財政租金管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財政租金管理，規(guī)范租金收支行為，提高資金使用效益，保障公司資產的安全與完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及財政租金收支的業(yè)務活動，包括但不限于房屋租賃、設備租賃等相關租金收入及支出的管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家有關財政、稅收、財務等法律法規(guī)，確保財政租金管理活動合法合規(guī)。2.規(guī)范透明原則租金收支過程應規(guī)范操作，做到公開透明，接受內部監(jiān)督和外部審計。3.效益優(yōu)先原則在保障資產安全的前提下，提高財政租金的使用效益，實現(xiàn)公司資產的保值增值。4.權責明確原則明確各部門在財政租金管理中的職責和權限，確保管理工作有序進行。二、租金收入管理（一）收入范圍界定1.房屋租金收入公司自有房屋出租所取得的租金收入，包括辦公用房、商業(yè)用房、住宅用房等各類房屋的出租收入。2.設備租金收入公司閑置設備出租所產生的租金收入，如生產設備、運輸設備、辦公設備等。3.其他租金收入除上述兩類以外的其他因出租資產而獲得的租金收入，如場地出租、攤位出租等。（二）收入核算1.租金收入應按照合同約定的收款時間和金額進行核算。財務部門應建立健全租金收入臺賬，詳細記錄每筆租金收入的來源、金額、收款時間等信息。2.對于預收租金的情況，應按照權責發(fā)生制原則，在租賃期內分期確認收入。3.租金收入應及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。嚴禁設置賬外賬或小金庫。（三）收款管理1.業(yè)務部門負責租賃合同的簽訂，并按照合同約定及時向承租方收取租金。在收取租金前，應提前通知承租方租金金額、收款時間和方式等信息。2.財務部門應指定專人負責租金收款工作，確保收款過程的安全、準確。收款人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。3.租金收款方式可根據(jù)實際情況選擇現(xiàn)金收款、銀行轉賬收款、支票收款等方式。對于金額較大的租金收入，應優(yōu)先采用銀行轉賬方式收款，以確保資金安全。4.收款人員收到租金后，應及時開具合法有效的收款憑證，并將收款情況及時反饋給財務部門。財務部門應在收到收款憑證后，及時進行賬務處理。（四）租金減免管理1.如因特殊情況需要對承租方給予租金減免，業(yè)務部門應提出書面申請，說明減免原因、減免期限和減免金額等情況。2.申請經(jīng)公司相關領導審批后，報財務部門備案。財務部門應按照審批意見進行賬務處理，確保租金收入的準確核算。3.租金減免應嚴格按照規(guī)定程序進行，不得隨意減免。對于未經(jīng)審批擅自減免租金的行為，將追究相關人員的責任。三、租金支出管理（一）支出范圍界定1.租賃資產維護費用用于租賃資產日常維護、保養(yǎng)、修理等方面的費用支出，如房屋修繕費、設備維修費等。2.租賃資產稅費因租賃資產而產生的相關稅費，如房產稅、印花稅、土地使用稅等。3.租賃業(yè)務相關費用與租賃業(yè)務直接相關的費用支出，如租賃合同公證費、律師費、中介費等。4.其他與租賃業(yè)務有關的合理支出根據(jù)實際情況確定的其他與租賃業(yè)務有關的必要支出。（二）支出審批1.租金支出應按照公司財務審批制度進行審批。業(yè)務部門根據(jù)實際需要提出租金支出申請，填寫支出申請表，詳細說明支出項目、金額、用途等情況。2.申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門應重點審核支出的合理性、合規(guī)性和準確性，對不符合規(guī)定的支出予以退回。3.財務審核通過后，報公司領導審批。公司領導根據(jù)審批權限進行審批，對于重大租金支出項目，應提交公司領導班子集體研究決定。4.審批通過后的支出申請表作為付款依據(jù)，財務部門按照規(guī)定的付款程序進行支付。（三）支出核算1.租金支出應按照權責發(fā)生制原則進行核算，與相應的租金收入相匹配。財務部門應建立健全租金支出明細賬，詳細記錄每筆支出的發(fā)生時間、金額、用途、支付對象等信息。2.對于一次性支付的租金支出，應按照租賃期限分期攤銷；對于長期待攤費用性質的租金支出，應按照規(guī)定的攤銷期限進行攤銷。3.租金支出的核算應準確、完整，不得虛列、多列或重復列支費用。財務部門應定期對租金支出情況進行核對和分析，確保支出的合理性和合規(guī)性。（四）支付管理1.財務部門應根據(jù)審批通過的支出申請表，及時安排資金支付。支付方式可根據(jù)實際情況選擇銀行轉賬支付、支票支付、網(wǎng)上支付等方式。2.對于金額較大的租金支出，應實行銀行轉賬支付，并嚴格按照銀行轉賬的相關規(guī)定進行操作。在支付前，應核對收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保支付信息準確無誤。3.支付過程中，應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算紀律，確保資金安全。對于違反規(guī)定的支付行為，將追究相關人員的責任。4.支付完成后，財務部門應及時取得合法有效的支付憑證，并進行賬務處理。同時，應將支付情況及時反饋給業(yè)務部門和相關領導。四、租金資產管理（一）資產登記1.公司應建立健全租金資產臺賬，對租賃資產進行詳細登記。臺賬內容應包括資產名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、原值、凈值、租賃期限、租金收入等信息。2.業(yè)務部門負責租賃資產的實物管理，應定期對資產進行清查盤點，確保資產的安全與完整。財務部門負責租金資產的價值核算，應定期與業(yè)務部門核對資產臺賬，保證賬賬相符、賬實相符。3.對于新增租賃資產，業(yè)務部門應及時辦理資產入賬手續(xù)，并將相關信息傳遞給財務部門。對于處置租賃資產，業(yè)務部門應提出申請，經(jīng)公司領導審批后，報財務部門進行賬務處理。（二）資產維護1.業(yè)務部門應按照租賃合同約定和相關規(guī)定，負責租賃資產的日常維護和保養(yǎng)工作。制定資產維護計劃，定期對資產進行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產正常使用。2.對于租賃資產的維修和保養(yǎng)費用，應按照本辦法規(guī)定的租金支出管理程序進行審批和核算。維修費用較大的項目，應進行專項審批，并進行跟蹤管理。3.財務部門應定期對租賃資產的維護費用進行統(tǒng)計和分析，評估維護費用的合理性和效益性。對于不合理的維護費用支出，應及時提出改進建議。（三）資產清查1.公司應定期對租金資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括資產的數(shù)量、質量、使用狀況、價值等方面。2.清查工作由業(yè)務部門牽頭，財務部門配合進行。清查結束后，應編制資產清查報告，說明清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。3.對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應按照規(guī)定的程序進行審批和處理。屬于人為原因造成的損失，應追究相關人員的責任。五、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司內部審計部門應定期對財政租金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查租金收入、支出、資產管理等方面的合規(guī)性和有效性。2.財務部門應加強對租金收支的日常監(jiān)督，定期對租金收入臺賬、支出明細賬等進行核對和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.業(yè)務部門應配合內部審計部門和財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實。（二）責任追究1.對于在財政租金管理中違反法律法規(guī)、公司規(guī)定和本辦法的行為，將視情節(jié)輕重，追究相關部門和人員的責任。2.責任追究方式包括責令改正、警告、罰款、降職、撤職等