資本計(jì)量管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)本辦法旨在規(guī)范公司/組織的資本計(jì)量管理，確保資本的準(zhǔn)確計(jì)量、有效配置和合理使用，以滿足監(jiān)管要求，增強(qiáng)公司/組織抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障公司/組織穩(wěn)健運(yùn)營。依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有涉及資本計(jì)量管理的部門、分支機(jī)構(gòu)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保資本計(jì)量管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：采用科學(xué)合理的方法和模型，準(zhǔn)確計(jì)量資本，真實(shí)反映公司/組織的資本狀況。3.審慎性原則：充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，審慎評(píng)估資本需求，確保資本能夠有效覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。4.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)狀況等變化，及時(shí)調(diào)整資本計(jì)量方法和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)資本的動(dòng)態(tài)優(yōu)化管理。二、資本定義與分類（一）資本定義本辦法所指資本是指公司/組織在持續(xù)經(jīng)營中能夠吸收損失的財(cái)務(wù)資源，包括核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本等。（二）資本分類1.核心一級(jí)資本實(shí)收資本或普通股。資本公積。盈余公積。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。未分配利潤。少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。2.其他一級(jí)資本其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)。少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。3.二級(jí)資本二級(jí)資本工具及其溢價(jià)。超額貸款損失準(zhǔn)備。少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。三、資本計(jì)量方法（一）核心一級(jí)資本計(jì)量1.實(shí)收資本或普通股按照其賬面價(jià)值計(jì)量。2.資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤按照財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)確定。3.少數(shù)股東資本可計(jì)入部分按照少數(shù)股東權(quán)益在合并報(bào)表中的份額確定。（二）其他一級(jí)資本計(jì)量1.其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)按照發(fā)行價(jià)格減去發(fā)行費(fèi)用后的凈額計(jì)量。2.少數(shù)股東資本可計(jì)入部分按照上述核心一級(jí)資本計(jì)量中少數(shù)股東資本可計(jì)入部分的方法確定。（三）二級(jí)資本計(jì)量1.二級(jí)資本工具及其溢價(jià)按照發(fā)行價(jià)格減去發(fā)行費(fèi)用后的凈額計(jì)量。2.超額貸款損失準(zhǔn)備按照監(jiān)管規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量。3.少數(shù)股東資本可計(jì)入部分按照上述核心一級(jí)資本計(jì)量中少數(shù)股東資本可計(jì)入部分的方法確定。（四）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量1.信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法時(shí)，根據(jù)債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)、違約概率、違約損失率等因素計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。采用權(quán)重法時(shí)，按照監(jiān)管規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行加權(quán)計(jì)算。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量采用標(biāo)準(zhǔn)法或內(nèi)部模型法，根據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素的波動(dòng)情況計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。3.操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級(jí)計(jì)量法，根據(jù)公司/組織的操作風(fēng)險(xiǎn)狀況計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。四、資本充足率計(jì)算與監(jiān)管要求（一）資本充足率計(jì)算公式資本充足率=（總資本對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng)）/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%一級(jí)資本充足率=（一級(jí)資本對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng)）/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%核心一級(jí)資本充足率=核心一級(jí)資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%（二）監(jiān)管要求公司/組織應(yīng)滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的資本充足率、一級(jí)資本充足率和核心一級(jí)資本充足率最低標(biāo)準(zhǔn)要求。具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同行業(yè)、不同監(jiān)管政策確定。五、資本管理流程（一）資本規(guī)劃1.根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定資本規(guī)劃，明確資本需求和補(bǔ)充計(jì)劃。2.資本規(guī)劃應(yīng)包括短期、中期和長期規(guī)劃，并與公司/組織的整體規(guī)劃相協(xié)調(diào)。（二）資本籌集1.根據(jù)資本規(guī)劃，確定資本籌集方式，如發(fā)行股票、債券等。2.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行資本籌集的審批程序，確保資本籌集合法合規(guī)。（三）資本配置1.根據(jù)公司/組織各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)狀況和資本回報(bào)情況，合理配置資本。2.建立資本分配機(jī)制，引導(dǎo)資本向風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益高的業(yè)務(wù)領(lǐng)域傾斜。（四）資本監(jiān)控與調(diào)整1.建立資本監(jiān)控指標(biāo)體系，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)資本充足率、資本結(jié)構(gòu)等指標(biāo)變化。2.根據(jù)資本監(jiān)控結(jié)果，及時(shí)調(diào)整資本管理策略，確保資本始終滿足監(jiān)管要求和公司/組織發(fā)展需要。六、資本信息披露（一）披露原則遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，按照監(jiān)管要求披露公司/組織的資本計(jì)量、資本充足率等相關(guān)信息。（二）披露內(nèi)容1.資本構(gòu)成情況，包括核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本的具體構(gòu)成項(xiàng)目及金額。2.資本充足率計(jì)算結(jié)果，包括資本充足率、一級(jí)資本充足率和核心一級(jí)資本充足率。3.資本管理策略和措施，如資本規(guī)劃、資本籌集、資本配置等情況。4.其他與資本計(jì)量管理相關(guān)的重要信息。（三）披露方式通過公司/組織官方網(wǎng)站、年度報(bào)告、中期報(bào)告等渠道向社會(huì)公眾、投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等披露資本信息。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資本計(jì)量管理工作進(jìn)行審計(jì)，檢查資本計(jì)量方法的合規(guī)性、準(zhǔn)確性，資本管理流程的有效性等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)資本充足率等指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并提出改進(jìn)建議。（二）外部檢查積極配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的問題和整改要求認(rèn)真落實(shí)。八、罰則（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定的部門和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、撤職等處罰。（二）因違反本辦法導(dǎo)致公司/組織資本計(jì)量不準(zhǔn)確