賬戶管理辦法境外一、總則（一）目的為加強本公司/組織在境外賬戶的管理，規(guī)范賬戶操作，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在境外設立的各類銀行賬戶，包括但不限于結算賬戶、儲蓄賬戶、投資賬戶等。（三）基本原則1.合法性原則：境外賬戶的開立、使用和管理必須符合所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)以及我國相關法律法規(guī)的規(guī)定。2.安全性原則：采取有效措施確保境外賬戶資金安全，防范各類風險，包括但不限于信用風險、市場風險、操作風險等。3.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家外匯管理政策及其他相關監(jiān)管要求，規(guī)范賬戶收支行為。4.效益性原則：在保障資金安全和合規(guī)的前提下，優(yōu)化賬戶資金配置，提高資金使用效益。二、賬戶開立（一）開立條件1.因本公司/組織境外業(yè)務發(fā)展需要，確有開設境外賬戶的必要。2.已取得相關部門批準的境外業(yè)務經(jīng)營資質(zhì)。3.具備健全的財務管理制度和內(nèi)部控制制度，能夠有效管理境外賬戶。（二）申請流程1.業(yè)務部門根據(jù)境外業(yè)務需求，填寫《境外賬戶開立申請表》，詳細說明開戶理由、賬戶類型、預計收支情況等內(nèi)容，并提交相關證明材料。2.財務部門對申請材料進行審核，重點審核業(yè)務的必要性、資金來源及用途的合理性、預計收支的真實性等，審核通過后簽署意見。3.管理層對申請進行審批，審批通過后授權專人負責辦理境外賬戶開立手續(xù)。（三）開戶銀行選擇1.綜合考慮開戶銀行的信譽、實力、服務質(zhì)量、費用水平等因素，選擇在國際金融市場具有良好聲譽、資金實力雄厚、風險管理能力強的銀行作為境外賬戶開戶行。2.對擬選擇的開戶銀行進行盡職調(diào)查，了解其合規(guī)情況、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制等方面的情況，確保開戶銀行符合相關要求。（四）開戶資料準備根據(jù)開戶銀行要求，準備齊全以下開戶資料：1.本公司/組織注冊登記證明文件、營業(yè)執(zhí)照副本等。2.法定代表人身份證明文件及授權委托書（如有）。3.境外業(yè)務相關證明材料，如業(yè)務合同、協(xié)議等。4.其他開戶銀行要求提供的資料。（五）賬戶開立與備案1.專人按照開戶銀行要求辦理賬戶開立手續(xù)，確保開戶過程合規(guī)、順利。2.賬戶開立后，及時將開戶銀行名稱、賬號、賬戶類型、開戶日期等信息報財務部門備案，并按照國家外匯管理規(guī)定辦理外匯賬戶備案手續(xù)。三、賬戶使用（一）收支范圍1.境外賬戶收入包括但不限于境外業(yè)務銷售收入、勞務收入、投資收益、境外借款收入等合法來源的資金。2.境外賬戶支出包括但不限于境外采購支出、勞務費用支出、投資支出、境外借款還款支出等與境外業(yè)務相關的合理支出。（二）資金收付管理1.嚴格按照合同約定及業(yè)務實際情況辦理資金收付，確保資金收付的真實性、合法性和準確性。2.建立健全資金收付審批制度，明確審批流程和審批權限。每筆資金收付業(yè)務均需經(jīng)過相關部門審核和授權人員審批，審批通過后方可辦理。3.加強對資金收付憑證的管理，確保憑證真實、完整、有效。資金收付憑證應妥善保管，按照會計檔案管理規(guī)定進行歸檔。（三）賬戶余額管理1.根據(jù)境外業(yè)務資金需求情況，合理安排賬戶余額，避免資金閑置或不足。2.定期對賬戶余額進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并采取相應措施。如遇賬戶余額較大波動或異常變動，應及時查明原因并向管理層報告。（四）資金結算方式1.根據(jù)業(yè)務特點和實際需求，選擇合適的資金結算方式，如電匯、信用證、托收等。2.在選擇資金結算方式時，充分考慮結算成本、結算風險、結算效率等因素，確保結算方式的合理性和有效性。3.加強對資金結算過程的管理，嚴格按照結算方式的操作流程辦理業(yè)務，確保資金及時、準確到賬。四、賬戶變更與撤銷（一）賬戶變更1.境外賬戶信息發(fā)生變更（如賬戶名稱、賬號、開戶銀行等）時，業(yè)務部門應及時填寫《境外賬戶變更申請表》，說明變更原因及變更內(nèi)容，并提交相關證明材料。2.財務部門對變更申請進行審核，審核通過后簽署意見。3.管理層對變更申請進行審批，審批通過后授權專人辦理賬戶變更手續(xù)。4.賬戶變更手續(xù)辦理完畢后，及時將變更后的賬戶信息報財務部門備案，并按照國家外匯管理規(guī)定辦理相關變更備案手續(xù)。（二）賬戶撤銷1.境外業(yè)務終止或不再需要使用境外賬戶時，業(yè)務部門應提出撤銷賬戶申請，填寫《境外賬戶撤銷申請表》，說明撤銷原因。2.財務部門對賬戶余額進行清理和核對，確保賬戶余額為零或已妥善處理。3.清理核對無誤后，財務部門簽署意見，報管理層審批。4.管理層審批通過后，授權專人辦理賬戶撤銷手續(xù)。賬戶撤銷后，及時將撤銷情況報財務部門備案，并按照國家外匯管理規(guī)定辦理相關注銷手續(xù)。五、賬戶監(jiān)控與風險管理（一）監(jiān)控措施1.建立健全境外賬戶監(jiān)控機制，通過銀行對賬單、資金流水報表等方式，定期對境外賬戶收支情況進行監(jiān)控和分析。2.利用財務管理軟件或其他信息化手段，實現(xiàn)對境外賬戶資金的實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常交易和資金風險。3.定期與開戶銀行進行溝通，了解賬戶資金動態(tài)和銀行相關政策變化，確保賬戶管理符合銀行要求。（二）風險識別與評估1.識別境外賬戶可能面臨的各類風險，包括但不限于信用風險、市場風險、匯率風險、操作風險、合規(guī)風險等。2.定期對境外賬戶風險狀況進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。（三）風險應對措施1.根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施。對于信用風險，加強對交易對手的信用調(diào)查和評估，采取必要的風險防范措施；對于市場風險和匯率風險，合理運用金融工具進行套期保值；對于操作風險，加強內(nèi)部控制，規(guī)范操作流程，提高操作人員風險意識；對于合規(guī)風險，加強與監(jiān)管部門溝通，及時了解政策法規(guī)變化，確保賬戶管理合規(guī)。2.定期對風險應對措施的執(zhí)行情況進行檢查和評估，根據(jù)實際情況及時調(diào)整和完善風險應對策略。六、信息管理（一）賬戶信息保密1.嚴格遵守國家法律法規(guī)及公司/組織保密制度，對境外賬戶信息予以保密。2.明確境外賬戶信息的知悉范圍，限制無關人員接觸賬戶信息。未經(jīng)授權，任何人不得泄露境外賬戶信息。（二）信息報告與披露1.按照國家外匯管理規(guī)定及公司/組織內(nèi)部管理要求，定期向相關部門報告境外賬戶收支情況、余額情況等信息。2.在公司/組織年度財務報告等相關文件中，按照規(guī)定對境外賬戶情況進行披露。七、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.建立健全境外賬戶監(jiān)督檢查制度，定期對境外賬戶管理情況進行檢查。2.檢查內(nèi)容包括賬戶開立、使用、變更、撤銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，資金收付的真實性、合法性，賬戶監(jiān)控與風險管理措施的執(zhí)行情況等。3.檢查方式可采用內(nèi)部審計、專項檢查、定期自查等多種形式。（二）責任追究1.對于違反本辦法規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重，追究相關責任人的責任