財(cái)稅庫(kù)銀管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財(cái)稅庫(kù)銀之間的資金管理與信息交互，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高資金運(yùn)行效率，保障財(cái)政資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于涉及財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)及各商業(yè)銀行之間的財(cái)稅庫(kù)銀業(yè)務(wù)，包括稅收收入征繳、非稅收入收繳、財(cái)政資金撥付等各類資金結(jié)算與管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)政稅收政策以及金融監(jiān)管規(guī)定，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.安全高效原則：保障財(cái)政資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高資金流轉(zhuǎn)效率，減少資金在途時(shí)間。3.信息共享原則：建立健全信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)及銀行之間的信息實(shí)時(shí)傳遞與交互，提高工作透明度和協(xié)同效率。4.服務(wù)便民原則：以方便納稅人和繳費(fèi)人為出發(fā)點(diǎn)，提供多元化、便捷的服務(wù)渠道，優(yōu)化納稅繳費(fèi)體驗(yàn)。二、職責(zé)分工（一）財(cái)政部門1.負(fù)責(zé)制定財(cái)稅庫(kù)銀管理制度和相關(guān)政策，指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)稅庫(kù)銀業(yè)務(wù)的開展。2.組織協(xié)調(diào)財(cái)政資金的收繳、撥付工作，審核資金收支計(jì)劃，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范使用。3.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)及各商業(yè)銀行之間的溝通協(xié)調(diào)，建立信息共享平臺(tái)，及時(shí)解決業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題。4.定期對(duì)財(cái)稅庫(kù)銀業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)，確保各項(xiàng)工作符合規(guī)定要求。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)1.負(fù)責(zé)稅收收入的征收管理，依法依規(guī)組織稅款征繳入庫(kù)，確保應(yīng)征稅款足額、及時(shí)收繳。2.加強(qiáng)稅收征管信息系統(tǒng)建設(shè)，準(zhǔn)確記錄和傳遞納稅人的納稅信息，與財(cái)政部門、國(guó)庫(kù)及銀行實(shí)現(xiàn)信息共享。3.負(fù)責(zé)與納稅人、繳費(fèi)人溝通協(xié)調(diào)，解答稅收政策疑問，提供納稅服務(wù)，督促納稅人按時(shí)足額繳納稅款。4.配合財(cái)政部門、國(guó)庫(kù)及銀行開展財(cái)稅庫(kù)銀業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（三）國(guó)庫(kù)1.負(fù)責(zé)辦理國(guó)家金庫(kù)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確、及時(shí)地收納、劃分、報(bào)解財(cái)政收入，辦理財(cái)政資金的支撥和退付。2.加強(qiáng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理，確保國(guó)庫(kù)資金賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤，資金安全完整。3.建立國(guó)庫(kù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)與財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)及銀行之間的信息實(shí)時(shí)交換，為國(guó)庫(kù)資金管理提供數(shù)據(jù)支持。4.參與財(cái)稅庫(kù)銀管理制度的制定和完善，對(duì)財(cái)稅庫(kù)銀業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。（四）商業(yè)銀行1.按照財(cái)稅庫(kù)銀相關(guān)協(xié)議和規(guī)定，為財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)及納稅人提供安全、高效的資金結(jié)算服務(wù)。2.負(fù)責(zé)本行財(cái)稅庫(kù)銀業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，與財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)等部門的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接。3.及時(shí)準(zhǔn)確地辦理稅款收繳、財(cái)政資金撥付等業(yè)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行資金清算和賬務(wù)處理，保障資金到賬及時(shí)、準(zhǔn)確。4.配合財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)開展監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、業(yè)務(wù)流程（一）稅收收入征繳1.納稅申報(bào)：納稅人按照稅法規(guī)定，通過電子稅務(wù)局或其他申報(bào)渠道進(jìn)行納稅申報(bào)，提交納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。2.稅款計(jì)算：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管系統(tǒng)根據(jù)納稅人申報(bào)信息，自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅款金額。3.稅款征收：納稅人可選擇通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳等方式繳納稅款。商業(yè)銀行收到納稅人繳納的稅款后，實(shí)時(shí)將稅款信息傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管系統(tǒng)，并將資金清算至國(guó)庫(kù)待報(bào)解賬戶。4.稅款入庫(kù)：國(guó)庫(kù)收到商業(yè)銀行清算的稅款信息后，按照規(guī)定的預(yù)算科目和級(jí)次，及時(shí)辦理稅款入庫(kù)手續(xù)，將稅款分別繳入相應(yīng)的國(guó)庫(kù)賬戶。（二）非稅收入收繳1.執(zhí)收單位開票：執(zhí)收單位根據(jù)非稅收入征收管理規(guī)定，開具非稅收入票據(jù)，明確收費(fèi)項(xiàng)目、金額等信息。2.繳費(fèi)人繳費(fèi)：繳費(fèi)人持非稅收入票據(jù)，通過網(wǎng)上繳費(fèi)、銀行柜臺(tái)繳費(fèi)等方式繳納非稅收入。商業(yè)銀行收到繳費(fèi)人繳納的款項(xiàng)后，將資金清算至財(cái)政非稅收入專戶。3.資金清算：財(cái)政部門定期與商業(yè)銀行進(jìn)行資金清算，將非稅收入資金從專戶繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。（三）財(cái)政資金撥付1.預(yù)算指標(biāo)下達(dá)：財(cái)政部門根據(jù)年度預(yù)算安排，下達(dá)財(cái)政資金預(yù)算指標(biāo)，明確資金用途、金額、支付方式等信息。2.用款計(jì)劃申報(bào)：預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際用款需求，向財(cái)政部門申報(bào)用款計(jì)劃，包括資金支付申請(qǐng)、支付明細(xì)等。3.財(cái)政審核：財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位申報(bào)的用款計(jì)劃進(jìn)行審核，審核通過后生成支付指令。4.資金撥付：國(guó)庫(kù)根據(jù)財(cái)政部門的支付指令，將財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)賬戶撥付至預(yù)算單位或收款人賬戶。商業(yè)銀行收到國(guó)庫(kù)撥付的資金后，及時(shí)通知預(yù)算單位或收款人。四、信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)及商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)各自信息系統(tǒng)建設(shè)，確保系統(tǒng)功能完善、運(yùn)行穩(wěn)定，能夠滿足財(cái)稅庫(kù)銀業(yè)務(wù)管理和信息交互的需要。2.各部門信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，通過接口方式進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸和共享，確保信息的實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）信息共享內(nèi)容1.財(cái)政部門：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供財(cái)政預(yù)算指標(biāo)、非稅收入項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)等信息；向國(guó)庫(kù)提供財(cái)政資金收支計(jì)劃、支付指令等信息。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)：向財(cái)政部門提供稅收收入征管信息、納稅人納稅申報(bào)信息等；向國(guó)庫(kù)提供稅款征繳信息。3.國(guó)庫(kù)：向財(cái)政部門提供國(guó)庫(kù)資金收支情況、庫(kù)存余額等信息；向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅款入庫(kù)信息。4.商業(yè)銀行：向財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)提供資金清算信息、賬戶余額信息等。（三）信息安全管理1.建立健全信息安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)稅庫(kù)銀信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止信息泄露、篡改和丟失。2.對(duì)涉及財(cái)稅庫(kù)銀業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)進(jìn)行定期安全檢查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。3.嚴(yán)格用戶權(quán)限管理，對(duì)信息系統(tǒng)操作人員進(jìn)行身份認(rèn)證和授權(quán)，防止非法訪問和操作。4.做好信息備份和恢復(fù)工作，確保在信息系統(tǒng)出現(xiàn)故障或遭受攻擊時(shí)，能夠及時(shí)恢復(fù)數(shù)據(jù)，保障業(yè)務(wù)正常運(yùn)行。五、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)及商業(yè)銀行應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)稅庫(kù)銀業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.定期對(duì)內(nèi)部工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和廉政教育，提高工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和法律意識(shí)，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政部門會(huì)同審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)等部門，對(duì)財(cái)稅庫(kù)銀業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查資金安全、業(yè)務(wù)合規(guī)性、信息管理等方面的情況。2.接受社會(huì)公眾監(jiān)督，設(shè)立舉報(bào)電話和郵箱，對(duì)納稅人、繳費(fèi)人及社會(huì)各界反映的問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。（三）問題處理與整改1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，責(zé)令相關(guān)部門限期整改。2.相關(guān)部門應(yīng)針對(duì)問題制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問題得到有效解決。3.整改完成后，應(yīng)向監(jiān)督檢查部門提交整改報(bào)告，接受復(fù)查驗(yàn)收。對(duì)整改不力或拒不整改的部門和單位，依法依規(guī)追究責(zé)任。六、應(yīng)急管理（一）應(yīng)急預(yù)案制定1.財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)及商業(yè)銀行應(yīng)制定財(cái)稅庫(kù)銀業(yè)務(wù)應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置的組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、應(yīng)急響應(yīng)程序、處置措施等內(nèi)容。2.應(yīng)急預(yù)案應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，定期進(jìn)行修訂和完善，確保其科學(xué)性、實(shí)用性和可操作性。（二）應(yīng)急處置措施1.當(dāng)財(cái)稅庫(kù)銀業(yè)務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)故障、網(wǎng)絡(luò)中斷、自然災(zāi)害等突發(fā)事件時(shí)，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取應(yīng)急處置措施，確保業(yè)務(wù)不間斷運(yùn)行。2.加強(qiáng)系統(tǒng)備份和恢復(fù)工作，及時(shí)切換到備用系統(tǒng)或采取手工處理方式，保障資金清算和業(yè)務(wù)辦理的正常進(jìn)行。3.及時(shí)向上級(jí)主管部門和相關(guān)部門報(bào)告事件情況，配合有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理，盡快恢復(fù)系統(tǒng)正常運(yùn)行。（三）應(yīng)急演練1.定期組織財(cái)稅庫(kù)銀業(yè)務(wù)應(yīng)急演練，檢驗(yàn)應(yīng)急預(yù)案的有