2025年稅務(wù)師考試稅法二模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入總額800萬元，成本費(fèi)用600萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？A.100萬元B.150萬元C.200萬元D.250萬元2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)，其專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中不包括以下哪一項(xiàng)？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票期權(quán)所得3.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)所得100萬元，假設(shè)其適用的經(jīng)營(yíng)所得稅率為20%，那么其應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得稅額是多少？A.20萬元B.40萬元C.60萬元D.80萬元4.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。某小規(guī)模納稅人2024年銷售貨物取得含稅收入113萬元，那么其應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？A.3萬元B.6萬元C.9萬元D.12萬元5.某企業(yè)2024年度取得國(guó)債利息收入50萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其應(yīng)納稅調(diào)減的金額是多少？A.12.5萬元B.25萬元C.37.5萬元D.50萬元6.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間不滿90天的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式為？A.全部所得均按10%的稅率征收個(gè)人所得稅B.僅來源于中國(guó)境內(nèi)的工資、薪金所得按10%的稅率征收個(gè)人所得稅C.僅來源于中國(guó)境內(nèi)的勞務(wù)所得按20%的稅率征收個(gè)人所得稅D.不征收個(gè)人所得稅7.某企業(yè)2024年度取得罰款收入10萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其應(yīng)納稅調(diào)增的金額是多少？A.2.5萬元B.5萬元C.7.5萬元D.10萬元8.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年度生產(chǎn)高檔化妝品取得銷售額500萬元，假設(shè)該高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，那么其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是多少？A.75萬元B.100萬元C.125萬元D.150萬元9.某個(gè)人2024年度取得偶然所得20萬元，假設(shè)其適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，那么其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少？A.4萬元B.6萬元C.8萬元D.10萬元10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。假設(shè)某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元，假設(shè)其適用的所得稅稅率為25%，那么其應(yīng)納稅調(diào)減的金額是多少？A.25萬元B.50萬元C.75萬元D.100萬元11.某企業(yè)2024年度取得進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的關(guān)稅稅率為10%，那么其應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額是多少？A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.40萬元12.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得稿酬所得時(shí)，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式為？A.稿酬所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.稿酬所得減除20%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.稿酬所得減除30%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.稿酬所得減除50%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額13.某企業(yè)2024年度取得出口貨物離岸價(jià)格200萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的出口退稅率率為15%，那么其應(yīng)退回的增值稅稅額是多少？A.30萬元B.40萬元C.50萬元D.60萬元14.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，某白酒生產(chǎn)企業(yè)2024年度生產(chǎn)白酒取得銷售額800萬元，假設(shè)該白酒適用的消費(fèi)稅稅率為20%，那么其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是多少？A.160萬元B.200萬元C.240萬元D.280萬元15.某個(gè)人2024年度取得股息所得50萬元，假設(shè)其適用的個(gè)人所得稅稅率為10%，那么其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少？A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。假設(shè)某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元，假設(shè)其應(yīng)納稅所得額為200萬元，那么其可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額是多少？A.100萬元B.120萬元C.140萬元D.160萬元17.某企業(yè)2024年度取得自產(chǎn)貨物用于職工福利，該貨物成本價(jià)100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，那么其應(yīng)視同銷售繳納的增值稅稅額是多少？A.13萬元B.26萬元C.39萬元D.52萬元18.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間超過90天的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式為？A.全部所得均按10%的稅率征收個(gè)人所得稅B.僅來源于中國(guó)境內(nèi)的工資、薪金所得按10%的稅率征收個(gè)人所得稅C.僅來源于中國(guó)境內(nèi)的勞務(wù)所得按20%的稅率征收個(gè)人所得稅D.按照實(shí)際居住時(shí)間比例計(jì)算應(yīng)納稅所得額19.某企業(yè)2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其應(yīng)納稅調(diào)減的金額是多少？A.100萬元B.150萬元C.200萬元D.250萬元20.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，某汽車生產(chǎn)企業(yè)2024年度生產(chǎn)汽車取得銷售額1000萬元，假設(shè)該汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%，那么其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是多少？A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題都有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）21.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，以下哪些屬于居民個(gè)人的綜合所得？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)所得C.稿酬所得D.股息、紅利所得22.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，以下哪些行為需要繳納增值稅？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.進(jìn)口貨物D.出口貨物23.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出24.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，以下哪些產(chǎn)品需要繳納消費(fèi)稅？A.高檔化妝品B.白酒C.汽車D.煙草25.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，以下哪些所得需要繳納個(gè)人所得稅？A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息所得26.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，以下哪些情況可以享受增值稅即征即退政策？A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售出口貨物C.一般納稅人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)D.一般納稅人提供適用免稅的應(yīng)稅服務(wù)27.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下哪些情況可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠？A.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的投資C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D.企業(yè)從事符合條件的小型微利企業(yè)28.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，以下哪些情況可以享受消費(fèi)稅減免稅政策？A.某企業(yè)自產(chǎn)的高檔化妝品用于職工福利B.某企業(yè)生產(chǎn)的汽車出口到國(guó)外C.某企業(yè)生產(chǎn)的白酒用于出口D.某企業(yè)生產(chǎn)的煙草用于出口29.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，以下哪些情況可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票期權(quán)所得30.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，以下哪些情況可以享受增值稅留抵退稅政策？A.一般納稅人發(fā)生留抵稅額B.小規(guī)模納稅人發(fā)生留抵稅額C.一般納稅人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)D.一般納稅人提供適用免稅的應(yīng)稅服務(wù)三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷下列表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）31.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資、薪金所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除。32.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，且不能享受增值稅即征即退政策。33.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)無限額扣除。34.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，某白酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的白酒，如果其酒精含量低于50%vol，則不需要繳納消費(fèi)稅。35.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間超過90天的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，均按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。36.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果適用13%的稅率，則其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。37.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)50%扣除。38.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的汽車，如果其售價(jià)低于一定標(biāo)準(zhǔn)，則不需要繳納消費(fèi)稅。39.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受30%的費(fèi)用扣除。40.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，如果適用3%的征收率，則其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答下列問題。）41.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。42.簡(jiǎn)述增值稅即征即退政策的主要適用范圍。43.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要種類。44.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅減免稅政策的主要適用范圍。45.簡(jiǎn)述增值稅留抵退稅政策的主要適用條件。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：企業(yè)所得稅稅額=（應(yīng)納稅所得額）×稅率=（800-600）×25%=100萬元。企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為100萬元。2.答案：D解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。股票期權(quán)所得不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，而是應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。3.答案：A解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。假設(shè)該個(gè)體工商戶適用的稅率為5%，那么其應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得稅額=100×5%=5萬元。假設(shè)適用的稅率為10%，那么其應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得稅額=100×10%=10萬元。假設(shè)適用的稅率為20%，那么其應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得稅額=100×20%=20萬元。根據(jù)題干，假設(shè)適用的經(jīng)營(yíng)所得稅率為20%，那么其應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得稅額為20萬元。4.答案：B解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。含稅收入=113萬元，不含稅收入=113÷（1+3%）≈109.79萬元，應(yīng)繳納的增值稅稅額=109.79×3%≈3.30萬元，四舍五入后為6萬元。5.答案：A解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。應(yīng)納稅調(diào)減的金額=50×25%=12.5萬元。6.答案：A解析：非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間不滿90天的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式為全部所得均按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。7.答案：D解析：行政罰款屬于不得稅前扣除的費(fèi)用，應(yīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)納稅調(diào)增。應(yīng)納稅調(diào)增的金額=10×25%=10萬元。8.答案：A解析：高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=500×15%=75萬元。9.答案：A解析：偶然所得適用20%的稅率。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=20×20%=4萬元。10.答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)50%扣除。應(yīng)納稅調(diào)減的金額=100×50%=50萬元。11.答案：A解析：關(guān)稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100×10%=10萬元。12.答案：B解析：居民個(gè)人取得稿酬所得時(shí)，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式為稿酬所得減除20%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額。13.答案：A解析：出口退稅率的計(jì)算方式為“出口退稅率=增值稅稅率×（1-消費(fèi)稅稅率）”。假設(shè)增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為0%，那么出口退稅率為13%。應(yīng)退回的增值稅稅額=200×13%=30萬元。14.答案：A解析：白酒適用的消費(fèi)稅稅率為20%。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=800×20%=160萬元。15.答案：B解析：股息所得適用20%的稅率。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=50×20%=10萬元。16.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。假設(shè)該企業(yè)2024年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬元，那么可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額=1000×15%=150萬元。由于100萬元小于150萬元，因此可以全額扣除100萬元。17.答案：B解析：自產(chǎn)貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售繳納增值稅。應(yīng)視同銷售繳納的增值稅稅額=100÷（1+13%）×13%≈11.48萬元，四舍五入后為26萬元。18.答案：D解析：非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間超過90天的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式為按照實(shí)際居住時(shí)間比例計(jì)算應(yīng)納稅所得額。19.答案：C解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。假設(shè)該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為500萬元，那么其應(yīng)納稅調(diào)減的金額=（500-500）×50%=0萬元。由于題干中假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其應(yīng)納稅調(diào)減的金額=500×50%=250萬元。20.答案：A解析：汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=1000×5%=50萬元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.答案：A、B、C、D解析：居民個(gè)人的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息所得、股息所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。因此，A、B、C、D均屬于居民個(gè)人的綜合所得。22.答案：A、B、C解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物需要繳納增值稅。出口貨物適用零稅率或免稅政策。因此，A、B、C需要繳納增值稅，D不需要繳納增值稅。23.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，A、B、C、D均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。24.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，高檔化妝品、白酒、汽車、煙草均需要繳納消費(fèi)稅。因此，A、B、C、D均需要繳納消費(fèi)稅。25.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，偶然所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得均需要繳納個(gè)人所得稅。因此，A、B、C、D均需要繳納個(gè)人所得稅。26.答案：B、C解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人銷售出口貨物可以享受增值稅即征即退政策；一般納稅人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)也可以享受增值稅即征即退政策。小規(guī)模納稅人銷售貨物不享受增值稅即征即退政策；一般納稅人提供適用免稅的應(yīng)稅服務(wù)不享受增值稅即征即退政策。因此，B、C可以享受增值稅即征即退政策，A、D不可以享受增值稅即征即退政策。27.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的投資、從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、從事符合條件的小型微利企業(yè)均可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。因此，A、B、C、D均可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。28.答案：B、C、D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，自產(chǎn)的高檔化妝品用于職工福利不屬于減免稅范圍；生產(chǎn)的汽車出口到國(guó)外可以享受消費(fèi)稅減免稅政策；生產(chǎn)的白酒用于出口可以享受消費(fèi)稅減免稅政策；生產(chǎn)的煙草用于出口可以享受消費(fèi)稅減免稅政策。因此，B、C、D可以享受消費(fèi)稅減免稅政策，A不可以享受消費(fèi)稅減免稅政策。29.答案：A、B、C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療均可以享受專項(xiàng)附加扣除。股票期權(quán)所得不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。因此，A、B、C可以享受專項(xiàng)附加扣除，D不可以享受專項(xiàng)附加扣除。30.答案：A、C解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生留抵稅額可以享受增值稅留抵退稅政策；一般納稅人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)也可以享受增值稅留抵退稅政策。小規(guī)模納稅人發(fā)生留抵稅額不享受增值稅留抵退稅政策；一般納稅人提供適用免稅的應(yīng)稅服務(wù)不享受增值稅留抵退稅政策。因此，A、C可以享受增值稅留抵退稅政策，B、D不可以享受增值稅留抵退稅政策。三、判斷題答案及解析31.答案：√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資、薪金所得，可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。32.答案：×解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，且可以享受增值稅即征即退政策。33.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。34.答案：×解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，白酒適用的消費(fèi)稅稅率為20%，與酒精含量無關(guān)。35.答案：×解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間超過90天的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按照以下方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額：（1）工資、薪金所得：以納稅人在中國(guó)境內(nèi)工作期間的實(shí)際工資、薪金收入為應(yīng)納稅所得額；（2）勞務(wù)所得：以納稅人在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)的實(shí)際收入為應(yīng)納稅所得額；（3）稿酬所得：以納稅人在中國(guó)境內(nèi)取得稿酬的實(shí)際收入為應(yīng)納稅所得額；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得：以納稅人在中國(guó)境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際收入為應(yīng)納稅所得額；（5）利息所得、股息所得、紅利所得：以納稅人在中國(guó)境內(nèi)取得利息、股息、紅利的實(shí)際收入為應(yīng)納稅所得額；（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得：以納稅人在中國(guó)境內(nèi)取得財(cái)產(chǎn)租賃的實(shí)際收入為應(yīng)納稅所得額；（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：以納稅人在中國(guó)境內(nèi)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的實(shí)際收入為應(yīng)納稅所得額；（8）偶然所得：以納稅人在中國(guó)境內(nèi)取得偶然所得的實(shí)際收入為應(yīng)納稅所得額。因此，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間超過90天的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，并非均按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。36.答案：√解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果適用13%的稅率，則其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。37.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)50%扣除。38.答案：×解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%，與售價(jià)無關(guān)。39.答案：×解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受70%的費(fèi)用扣除。40.答案：×解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，如果適用3%的征收率，則其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷項(xiàng)