資產(chǎn)管理辦法宣貫一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，保障資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則。公司對資產(chǎn)實行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一配置、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一處置，確保資產(chǎn)的整體協(xié)調(diào)與高效利用。2.合理配置原則。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合資產(chǎn)存量狀況，合理安排資產(chǎn)購置、調(diào)配，避免資產(chǎn)閑置與浪費。3.效益優(yōu)先原則。以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，實現(xiàn)資產(chǎn)與業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展。4.規(guī)范處置原則。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保處置過程公開、公正、透明，防止國有資產(chǎn)流失。二、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.組織開展資產(chǎn)清查、評估、統(tǒng)計等工作，定期編制資產(chǎn)報表，如實反映資產(chǎn)狀況。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、調(diào)配、租賃、處置等日常管理工作，審核相關(guān)業(yè)務(wù)申請，辦理審批手續(xù)。4.建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，對資產(chǎn)的全生命周期進(jìn)行動態(tài)管理，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確、完整。5.指導(dǎo)和監(jiān)督所屬單位的資產(chǎn)管理工作，組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)與交流。（二）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、維護和保管，確保資產(chǎn)安全與正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、統(tǒng)計等工作，及時提供相關(guān)資料和信息。3.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資產(chǎn)購置、調(diào)配等申請，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的驗收、交接等工作。4.負(fù)責(zé)對本部門資產(chǎn)使用人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，提高其資產(chǎn)管理意識和技能。5.按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢等手續(xù)，配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)處置工作。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財務(wù)核算，按照國家財務(wù)制度和公司規(guī)定，正確記錄資產(chǎn)增減變動及價值情況。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟行為的財務(wù)審核，提供財務(wù)意見和建議。3.負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)預(yù)算，配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督與分析。4.定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。5.按照規(guī)定計提資產(chǎn)折舊、攤銷等，參與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提與核銷工作。三、資產(chǎn)購置與預(yù)算管理（一）資產(chǎn)購置計劃1.各使用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實際需求，于每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等。2.資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對各部門的購置計劃進(jìn)行匯總、審核，并結(jié)合公司資產(chǎn)存量狀況和預(yù)算安排，提出綜合平衡意見。3.資產(chǎn)管理部門將審核后的資產(chǎn)購置計劃提交公司預(yù)算管理部門，納入公司年度預(yù)算體系。經(jīng)公司決策審批后，下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）資產(chǎn)購置審批1.資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行。購置金額在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；購置金額超過規(guī)定限額的，需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.購置資產(chǎn)涉及政府采購、招投標(biāo)等事項的，應(yīng)按照國家和地方相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定執(zhí)行。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，確保采購質(zhì)量和效益。3.資產(chǎn)購置申請獲批后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實施采購。采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同要求，做好資產(chǎn)的驗收、交接等工作，確保資產(chǎn)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和使用要求。（三）資產(chǎn)預(yù)算管理1.公司建立資產(chǎn)預(yù)算管理制度，將資產(chǎn)購置、處置、維護等費用納入年度預(yù)算管理。資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)與公司業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算相銜接，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門等相關(guān)部門，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，對資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行編制、審核和調(diào)整。資產(chǎn)預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤檢查，及時采取措施確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。四、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記與入賬1.資產(chǎn)購置、調(diào)入、接受捐贈等增加時，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)驗收手續(xù)，并填寫資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。2.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)驗收單、發(fā)票等原始憑證，按照國家財務(wù)制度和公司規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時將資產(chǎn)入賬，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符。3.資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)應(yīng)與財務(wù)核算系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，實時更新資產(chǎn)信息，保證資產(chǎn)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。（二）資產(chǎn)使用與保管1.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，明確保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促使用部門整改。對因使用不當(dāng)、保管不善等原因造成資產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。3.資產(chǎn)發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時，由調(diào)出部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報資產(chǎn)管理部門備案。資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時調(diào)整資產(chǎn)卡片和信息管理系統(tǒng)中的資產(chǎn)使用部門信息。（三）資產(chǎn)維護與保養(yǎng)1.使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)維護保養(yǎng)制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護、保養(yǎng)和檢查，確保資產(chǎn)正常運行。對大型設(shè)備、關(guān)鍵資產(chǎn)等，應(yīng)制定詳細(xì)的維護保養(yǎng)計劃，并做好記錄。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，統(tǒng)籌安排資產(chǎn)維護保養(yǎng)資金，定期組織對資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查和維護。對需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的維修單位進(jìn)行維修。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計提資產(chǎn)維護保養(yǎng)費用，確保資產(chǎn)維護保養(yǎng)工作的資金需求。對因資產(chǎn)維護保養(yǎng)不到位導(dǎo)致資產(chǎn)使用壽命縮短、性能下降等情況，應(yīng)進(jìn)行成本效益分析，并追究相關(guān)責(zé)任。（四）資產(chǎn)清查1.公司定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行核實。清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等配合進(jìn)行。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況，包括資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況及原因分析。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出處理意見和建議，報公司審批后進(jìn)行整改。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。對資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)按照國家財務(wù)制度和公司規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資產(chǎn)處置管理（一）資產(chǎn)處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)；2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)；3.閑置、不需用的資產(chǎn)；4.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、滅失的資產(chǎn)；5.其他符合資產(chǎn)處置條件的資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)處置方式1.報廢。對已無使用價值、無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)鑒定后予以報廢處理。2.出售。對閑置、不需用且具有一定市場價值的資產(chǎn)，通過公開競價、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。3.捐贈。對符合公司捐贈條件的資產(chǎn)，經(jīng)審批后向社會公益事業(yè)、慈善機構(gòu)等進(jìn)行捐贈。4.調(diào)撥。對因公司內(nèi)部機構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)整合等原因，需在不同部門、單位之間轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。5.其他處置方式。如資產(chǎn)置換、抵債等，按照國家和地方相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定執(zhí)行。（三）資產(chǎn)處置審批1.資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。處置金額在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；處置金額超過規(guī)定限額的，需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批，并報上級主管部門備案。2.資產(chǎn)處置申請應(yīng)提交資產(chǎn)處置報告，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、評估價值、處置價格等情況。資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門等相關(guān)部門對資產(chǎn)處置報告進(jìn)行審核，并組織對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評估。3.資產(chǎn)處置評估應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機構(gòu)進(jìn)行，評估結(jié)果作為資產(chǎn)處置定價的參考依據(jù)。資產(chǎn)處置價格應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，不得低于評估價值。（四）資產(chǎn)處置實施1.資產(chǎn)處置審批通過后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實施資產(chǎn)處置工作。對報廢資產(chǎn)，應(yīng)按照環(huán)保要求進(jìn)行妥善處理；對出售資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行交易，確保交易過程合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對資產(chǎn)處置收入進(jìn)行賬務(wù)處理，嚴(yán)禁截留、挪用資產(chǎn)處置收入。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)做好資產(chǎn)處置檔案管理工作，將資產(chǎn)處置申請、審批文件、評估報告、交易合同等相關(guān)資料整理歸檔，保存期限按照國家和公司規(guī)定執(zhí)行。六、無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。公司應(yīng)加強無形資產(chǎn)的管理，保護公司的知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密。2.無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度執(zhí)行。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的信息，定期進(jìn)行清查盤點。3.公司應(yīng)重視無形資產(chǎn)的價值評估和保護，加強對無形資產(chǎn)的研發(fā)、維護和運營，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟效益和社會效益。（二）其他資產(chǎn)1.其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、在建工程、臨時設(shè)施等。公司應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度，對其他資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算和管理。2.在建工程應(yīng)按照工程進(jìn)度及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性。臨時設(shè)施應(yīng)在使用期滿后及時進(jìn)行清理和處置，避免資產(chǎn)閑置和浪費。3.長期待攤費用應(yīng)按照受益期限合理攤銷，不得隨意變更攤銷期限和方法。財務(wù)部門應(yīng)定期對長期待攤費用進(jìn)行檢查和分析，確保費用攤銷的合理性和合規(guī)性。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司建立健全資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查制度，定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查和評估。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置與處置審批情況、資產(chǎn)日常管理情況、資產(chǎn)清查情況等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對所屬單位的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。財務(wù)部門應(yīng)加強對資產(chǎn)財務(wù)核算的監(jiān)督，確保資產(chǎn)財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確。3.公司審計部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，重點審查資產(chǎn)管理制度的健全性、執(zhí)行的有效性、資產(chǎn)處置的合規(guī)性等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）責(zé)任追究1.對違反本辦法規(guī)定，在資產(chǎn)管理工作中存在下列行為之一的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰：未按規(guī)定程序購置、處置資產(chǎn)，造成資產(chǎn)損失或浪費的；擅自改變資產(chǎn)用