酒店財務管理辦法一、總則（一）目的為加強酒店財務管理，規(guī)范財務行為，提高經濟效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及酒店實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于酒店各部門及所屬分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映酒店財務狀況和經營成果。3.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經濟效益。4.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險。二、財務機構與人員（一）財務機構設置酒店設立財務部，負責酒店財務管理和會計核算工作。財務部應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確職責分工。（二）財務人員配備1.財務部應配備具備相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、審計等。2.財務人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質，定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務報表。負責審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。負責稅務申報和繳納，協(xié)調與稅務機關的關系。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務工作。3.審計職責對酒店財務收支、經濟活動進行審計監(jiān)督。審查財務報表、賬簿、憑證等資料的真實性、合法性和完整性。發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤落實情況。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.酒店應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合酒店實際情況，制定會計政策和會計估計，并報上級主管部門備案。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中說明變更的原因、內容和影響。（二）會計科目設置1.酒店應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合酒店經營特點和管理需要，設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需調整，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中說明調整的原因、內容和影響。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬賬相符、賬實相符。（四）財務報表編制1.酒店應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，數(shù)字清晰，內容完整，并加蓋酒店公章和法定代表人印章。3.財務報表應及時報送上級主管部門、稅務機關等相關部門。四、資金管理（一）資金籌集1.酒店應根據(jù)經營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。酒店應根據(jù)實際情況選擇合適的籌集方式，并按照規(guī)定程序進行審批。3.酒店應與金融機構保持良好的合作關系，爭取優(yōu)惠的貸款利率和融資條件。（二）資金使用1.酒店應建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批程序和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.酒店應加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）資金結算1.酒店應加強資金結算管理，嚴格遵守銀行結算紀律，確保資金安全。2.資金結算方式包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算等。酒店應根據(jù)實際情況選擇合適的結算方式，并按照規(guī)定程序進行操作。3.酒店應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金酒店應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。酒店應按照規(guī)定的程序進行收付和保管，定期盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行賬戶余額。2.應收賬款酒店應加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任和程序。應收賬款應及時入賬，并定期與客戶進行核對，確保賬實相符。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段解決。3.存貨酒店應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程和責任。存貨應按照實際成本計價，定期進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產1.固定資產購置酒店應根據(jù)經營發(fā)展需要，合理購置固定資產。固定資產購置應按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的固定資產符合酒店實際需求和經濟利益。固定資產購置應進行可行性研究和論證，選擇合適的供應商和采購方式，確保購置價格合理、質量可靠。2.固定資產折舊酒店應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產折舊應根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊年限和折舊率。折舊年限和折舊率應報上級主管部門備案。3.固定資產清查酒店應定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。固定資產清查應包括固定資產的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。固定資產清查結果應及時上報上級主管部門。（三）無形資產1.無形資產取得酒店應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產進行確認和計量。無形資產取得應按照規(guī)定程序進行審批，確保取得的無形資產符合酒店實際需求和經濟利益。無形資產取得應進行可行性研究和論證，選擇合適的取得方式，確保取得價格合理、價值可靠。2.無形資產攤銷酒店應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。無形資產攤銷應根據(jù)無形資產的性質和使用情況，合理確定攤銷年限和攤銷率。攤銷年限和攤銷率應報上級主管部門備案。3.無形資產清查酒店應定期對無形資產進行清查，確保無形資產賬實相符。無形資產清查應包括無形資產的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查。對于盤盈、盤虧的無形資產，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。無形資產清查結果應及時上報上級主管部門。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.酒店應按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用核算準確、合理。2.成本費用核算應遵循相關性原則，將成本費用與收入進行合理配比，確保收入與成本費用相匹配。（二）成本費用分類與核算1.營業(yè)成本營業(yè)成本包括客房成本、餐飲成本、商品成本等。營業(yè)成本應按照實際發(fā)生額進行核算，確保營業(yè)成本真實、準確。營業(yè)成本核算應采用適當?shù)姆椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等，確保營業(yè)成本核算合理、合規(guī)。2.營業(yè)費用營業(yè)費用包括銷售費用、管理費用、財務費用等。營業(yè)費用應按照規(guī)定的標準和范圍進行核算，確保營業(yè)費用合理、合規(guī)。營業(yè)費用核算應采用適當?shù)姆椒?，如直接計入法、分攤計入法等，確保營業(yè)費用核算準確、合理。（三）成本費用控制1.酒店應建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.成本費用控制應貫穿于酒店經營管理的全過程，從采購、生產、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，采取有效措施降低成本費用。3.酒店應定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于成本費用控制不力的部門和個人，應進行相應的處罰。七、收入管理（一）收入確認原則1.酒店應按照權責發(fā)生制原則確認收入，確保收入確認準確、合理。2.收入確認應遵循相關性原則，將收入與相關的成本費用進行合理配比，確保收入與成本費用相匹配。（二）收入分類與核算1.客房收入客房收入應按照實際出租客房的數(shù)量和價格進行核算，確保客房收入真實、準確?？头渴杖牒怂銘捎眠m當?shù)姆椒?，如權責發(fā)生制、收付實現(xiàn)制等，確?？头渴杖牒怂愫侠怼⒑弦?guī)。2.餐飲收入餐飲收入應按照實際提供餐飲服務的數(shù)量和價格進行核算，確保餐飲收入真實、準確。餐飲收入核算應采用適當?shù)姆椒ǎ鐧嘭煱l(fā)生制、收付實現(xiàn)制等，確保餐飲收入核算合理、合規(guī)。3.其他收入其他收入包括商品銷售收入、會議收入、娛樂收入等。其他收入應按照實際發(fā)生額進行核算，確保其他收入真實、準確。其他收入核算應采用適當?shù)姆椒?，如權責發(fā)生制、收付實現(xiàn)制等，確保其他收入核算合理、合規(guī)。（三）收入控制1.酒店應建立健全收入控制制度，明確收入控制目標和責任。2.收入控制應貫穿于酒店經營管理的全過程，從預訂、入住、退房等各個環(huán)節(jié)入手，采取有效措施確保收入安全、完整。3.酒店應定期對收入進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于收入控制不力的部門和個人，應進行相應的處罰。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.酒店應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期核算利潤。利潤核算應包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等指標。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）3.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出4.凈利潤=利潤總額所得稅費用（二）利潤分配1.酒店應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應遵循兼顧股東利益、企業(yè)發(fā)展和社會責任的原則。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.酒店應根據(jù)實際情況，合理確定利潤分配比例和方式，確保利潤分配合理、合規(guī)。九、財務預算管理（一）預算編制1.酒店應按照國家法律法規(guī)和上級主管部門的要求，結合酒店經營發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，編制年度財務預算。2.財務預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由酒店財務部牽頭，各部門參與編制。3.財務預算編制應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等方面的內容，確保財務預算全面、準確、合理。（二）預算執(zhí)行與控制1.酒店應將財務預算分解到各部門和各崗位，明確預算執(zhí)行責任和目標。2.財務預算執(zhí)行應嚴格按照預算進行，不得隨意調整。如需調整，應按照規(guī)定程序進行審批。3.酒店應加強對財務預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預算調整1.財務預算調整應在預算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差時進行。2.財務預算調整應按照規(guī)定程序進行審批，經酒店管理層批準后執(zhí)行。3.財務預算調整應及時通知各部門和各崗位，確保預算調整后的財務預算得到有效執(zhí)行。十、財務分析與評價（一）財務分析1.酒店應定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面的內容。2.財務分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。酒店應根據(jù)實際情況選擇合適的分析方法，確保財務分析準確、客觀。3.財務分析報告應及時報送酒店管理層，為管理層決策提供依據(jù)。（二）財務評價1.酒店應建立健全財務評價指標體系，對酒店財務狀況和經營成果進行綜合評價。財務評價指標體系應包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等方面的內容。2.財務評價方法包括杜邦分析、經濟增加值分析等。酒店應根據(jù)實際情況選擇合適的評價方法，確保財務評價準確、客觀。3.財務評價結果應及時報送酒店管理層，為管理層決策提供依據(jù)。對于財務評價結果不理想的情況，酒店應及時采取措施加以改進。十一、內部控制與審計監(jiān)督（一）內部控制1.酒店應建立健全內部控制制度，加強內部管理，防范財務風險。內部控制制度應包括財務管理制度、采購管理制度、銷售管理制度、人力資源管理制度等方面的內容。2.內部控制制度應明確各部門和各崗位的職責和權限，確保各項業(yè)務活動的授權、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約。3.酒店應定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于內部控制制度執(zhí)行不力的部