿酬所得的應(yīng)納稅額計(jì)算公式并非每次收入×20%，而是每次收入×(1-20%)×20%。所以正確答案是D。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，并在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的數(shù)字。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、少選、未選或多選，均不得分。）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人適用的增值稅稅率為13%C.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%D.增值稅納稅人可以根據(jù)自身情況選擇是否成為一般納稅人解析：增值稅納稅人確實(shí)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人；一般納稅人適用的增值稅稅率為13%；小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。但是，增值稅納稅人不能根據(jù)自身情況選擇是否成為一般納稅人，而是根據(jù)其年應(yīng)稅銷售額是否超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定的。所以正確答案是A、B、C。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策B.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)所得稅納稅人可以隨意選擇享受哪項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策解析：符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策；高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率；企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。但是，企業(yè)所得稅納稅人不能隨意選擇享受哪項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，需要符合相應(yīng)的條件才能享受。所以正確答案是A、B、C。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.稿酬所得，適用20%的比例稅率D.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為收入總額減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額解析：工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為收入總額減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。但是，稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%，即實(shí)際稅率為14%。所以正確答案是A、B、D。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值B.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房，不分面積大小，一律免征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%或1.5%D.房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或者承典人解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值；個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房，不分面積大小，一律免征房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅的稅率為1.2%或1.5%；房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或者承典人。但是，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)并非一定是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，還可以是房產(chǎn)的租金收入。所以正確答案是B、C、D。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定C.免稅單位自用土地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積；城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定；免稅單位自用土地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人。但是，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，而不是土地的面積。所以正確答案是A、B、C、D。6.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的輛數(shù)、凈噸位或整備質(zhì)量B.車船稅的稅額由國(guó)務(wù)院在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定C.外商投資企業(yè)和外資車船，不征收車船稅D.車船稅的納稅人是車船的所有人或管理人解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的輛數(shù)、凈噸位或整備質(zhì)量；車船稅的稅額由國(guó)務(wù)院在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定；車船稅的納稅人是車船的所有人或管理人。但是，外商投資企業(yè)和外資車船，同樣需要征收車船稅。所以正確答案是A、B、D。7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額或其他憑證金額B.印花稅的稅率為千分之五、千分之十、千分之百等C.印花稅的納稅人是簽訂合同、書立書據(jù)或其他憑證的單位和個(gè)人D.印花稅的征收管理由財(cái)政部門負(fù)責(zé)解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額或其他憑證金額；印花稅的稅率為千分之五、千分之十、千分之百等；印花稅的納稅人是簽訂合同、書立書據(jù)或其他憑證的單位和個(gè)人。但是，印花稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，而不是財(cái)政部門。所以正確答案是A、B、C。8.下列關(guān)于稅收征收管理法的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、資料C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的應(yīng)納稅款進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，但無(wú)權(quán)進(jìn)行檢查解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行檢查；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的應(yīng)納稅款進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，并且有權(quán)進(jìn)行檢查。所以正確答案是A、B、C。三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的表述填“√”，錯(cuò)誤的表述填“×”。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的扣0.5分；不答題不得分。）1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)稅行為的銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。（）解析：增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括收取的銷項(xiàng)稅額。所以正確答案是√。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，可以在稅前扣除。（）解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，可以在稅前扣除。這是企業(yè)所得稅法的基本原則。所以正確答案是√。3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為收入總額減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。（）解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額確實(shí)為收入總額減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。這是個(gè)人所得稅法的基本規(guī)定。所以正確答案是√。4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或者承典人。（）解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或者承典人。這是房產(chǎn)稅法的基本規(guī)定。所以正確答案是√。5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人。（）解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人。這是城鎮(zhèn)土地使用稅法的基本規(guī)定。所以正確答案是√。6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的輛數(shù)、凈噸位或整備質(zhì)量，車船稅的納稅人是車船的所有人或管理人。（）解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的輛數(shù)、凈噸位或整備質(zhì)量，車船稅的納稅人是車船的所有人或管理人。這是車船稅法的基本規(guī)定。所以正確答案是√。7.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額或其他憑證金額，印花稅的納稅人是簽訂合同、書立書據(jù)或其他憑證的單位和個(gè)人。（）解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額或其他憑證金額，印花稅的納稅人是簽訂合同、書立書據(jù)或其他憑證的單位和個(gè)人。這是印花稅法的基本規(guī)定。所以正確答案是√。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、資料。（）解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、資料。這是稅收征收管理法的基本規(guī)定。所以正確答案是√。9.企業(yè)所得稅納稅人可以隨意選擇享受哪項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。（）解析：企業(yè)所得稅納稅人不能隨意選擇享受哪項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，需要符合相應(yīng)的條件才能享受。這是企業(yè)所得稅法的基本原則。所以正確答案是×。10.個(gè)人所得稅的稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%，即實(shí)際稅率為14%。（）解析：個(gè)人所得稅的稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%，即實(shí)際稅率為14%。這是個(gè)人所得稅法的基本規(guī)定。所以正確答案是√。四、計(jì)算題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，得出計(jì)算結(jié)果。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用30萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失10萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益5萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為多少萬(wàn)元？解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷售費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益。根據(jù)題目給出的數(shù)據(jù)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=500-300-50-20-30-10+5=105萬(wàn)元。所以答案為105萬(wàn)元。2.某增值稅一般納稅人2024年6月銷售貨物，取得含稅銷售額113萬(wàn)元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元。該納稅人6月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？解析：銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)×增值稅稅率=113/(1+13%)×13%=13萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-8=5萬(wàn)元。所以答案為5萬(wàn)元。3.某個(gè)體工商戶2024年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為20%。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？解析：個(gè)人所得稅=經(jīng)營(yíng)所得×適用稅率=80×20%=16萬(wàn)元。所以答案為16萬(wàn)元。4.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？解析：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=100×25%=25萬(wàn)元。所以答案為25萬(wàn)元。5.某人2024年取得工資收入10萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)2萬(wàn)元。適用的個(gè)人所得稅稅率為3%至45%，基本減除費(fèi)用6萬(wàn)元，專項(xiàng)扣除0.5萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除0.3萬(wàn)元。該人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？解析：應(yīng)納稅所得額=工資收入+年終獎(jiǎng)-基本減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除=10+2-6-0.5-0.3=5.2萬(wàn)元。適用稅率3%，應(yīng)納稅額=5.2×3%=0.156萬(wàn)元。所以答案為0.156萬(wàn)元。五、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。）1.簡(jiǎn)述增值稅納稅人小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。解析：小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要根據(jù)納稅人的年應(yīng)稅銷售額和會(huì)計(jì)核算健全程度來(lái)確定。年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新設(shè)立登記納稅人的，可以認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。具體標(biāo)準(zhǔn)為：年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)不作為小規(guī)模納稅人，依照一般納稅人規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。解析：企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定主要包括：固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等；固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，但最低折舊年限由稅法規(guī)定；固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，在規(guī)定折舊年限內(nèi)計(jì)提；固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)考慮凈殘值因素。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定。解析：個(gè)人所得稅法中關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定主要包括：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金；專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定，例如子女教育每月2000元，繼續(xù)教育每月1000元，大病醫(yī)療每年6萬(wàn)元等；納稅人需要按照規(guī)定提供相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式。從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%或1.5%；從租計(jì)征的稅率為12%。具體稅率的確定由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定。5.簡(jiǎn)述稅收征收管理法中關(guān)于稅務(wù)檢查的規(guī)定。解析：稅收征收管理法中關(guān)于稅務(wù)檢查的規(guī)定主要包括：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行檢查；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的應(yīng)納稅款進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，并且有權(quán)進(jìn)行檢查。稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容包括納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、納稅申報(bào)情況、稅款繳納情況等。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷售費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益=500-300-50-20-30-10+5=105萬(wàn)元。2.D解析：增值稅納稅人不能根據(jù)自身情況選擇是否成為一般納稅人，而是根據(jù)其年應(yīng)稅銷售額是否超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定的。3.A解析：稿酬所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每次收入的20%，而不是每次收入×20%。4.A解析：增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括收取的銷項(xiàng)稅額。5.B解析：企業(yè)所得稅納稅人不能隨意選擇享受哪項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，需要符合相應(yīng)的條件才能享受。6.A解析：稿酬所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每次收入的20%，而不是每次收入×20%。7.C解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額或其他憑證金額，而不是每次收入×20%。8.D解析：印花稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，而不是財(cái)政部門。9.B解析：稿酬所得的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：每次收入×(1-20%)×20%，而不是每次收入×20%。10.C解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)稅行為的銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。11.B解析：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=80×20%=16萬(wàn)元。12.C解析：稿酬所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每次收入的20%，而不是每次收入×20%。13.D解析：增值稅留抵退稅的退稅金額可以超過(guò)納稅人應(yīng)納稅額，超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅期抵減應(yīng)納稅額。14.B解析：固定資產(chǎn)的折舊年限并非由企業(yè)自行確定，而是由稅法規(guī)定的。15.A解析：稿酬所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每次收入的20%，而不是每次收入×20%。16.A解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)并非一定是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，還可以是房產(chǎn)的租金收入。17.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，而不是土地的面積。18.C解析：外商投資企業(yè)和外資車船，同樣需要征收車船稅。19.D解析：印花稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，而不是財(cái)政部門。20.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，并且有權(quán)進(jìn)行檢查。21.B解析：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=80×25%=20萬(wàn)元。22.C解析：繼續(xù)教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)納稅人每月1000元，而不是2000元。23.D解析：增值稅留抵退稅的退稅金額可以超過(guò)納稅人應(yīng)納稅額，超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅期抵減應(yīng)納稅額。24.B解析：固定資產(chǎn)的折舊年限并非由企業(yè)自行確定，而是由稅法規(guī)定的。25.A解析：稿酬所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每次收入的20%，而不是每次收入×20%。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、C解析：增值稅納稅人確實(shí)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人；一般納稅人適用的增值稅稅率為13%；小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。但是，增值稅納稅人不能根據(jù)自身情況選擇是否成為一般納稅人，而是根據(jù)其年應(yīng)稅銷售額是否超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定的。2.A、B、C解析：符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策；高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率；企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。但是，企業(yè)所得稅納稅人不能隨意選擇享受哪項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，需要符合相應(yīng)的條件才能享受。3.A、B、D解析：工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為收入總額減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。但是，稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%，即實(shí)際稅率為14%。4.B、C、D解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值；個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房，不分面積大小，一律免征房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅的稅率為1.2%或1.5%；房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或者承典人。但是，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)并非一定是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，還可以是房產(chǎn)的租金收入。5.A、B、C、D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積；城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定；免稅單位自用土地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人。但是，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，而不是土地的面積。6.A、B、D解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的輛數(shù)、凈噸位或整備質(zhì)量；車船稅的稅額由國(guó)務(wù)院在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定；車船稅的納稅人是車船的所有人或管理人。但是，外商投資企業(yè)和外資車船，同樣需要征收車船稅。7.A、B、C解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額或其他憑證金額；印花稅的稅率為千分之五、千分之十、千分之百等；印花稅的納稅人是簽訂合同、書立書據(jù)或其他憑證的單位和個(gè)人。但是，印花稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，而不是財(cái)政部門。8.A、B、C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行檢查；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的應(yīng)納稅款進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，并且有權(quán)進(jìn)行檢查。稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容包括納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、納稅申報(bào)情況、稅款繳納情況等。三、判斷題答案及解析1.√解析：增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括收取的銷項(xiàng)稅額。2.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出