2025年注稅務(wù)師稅法二稅收征管模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人申報(bào)的納稅情況，應(yīng)當(dāng)自受理申報(bào)之日起多少日內(nèi)進(jìn)行審查？A.10日B.15日C.30日D.60日2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處多少元以下的罰款？A.2000元B.5000元C.10000元D.20000元3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前多少日通知納稅人？A.3日B.5日C.7日D.10日4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過多少日？A.30日B.60日C.90日D.120日5.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由納稅人委托代理人簽訂代理協(xié)議，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)之日起多少日內(nèi)辦理？A.5日B.10日C.15日D.20日6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，但是不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。這句話表述是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤7.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。這句話表述是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)當(dāng)自欠稅之日起多少日內(nèi)予以追征？A.1年B.2年C.3年D.5年9.納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告，并辦理稅務(wù)登記手續(xù)。這句話表述是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以要求納稅人提供與納稅有關(guān)的銀行賬戶信息。這句話表述是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤11.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處2000元以上5000元以下的罰款。這句話表述是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，并說明采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的依據(jù)和理由。這句話表述是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤13.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過90日。這句話表述是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤14.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由納稅人委托代理人簽訂代理協(xié)議，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)之日起10日內(nèi)辦理。這句話表述是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，但是不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。這句話表述是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤16.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。這句話表述是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)當(dāng)自欠稅之日起5年內(nèi)予以追征。這句話表述是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤18.納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告，并辦理稅務(wù)登記手續(xù)。這句話表述是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以要求納稅人提供與納稅有關(guān)的銀行賬戶信息。這句話表述是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤20.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處2000元以上5000元以下的罰款。這句話表述是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行以下哪些稅務(wù)檢查？A.查賬B.查閱資料C.查詢銀行存款D.詢問相關(guān)人員2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施？A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.暫停納稅申報(bào)D.撤銷稅務(wù)登記3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？A.依法行政B.公平公正C.通知納稅人D.限制納稅人的人身自由4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。以下哪些情況屬于不可抗力？A.自然災(zāi)害B.戰(zhàn)爭(zhēng)C.政策變化D.經(jīng)濟(jì)危機(jī)5.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？A.有固定的辦公場(chǎng)所B.有必要的專業(yè)人員C.有健全的內(nèi)部管理制度D.有良好的信譽(yù)6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料。以下哪些資料屬于與納稅有關(guān)的資料？A.賬簿B.憑證C.銀行對(duì)賬單D.會(huì)議記錄7.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。以下哪些情況可以申請(qǐng)延期繳納稅款？A.納稅人經(jīng)營(yíng)困難B.納稅人資金周轉(zhuǎn)困難C.納稅人因病無法按期繳納稅款D.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)當(dāng)自欠稅之日起多少年內(nèi)予以追征？A.1年B.2年C.3年D.5年9.納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告，并辦理稅務(wù)登記手續(xù)。以下哪些情況需要辦理稅務(wù)登記手續(xù)？A.納稅人合并B.納稅人分立C.納稅人解散D.納稅人破產(chǎn)10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以要求納稅人提供與納稅有關(guān)的銀行賬戶信息。以下哪些銀行賬戶信息屬于與納稅有關(guān)的銀行賬戶信息？A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷其對(duì)錯(cuò)，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行重點(diǎn)審查，以了解納稅人的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況。這句話表述正確嗎？A.√B.×2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處2000元以上5000元以下的罰款。這句話表述正確嗎？A.√B.×3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，并說明采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的依據(jù)和理由。這句話表述正確嗎？A.√B.×4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過90日。這句話表述正確嗎？A.√B.×5.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由納稅人委托代理人簽訂代理協(xié)議，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)之日起10日內(nèi)辦理。這句話表述正確嗎？A.√B.×6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，但是不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。這句話表述正確嗎？A.√B.×7.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。這句話表述正確嗎？A.√B.×8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)當(dāng)自欠稅之日起5年內(nèi)予以追征。這句話表述正確嗎？A.√B.×9.納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告，并辦理稅務(wù)登記手續(xù)。這句話表述正確嗎？A.√B.×10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以要求納稅人提供與納稅有關(guān)的銀行賬戶信息。這句話表述正確嗎？A.√B.×四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有哪些權(quán)力？答案要點(diǎn)：-查賬-查閱資料-查詢銀行存款-詢問相關(guān)人員2.簡(jiǎn)述納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？答案要點(diǎn)：-責(zé)令限期改正-處以罰款-暫停納稅申報(bào)-撤銷稅務(wù)登記3.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？答案要點(diǎn)：-依法行政-公平公正-通知納稅人-說明采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的依據(jù)和理由4.簡(jiǎn)述納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款時(shí)，可以申請(qǐng)延期繳納稅款的條件。答案要點(diǎn)：-自然災(zāi)害-戰(zhàn)爭(zhēng)-政策變化-經(jīng)濟(jì)危機(jī)5.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？答案要點(diǎn)：-有固定的辦公場(chǎng)所-有必要的專業(yè)人員-有健全的內(nèi)部管理制度-有良好的信譽(yù)五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，回答問題。）1.某納稅人因經(jīng)營(yíng)困難，無法按期繳納稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？答案要點(diǎn)：-審核納稅人的申請(qǐng)-判斷是否符合延期繳納稅款的條件-經(jīng)批準(zhǔn)后，通知納稅人延期繳納稅款的期限-說明延期繳納稅款的依據(jù)和理由2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？答案要點(diǎn)：-責(zé)令納稅人限期改正-處以罰款-暫停納稅申報(bào)-撤銷稅務(wù)登記（情節(jié)嚴(yán)重時(shí)）3.某納稅人因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法按期繳納稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？答案要點(diǎn)：-審核納稅人的申請(qǐng)-判斷是否符合延期繳納稅款的條件-經(jīng)批準(zhǔn)后，通知納稅人延期繳納稅款的期限-說明延期繳納稅款的依據(jù)和理由4.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明。答案要點(diǎn)：-有固定的辦公場(chǎng)所：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)需要有固定的辦公場(chǎng)所，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督和管理。-有必要的專業(yè)人員：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)需要有具備專業(yè)知識(shí)的稅務(wù)人員，以便為納稅人提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)。-有健全的內(nèi)部管理制度：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)需要有健全的內(nèi)部管理制度，以便規(guī)范業(yè)務(wù)操作，提高服務(wù)質(zhì)量。-有良好的信譽(yù)：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)需要有良好的信譽(yù)，以便贏得納稅人的信任和認(rèn)可。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該納稅人欠繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？答案要點(diǎn)：-通知納稅人補(bǔ)繳欠稅-說明欠稅的依據(jù)和理由-責(zé)令納稅人限期補(bǔ)繳欠稅-采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施（如情節(jié)嚴(yán)重，可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施）本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：D解析：根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人申報(bào)的納稅情況，應(yīng)當(dāng)自受理申報(bào)之日起60日內(nèi)進(jìn)行審查。這個(gè)時(shí)間限制是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)處理納稅申報(bào)，保證稅收征管的效率。2.答案：C解析：《稅收征管法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處10000元以下的罰款。這個(gè)罰款金額是為了懲戒納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，促使其依法納稅。3.答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前7日通知納稅人。這是為了保障納稅人的知情權(quán)和申辯權(quán)，確保稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的合法性和合理性。4.答案：C解析：《稅收征管法》規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過90日。這個(gè)延期期限是為了幫助納稅人應(yīng)對(duì)不可抗力帶來的困難，保障稅收征管的靈活性。5.答案：B解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由納稅人委托代理人簽訂代理協(xié)議，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)之日起10日內(nèi)辦理。這個(gè)時(shí)間限制是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)處理稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)，保證稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。6.答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，但是不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。這是為了確保稅務(wù)檢查的合法性和合理性，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。7.答案：A解析：《稅收征管法》規(guī)定，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)處理納稅人的延期繳納稅款申請(qǐng)，保證稅收征管的效率。8.答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)當(dāng)自欠稅之日起5年內(nèi)予以追征。這個(gè)追征期限是為了確保稅收征管的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，防止納稅人惡意欠稅。9.答案：A解析：《稅收征管法》規(guī)定，納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告，并辦理稅務(wù)登記手續(xù)。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)了解納稅人的合并、分立情況，保證稅收征管的連續(xù)性和穩(wěn)定性。10.答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以要求納稅人提供與納稅有關(guān)的銀行賬戶信息。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面了解納稅人的資金流向，保證稅收征管的全面性和準(zhǔn)確性。11.答案：B解析：《稅收征管法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處2000元以上5000元以下的罰款。這個(gè)罰款金額是為了懲戒納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，促使其依法納稅。12.答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，并說明采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的依據(jù)和理由。這是為了保障納稅人的知情權(quán)和申辯權(quán)，確保稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的合法性和合理性。13.答案：A解析：《稅收征管法》規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過90日。這個(gè)延期期限是為了幫助納稅人應(yīng)對(duì)不可抗力帶來的困難，保障稅收征管的靈活性。14.答案：A解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由納稅人委托代理人簽訂代理協(xié)議，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)之日起10日內(nèi)辦理。這個(gè)時(shí)間限制是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)處理稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)，保證稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。15.答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，但是不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。這是為了確保稅務(wù)檢查的合法性和合理性，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。16.答案：A解析：《稅收征管法》規(guī)定，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)處理納稅人的延期繳納稅款申請(qǐng)，保證稅收征管的效率。17.答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)當(dāng)自欠稅之日起5年內(nèi)予以追征。這個(gè)追征期限是為了確保稅收征管的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，防止納稅人惡意欠稅。18.答案：A解析：《稅收征管法》規(guī)定，納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告，并辦理稅務(wù)登記手續(xù)。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)了解納稅人的合并、分立情況，保證稅收征管的連續(xù)性和穩(wěn)定性。19.答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以要求納稅人提供與納稅有關(guān)的銀行賬戶信息。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面了解納稅人的資金流向，保證稅收征管的全面性和準(zhǔn)確性。20.答案：B解析：《稅收征管法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處2000元以上5000元以下的罰款。這個(gè)罰款金額是為了懲戒納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，促使其依法納稅。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，查詢銀行存款，詢問相關(guān)人員。這些權(quán)力是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面了解納稅人的納稅情況，保證稅收征管的全面性和準(zhǔn)確性。2.答案：ABC解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取責(zé)令限期改正、處以罰款、暫停納稅申報(bào)等措施。這些措施是為了懲戒納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，促使其依法納稅。3.答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循依法行政、公平公正、通知納稅人的原則。這些原則是為了確保稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的合法性和合理性，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。4.答案：AB解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款時(shí)，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。不可抗力包括自然災(zāi)害和戰(zhàn)爭(zhēng)。這些情況是為了幫助納稅人應(yīng)對(duì)不可抗力帶來的困難，保障稅收征管的靈活性。5.答案：ABCD解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備有固定的辦公場(chǎng)所、有必要的專業(yè)人員、有健全的內(nèi)部管理制度、有良好的信譽(yù)。這些條件是為了確保稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)能夠提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)，保證稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。6.答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，包括賬簿、憑證、銀行對(duì)賬單。這些資料是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面了解納稅人的納稅情況，保證稅收征管的全面性和準(zhǔn)確性。7.答案：ABCD解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款的情況包括納稅人經(jīng)營(yíng)困難、資金周轉(zhuǎn)困難、因病無法按期繳納稅款、因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款。這些情況是為了幫助納稅人應(yīng)對(duì)各種困難，保障稅收征管的靈活性。8.答案：CD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)當(dāng)自欠稅之日起5年內(nèi)予以追征。這個(gè)追征期限是為了確保稅收征管的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，防止納稅人惡意欠稅。9.答案：AB解析：納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告，并辦理稅務(wù)登記手續(xù)。這些措施是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)了解納稅人的合并、分立情況，保證稅收征管的連續(xù)性和穩(wěn)定性。10.答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以要求納稅人提供與納稅有關(guān)的銀行賬戶信息，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶。這些信息是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面了解納稅人的資金流向，保證稅收征管的全面性和準(zhǔn)確性。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行重點(diǎn)審查，以了解納稅人的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面了解納稅人的納稅情況，保證稅收征管的全面性和準(zhǔn)確性。2.答案：√解析：《稅收征管法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處2000元以上5000元以下的罰款。這個(gè)罰款金額是為了懲戒納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，促使其依法納稅。3.答案：√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，并說明采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的依據(jù)和理由。這是為了保障納稅人的知情權(quán)和申辯權(quán)，確保稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的合法性和合理性。4.答案：√解析：《稅收征管法》規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過90日。這個(gè)延期期限是為了幫助納稅人應(yīng)對(duì)不可抗力帶來的困難，保障稅收征管的靈活性。5.答案：√解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由納稅人委托代理人簽訂代理協(xié)議，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)之日起10日內(nèi)辦理。這個(gè)時(shí)間限制是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)處理稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)，保證稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。6.答案：√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，但是不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。這是為了確保稅務(wù)檢查的合法性和合理性，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。7.答案：√解析：《稅收征管法》規(guī)定，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)處理納稅人的延期繳納稅款申請(qǐng)，保證稅收征管的效率。8.答案：√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)當(dāng)自欠稅之日起5年內(nèi)予以追征。這個(gè)追征期限是為了確保稅收征管的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，防止納稅人惡意欠稅。9.答案：√解析：《稅收征管法》規(guī)定，納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告，并辦理稅務(wù)登記手續(xù)。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)了解納稅人的合并、分立情況，保證稅收征管的連續(xù)性和穩(wěn)定性。10.答案：√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以要求納稅人提供與納稅有關(guān)的銀行賬戶信息。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面了解納稅人的資金流向，保證稅收征管的全面性和準(zhǔn)確性。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有哪些權(quán)力？答案要點(diǎn)：-查賬：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱納稅人的賬簿、憑證等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，以了解納稅人的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況。-查閱資料：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，包括合同、發(fā)票、銀行對(duì)賬單等，以了解納稅人的納稅情況。-查詢銀行存款：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人的銀行存款信息，以了解納稅人的資金流向。-詢問相關(guān)人員：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)詢問納稅人的法定代表人、財(cái)務(wù)人員等相關(guān)人員，以了解納稅人的納稅情況。2.簡(jiǎn)述納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？答案要點(diǎn)：-責(zé)令限期改正：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人限期改正，要求其按照規(guī)定設(shè)置賬簿。-處以罰款：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款，以懲戒其違法行為。-暫停納稅申報(bào)：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫停納稅人的納稅申報(bào)，要求其先改正未設(shè)置賬簿的問題。-撤銷稅務(wù)登記：情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以撤銷納稅人的稅務(wù)登記，以保障稅收征管的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？答案要點(diǎn)：-依法行政：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須依法行政，確保措施的合法性。-公平公正：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須公平公正，確保措施的合理性。-通知納稅人：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先通知納稅人，并說明采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的依據(jù)和理由。-說明采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的依據(jù)和理由：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須說明采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的依據(jù)和理由，確保措施的透明性和可接受性。4.簡(jiǎn)述納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款時(shí)，可以申請(qǐng)延期繳納稅款的條件。答案要點(diǎn)：-自然災(zāi)害：自然災(zāi)害是指由于自然原因造成的災(zāi)害，如地震、洪水、臺(tái)風(fēng)等，導(dǎo)致納稅人無法按期繳納稅款。-戰(zhàn)爭(zhēng)：戰(zhàn)爭(zhēng)是指國(guó)家之間的武裝沖突，導(dǎo)致納稅人無法按期繳納稅款。-政策變化：政策變化是指國(guó)家政策的突然變化，導(dǎo)致納稅人無法按期繳納稅款。-經(jīng)濟(jì)危機(jī)：經(jīng)濟(jì)危機(jī)是指國(guó)家經(jīng)濟(jì)的突然危機(jī)，導(dǎo)致納稅人無法按期繳納稅款。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？答案要點(diǎn)：-有固定的辦公場(chǎng)所：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)需要有固定的辦公場(chǎng)所，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督和管理。-有必要的專業(yè)人員：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)需要有具備專業(yè)知識(shí)的稅務(wù)人員，以便為納稅人提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)。-有健全的內(nèi)部管理制度：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)需要有健全的內(nèi)部管理制度，以便規(guī)范業(yè)務(wù)操作，提高服務(wù)質(zhì)量。-有良好的信譽(yù)：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)需要有良好的信譽(yù)，以便贏得納稅人的信任和認(rèn)可。五、綜合題答案及解析1.某納稅人因經(jīng)營(yíng)困難，無法按期繳納稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？答案要點(diǎn)：-審核納稅人的申請(qǐng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)審核納稅人的申請(qǐng)，判斷其是否符合延期繳納稅款的條件。-判斷是否符合延期繳納稅款的條件：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)判斷納稅人是否屬于因經(jīng)營(yíng)困難、資金周轉(zhuǎn)困難、因病無法按期繳納稅款、因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款等情況。-經(jīng)批準(zhǔn)后，通知納稅人延期繳納稅款的期限：稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)通知納稅人延期繳納稅款的期限，并說明延期繳納稅款的依據(jù)和理由。-說明延期繳納稅款的依據(jù)和理由：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)說明延期繳納稅款的依據(jù)和理由，確保延期繳納稅款的合法性和合理性。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？答案要點(diǎn)：-責(zé)令納稅人限期改正：