財(cái)務(wù)外事管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)外事管理，規(guī)范財(cái)務(wù)外事行為，提高財(cái)務(wù)外事工作水平，保障公司對(duì)外財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位與境外機(jī)構(gòu)、組織、個(gè)人之間發(fā)生的財(cái)務(wù)往來(lái)、財(cái)務(wù)合作、財(cái)務(wù)交流等外事活動(dòng)。（三）基本原則1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和外事紀(jì)律，維護(hù)國(guó)家利益和公司形象。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.注重成本效益，合理控制外事經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效率。4.加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，建立健全內(nèi)部協(xié)作機(jī)制，共同做好財(cái)務(wù)外事工作。二、財(cái)務(wù)外事審批管理（一）審批流程1.公司各部門(mén)或所屬單位開(kāi)展財(cái)務(wù)外事活動(dòng)前，應(yīng)填寫(xiě)《財(cái)務(wù)外事審批表》，詳細(xì)說(shuō)明活動(dòng)內(nèi)容、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、預(yù)期效果等，并提交相關(guān)證明材料。2.《財(cái)務(wù)外事審批表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大財(cái)務(wù)外事活動(dòng)需經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過(guò)后，經(jīng)辦部門(mén)或單位應(yīng)按照審批意見(jiàn)組織實(shí)施財(cái)務(wù)外事活動(dòng)，并嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。（二）審批內(nèi)容1.活動(dòng)的必要性和可行性，是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求。2.經(jīng)費(fèi)預(yù)算的合理性，是否與活動(dòng)內(nèi)容和規(guī)模相匹配，是否存在超預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。3.合作方的資質(zhì)和信譽(yù)，是否具備合作條件和能力。4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)等，是否制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。三、財(cái)務(wù)外事預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司各部門(mén)或所屬單位應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)外事活動(dòng)計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)外事預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括活動(dòng)費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及租賃費(fèi)等。2.財(cái)務(wù)外事預(yù)算應(yīng)按照公司預(yù)算管理要求，采用零基預(yù)算法進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)充分考慮匯率波動(dòng)、物價(jià)變化等因素，預(yù)留一定的彈性空間，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的預(yù)算調(diào)整情況。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)外事預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)或所屬單位應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照原審批程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)外事預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.各部門(mén)或所屬單位應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)外事預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)費(fèi)使用效益。四、財(cái)務(wù)外事經(jīng)費(fèi)管理（一）經(jīng)費(fèi)來(lái)源1.公司自有資金，包括公司年度預(yù)算安排的外事經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)外事經(jīng)費(fèi)等。2.上級(jí)主管部門(mén)或政府部門(mén)撥付的外事經(jīng)費(fèi)。3.合作項(xiàng)目收入中用于外事活動(dòng)的部分。4.其他合法合規(guī)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源。（二）經(jīng)費(fèi)使用范圍1.因公出國(guó)（境）費(fèi)用，包括國(guó)際旅費(fèi)、國(guó)外城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、公雜費(fèi)等。2.邀請(qǐng)境外人員來(lái)訪費(fèi)用，包括國(guó)際旅費(fèi)、國(guó)內(nèi)城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、參觀考察費(fèi)等。3.參加國(guó)際會(huì)議、培訓(xùn)、展覽等活動(dòng)費(fèi)用，包括會(huì)議注冊(cè)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)等。4.與境外機(jī)構(gòu)、組織、個(gè)人開(kāi)展財(cái)務(wù)合作、交流等活動(dòng)費(fèi)用，包括合作項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、交流活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。5.其他與財(cái)務(wù)外事相關(guān)的費(fèi)用。（三）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1.財(cái)務(wù)外事活動(dòng)結(jié)束后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)票據(jù)，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2.報(bào)銷(xiāo)票據(jù)應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供相關(guān)審批文件、合同協(xié)議、發(fā)票、清單等證明材料。3.因公出國(guó)（境）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。邀請(qǐng)境外人員來(lái)訪費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照雙方約定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)外事經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)予以退回，并要求經(jīng)辦人員補(bǔ)充或更正相關(guān)材料。五、財(cái)務(wù)外事資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.因財(cái)務(wù)外事活動(dòng)需要購(gòu)置資產(chǎn)的，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定辦理審批手續(xù)。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、談判等方式選擇供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.購(gòu)置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，納入公司固定資產(chǎn)管理范疇。（二）資產(chǎn)使用1.財(cái)務(wù)外事活動(dòng)中使用的資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。2.使用資產(chǎn)的部門(mén)或個(gè)人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全完整。3.資產(chǎn)使用過(guò)程中發(fā)生損壞、丟失等情況的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部門(mén)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)處置1.財(cái)務(wù)外事活動(dòng)結(jié)束后，對(duì)不再使用的資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)處置規(guī)定辦理處置手續(xù)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公正、公平的原則，通過(guò)拍賣(mài)、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，納入公司預(yù)算管理。六、財(cái)務(wù)外事稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司開(kāi)展財(cái)務(wù)外事活動(dòng)涉及境外納稅義務(wù)的，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)外事活動(dòng)涉及的境外所得，應(yīng)按照我國(guó)與相關(guān)國(guó)家（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定（安排）的規(guī)定，辦理境外所得稅收抵免等手續(xù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)外事稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)外事活動(dòng)中涉及重大稅務(wù)事項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)咨詢(xún)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。七、財(cái)務(wù)外事審計(jì)管理（一）審計(jì)計(jì)劃1.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)外事管理情況，制定年度財(cái)務(wù)外事審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃組織開(kāi)展財(cái)務(wù)外事審計(jì)工作，通過(guò)查閱資料、實(shí)地走訪、問(wèn)卷調(diào)查等方式，對(duì)財(cái)務(wù)外事活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿，并及時(shí)與被審計(jì)部門(mén)或單位溝通交流，核實(shí)有關(guān)情況。（三）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，客觀公正地反映財(cái)務(wù)外事活動(dòng)中存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司管理層審批后，送達(dá)被審計(jì)部門(mén)或單位。被審計(jì)部門(mén)或單位應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告的要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，并將整改情況及時(shí)反饋給審計(jì)部門(mén)。八、財(cái)務(wù)外事檔案管理（一）檔案收集1.公司各部門(mén)或所屬單位應(yīng)在財(cái)務(wù)外事活動(dòng)結(jié)束后，及時(shí)將相關(guān)文件、合同、協(xié)議、票據(jù)、報(bào)表等資料收集整理，移交公司檔案管理部門(mén)。2.檔案管理部門(mén)應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，對(duì)接收的財(cái)務(wù)外事檔案進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)外事檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定和公司檔案保管期限要求，妥善保管。檔案保管期限一般分為永久、長(zhǎng)期和短期。2.檔案管理部門(mén)應(yīng)建立健全檔案保管制度，采取防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等措施，確保檔案安全。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)外事檔案的，應(yīng)填寫(xiě)《檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)