2025年財(cái)政稅收法規(guī)知識競賽題庫及答案(共60題)1.單選題：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。答案：302.多選題：下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)C.提供餐飲服務(wù)D.存款利息答案：ABC（存款利息屬于不征稅項(xiàng)目）3.判斷題：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確（2025年延續(xù)階段性優(yōu)惠政策）4.單選題：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。答案：8%5.案例分析題：某制造業(yè)企業(yè)2025年1月購入一臺單價(jià)480萬元的生產(chǎn)設(shè)備（稅法規(guī)定最低折舊年限為10年），會計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，稅法允許一次性稅前扣除。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值為0，企業(yè)當(dāng)年會計(jì)利潤為1000萬元（未考慮設(shè)備折舊）。計(jì)算該企業(yè)2025年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。答案：會計(jì)折舊=480÷10=48萬元；稅法允許一次性扣除480萬元；納稅調(diào)減=480-48=432萬元；應(yīng)納稅所得額=1000-432=568萬元。6.多選題：個(gè)人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD7.判斷題：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育支出按照每個(gè)子女每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。（）答案：錯(cuò)誤（標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元）8.單選題：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的是（）。A.卷煙B.啤酒C.高檔手表D.實(shí)木地板答案：A9.案例分析題：某白酒生產(chǎn)企業(yè)2025年5月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得不含稅銷售額200萬元。已知白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克。計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。答案：從價(jià)稅=200×20%=40萬元；從量稅=10×2000×0.5÷10000=1萬元（1噸=2000斤，1斤=500克）；合計(jì)消費(fèi)稅=40+1=41萬元。10.單選題：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納，稅率為1.2%。答案：10%-30%（具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定）11.多選題：下列屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.舊房及建筑物的評估價(jià)格答案：ABCD12.判斷題：資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征為主、從量計(jì)征為輔的征稅方式，應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額包括增值稅稅款。（）答案：錯(cuò)誤（銷售額不含增值稅稅款）13.單選題：根據(jù)《印花稅法》，下列合同中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.買賣合同B.借款合同C.保管合同D.委托代理合同答案：D14.案例分析題：甲公司2025年7月與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同約定甲公司為乙公司加工一批設(shè)備，原材料由乙公司提供，加工費(fèi)為80萬元。計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的印花稅（加工承攬合同印花稅稅率為0.03%）。答案：加工承攬合同印花稅計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納稅額=80×0.03%=0.024萬元=240元。15.多選題：下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂難以查賬的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的答案：ABCD16.判斷題：納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，無需提前申請延期。（）答案：錯(cuò)誤（需在規(guī)定期限內(nèi)提出書面延期申請）17.單選題：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。下列不屬于合理方法的是（）。A.可比非受控價(jià)格法B.成本加成法C.交易凈利潤法D.加權(quán)平均法答案：D18.案例分析題：某居民個(gè)人2025年取得工資收入18萬元（已扣除“三險(xiǎn)一金”），勞務(wù)報(bào)酬收入3萬元（已預(yù)繳個(gè)人所得稅4800元），稿酬收入1萬元（已預(yù)繳個(gè)人所得稅1120元）。專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育1.2萬元、住房貸款利息1.2萬元。計(jì)算該居民個(gè)人2025年綜合所得應(yīng)補(bǔ)（退）個(gè)人所得稅（綜合所得年稅率表：不超過3.6萬元部分3%，超過3.6萬至14.4萬部分10%，速算扣除數(shù)2520）。答案：綜合所得收入額=18+3×(1-20%)+1×(1-20%)×70%=18+2.4+0.56=20.96萬元；應(yīng)納稅所得額=20.96-6（基本減除費(fèi)用）-1.2-1.2=12.56萬元；應(yīng)納稅額=12.56×10%-0.252=1.256-0.252=1.004萬元=10040元；已預(yù)繳=4800+1120=5920元；應(yīng)補(bǔ)稅=10040-5920=4120元。19.多選題：增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.娛樂服務(wù)答案：ABCD20.判斷題：納稅人銷售自產(chǎn)活動板房并同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用稅率或征收率。（）答案：正確（屬于混合銷售特殊情形）21.單選題：根據(jù)《車輛購置稅法》，車輛購置稅的稅率為（）。答案：10%22.案例分析題：某企業(yè)2025年8月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。答案：關(guān)稅=500×10%=50萬元；組成計(jì)稅價(jià)格=500+50=550萬元；進(jìn)口增值稅=550×13%=71.5萬元。23.多選題：下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納答案：ABCD24.判斷題：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確25.單選題：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。答案：萬分之五26.案例分析題：某小型微利企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為320萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（2025年小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策：年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納；超過300萬元的部分，按25%稅率繳納）。答案：不超過300萬元部分：300×25%×20%=15萬元；超過300萬元部分：(320-300)×25%=5萬元；合計(jì)=15+5=20萬元。27.多選題：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，關(guān)于大病醫(yī)療支出的說法，正確的有（）。A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過1.5萬元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)扣除B.扣除限額為8萬元/年C.可以選擇由本人或其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除D.需提供醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件答案：ABCD28.判斷題：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅的政策執(zhí)行至2027年底。（）答案：正確（假設(shè)2025年延續(xù)該政策）29.單選題：根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》，下列情形中，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的C.機(jī)動車、鐵路機(jī)車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物超過國家和地方排放標(biāo)準(zhǔn)的答案：C（A、D需繳稅，B為減征情形）30.案例分析題：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含稅銷售收入1.13億元（適用一般計(jì)稅方法，增值稅稅率9%），對應(yīng)的土地價(jià)款為4000萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。答案：銷項(xiàng)稅額=(11300-4000)÷(1+9%)×9%=7300÷1.09×0.09≈603.67萬元。31.多選題：下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的有（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入（安裝程序簡單的可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)）D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入答案：ABCD32.判斷題：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（）答案：正確33.單選題：根據(jù)《印花稅法》，下列憑證中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.營業(yè)執(zhí)照B.商標(biāo)注冊證C.專利證書D.不動產(chǎn)權(quán)證書答案：A（2022年7月1日起，權(quán)利、許可證照不再征收印花稅）34.案例分析題：某個(gè)體工商戶2025年取得經(jīng)營收入120萬元，成本費(fèi)用80萬元（其中包括業(yè)主工資10萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元）。已知個(gè)體工商戶業(yè)主減除費(fèi)用為6萬元/年，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為收入的5‰與實(shí)際發(fā)生額的60%孰低。計(jì)算該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得稅率表：不超過3萬元部分5%，超過3萬至9萬部分10%，速算扣除數(shù)1500；超過9萬至30萬部分20%，速算扣除數(shù)10500；超過30萬至50萬部分30%，速算扣除數(shù)40500；超過50萬部分35%，速算扣除數(shù)65500）。答案：收入=120萬元；成本費(fèi)用中業(yè)主工資10萬元不得扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=120×5‰=0.6萬元，實(shí)際發(fā)生額的60%=5×60%=3萬元，取0.6萬元，調(diào)增5-0.6=4.4萬元；應(yīng)納稅所得額=120-80+10（業(yè)主工資調(diào)增）+4.4-6（業(yè)主減除費(fèi)用）=48.4萬元；應(yīng)納稅額=48.4×35%-6.55=16.94-6.55=10.39萬元。35.多選題：下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法中，正確的有（）。A.符合條件的小微企業(yè)可以申請退還增量留抵稅額和存量留抵稅額B.納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額C.留抵退稅政策不適用于適用增值稅一般計(jì)稅方法的個(gè)體工商戶D.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先辦理免抵退稅，再辦理留抵退稅答案：ABD（個(gè)體工商戶屬于小微企業(yè)范圍，可適用）36.判斷題：企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。（）答案：正確37.單選題：根據(jù)《契稅法》，契稅的稅率為（）。答案：3%-5%（具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級人大常委會決定）38.案例分析題：甲公司2025年9月將一處閑置廠房出租給乙公司，合同約定月租金5萬元（不含稅），租賃期3年。已知當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅從租計(jì)征稅率為12%，計(jì)算甲公司2025年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。答案：2025年租賃月份為4個(gè)月（9-12月），房產(chǎn)稅=5×4×12%=2.4萬元。39.多選題：下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D.稅收優(yōu)先權(quán)僅適用于企業(yè)納稅人，不適用于個(gè)人納稅人答案：ABC40.判斷題：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤（仍需辦理納稅申報(bào)）41.單選題：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。答案：60%42.案例分析題：某外貿(mào)企業(yè)2025年10月出口一批服裝，離岸價(jià)（FOB）為100萬美元（匯率1:7），該批服裝的購進(jìn)成本為600萬元人民幣（取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%）。已知服裝出口退稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)退增值稅。答案：應(yīng)退稅額=購進(jìn)成本×退稅率=600×13%=78萬元。43.多選題：下列關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳的說法中，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的情形包括：從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元B.匯算清繳應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理C.納稅人可以通過個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道辦理匯算清繳D.匯算清繳時(shí)，納稅人需要匯總?cè)耆〉玫木C合所得收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，計(jì)算應(yīng)納稅額，再與已預(yù)繳稅額比較，多退少補(bǔ)答案：BCD（A項(xiàng)應(yīng)為“年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元”且“從兩處以上取得綜合所得”可能需匯算，但并非唯一情形）44.判斷題：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來水，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）答案：正確45.單選題：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額（）的，免征土地增值稅。答案：20%46.案例分析題：某公司2025年12月因管理不善丟失一批原材料，該批原材料賬面成本為50萬元（其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。已知原材料適用增值稅稅率13%，運(yùn)費(fèi)適用稅率9%。計(jì)算該公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。答案：原材料部分進(jìn)項(xiàng)稅額=（50-5）×13%=5.85萬元；運(yùn)費(fèi)部分進(jìn)項(xiàng)稅額=5×9%=0.45萬元；合計(jì)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=5.85+0.45=6.3萬元。47.多選題：下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同或未約定收款日期的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天答案：ABCD48.判斷題：企業(yè)在2025年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（）答案：正確（延續(xù)固定資產(chǎn)加速折舊政策）49.單選題：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號。答案：1550.案例分析題：某居民個(gè)人2025年取得股息收入8萬元（已由支付方扣繳個(gè)人所得稅1.6萬元），轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得所得12萬元（暫免征收個(gè)人所得稅）。計(jì)算該居民個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：股息所得應(yīng)納稅額=8×20%=1.6萬元，已扣繳1.6萬元，無需補(bǔ)稅；股票轉(zhuǎn)讓所得暫免，合計(jì)應(yīng)納稅額0元。51.多選題：下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的說法中，正確的有（）。A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅B.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅C.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅D.土地使用權(quán)出租的，由承租人納稅答案：ABC（D項(xiàng)由出租人納稅）52.判斷題：納稅人因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，逾期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳罰款。（）答案：正確53.單選題：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)?。答案：?dú)立交易原則54.案例分析題：某金融企業(yè)2025年貸款余額為10000萬元，當(dāng)年計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金150萬元（會計(jì)上計(jì)入當(dāng)期損益）。已知稅法規(guī)定準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額為9000萬元，準(zhǔn)予扣除的貸款損失準(zhǔn)備金比例為1%。計(jì)算該企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整金額。答案：稅法允許扣除額=9000×1%=90萬元；會計(jì)計(jì)提150萬元；納稅調(diào)增=150-90=60萬元。55.多選題：下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證B.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票C.專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理，最高開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批