黑龍江2025年下半年內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務》：抽樣考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.某機構(gòu)1000筆應收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應用比率推算法，應收賬款價值點估計為多少？

A：2，600，000美元;

B：2，750，000美元

C：2，850，000美元

D：2，860，000美元

2.在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務中，以下哪項應包含在業(yè)務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；

C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務有影響；

D：對每個地點有關(guān)計算機運行的管理控制信息。

3.溝通技能對內(nèi)部審計師十分重要。根據(jù)準則的規(guī)定，審計人員應當卓有成效地將下列信息傳達給被審計人，但不包括

A：為某特定審計機構(gòu)設計的審計具體目標；

B：基于對某個審計機構(gòu)的初步調(diào)查后的審計評價；

C：在選擇審計電查領域時使用風險估計；

D：所作出的對某一特定審計機構(gòu)的建議。4.在項目進度安排的關(guān)鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是

A：應急

B：德爾菲技術(shù)

C：原材料需求計劃編制

D：分支和范圍的解決方法5.在審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)一個從事研究開發(fā)工作的雇員，一直在申請一些與公司基本業(yè)務無關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以次作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻。對于以上情況，如果審計人員作出不予報告的決定，那將會

A：違背了職業(yè)道德守則；

B：違背了審計實務標準中有關(guān)報告的要求；

C：是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策；

D：A和B6.下列關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？

A：控制應該針對所有領域的工作情況。

B：控制應該盡量簡單。

C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。

D：過時的信息是不恰當?shù)摹?.溝通技能對內(nèi)部審計師十分重要。他們應當有成效地將以下信息傳達給業(yè)務客戶，但不包括:

A：在選擇調(diào)查范圍時運用風險評估；

B：在初步調(diào)查之后做出業(yè)務評價；

C：為具體的業(yè)務設定的目標；

D：做出的建議與特定的業(yè)務客戶有關(guān)。8.永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序,在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不可能考慮

A：短缺成本(stock—outcost)，包括失去的顧客

B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數(shù)

C：由經(jīng)濟訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模；

D：預測存貨需求時的季節(jié)性變動。9.以員工的預期和感受為基礎制定激勵政策時，該政策的主要方面是

A：把員工的努力、績效和獎懲緊密掛鉤。

B：給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。

C：向員工明確組織的總目標和具體目標。

D：給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機會，并鼓勵其提高績效。10.分析性程序

A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的；

B：涉及應收款的函證這類的測試；

C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息；

D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。11.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風險？

A：a.更加強調(diào)內(nèi)部控制。

B：b.知識庫系統(tǒng)的使用。

C：c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。

D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。12.在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？

A：審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。

B：與管理層會談，確認有關(guān)投資或貸款活動政策的變化。

C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。

D：以上都是。13.對許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導致缺乏激勵、工作單調(diào)和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應當

A：關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現(xiàn)。

B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

C：實行最優(yōu)化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術(shù)水平。

D：更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。14.盡管銷售額增加，經(jīng)濟發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動？

A：確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標

B：在每個部門裁員10%

C：在非增值部門裁員20%

D：鼓勵在所有工作層次上進行創(chuàng)新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規(guī)模15.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定

A：財務報表披露的適當性；

B：存在具體的錯誤或遺漏；

C：報表內(nèi)容的總體合理性；

D：截止日的錯誤采用。16.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應

A：加強由外部董事組成的審計委員會；

B：將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；

C：要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果；

D：使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。17.安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。

B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。

C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。

D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。18.通過內(nèi)部審計部門的工作時間表，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務是否能夠

A：可能導致重要風險得到發(fā)現(xiàn)

B：包括充分的舞弊意識

C：支持公司目標的實現(xiàn)

D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)19.某公司生產(chǎn)和銷售100，000個單位變動成本是20的部件。其中，1，200件超過了公司允許的誤差標準，發(fā)生返工成本每個12。返工部件以45售出，正品的售價是50。如果公司實施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標準，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻應當至少增加

A：＄20，400

B：＄14．400

C：＄21，600

D：＄39，60020.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？

A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。

C：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。

D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。21.如果審計人員認為標準成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應該是

A：與分部經(jīng)理面談確定標準成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。

B：對產(chǎn)品進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務，審查標準成本組合到審查標準成本記錄。

C：使用通用審計軟件比較標準成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻毛利高的項目進一步調(diào)查。

D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。22.以下有關(guān)內(nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當?shù)氖?/p>

A：幫助確定為實現(xiàn)審計目標而實施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍。

B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。

C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)機構(gòu)目標提供合理保證。

D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。23.根據(jù)審計準則，下列哪項是舞弊報告的必備信息

A：審計意見表達的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時機；

B：原則，條件，原因與影響；

C：背景資料，審計結(jié)果以及建議；

D：審計結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。24.與業(yè)務活動量成本計算方法的有關(guān)的正確說法很多，但以下哪項內(nèi)容除外

A：在業(yè)務活動量成本計算方法時，成本驅(qū)動因素是驅(qū)動成本發(fā)生的原因

B：業(yè)務活動量成本計算方法有別于傳統(tǒng)的成本計算制度，因為，在業(yè)務活動量成本計算方法下，產(chǎn)品沒有得到交叉補貼

C：業(yè)務活動量成本計算方法對分攤營銷和經(jīng)銷費用有用

D：如果公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，那么，應用業(yè)務活動量成本計算方法所得出的結(jié)果更有可能與應用傳統(tǒng)的成本計算制度所得出的結(jié)果之間發(fā)生重大差異25.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定

A：財務報表披露的適當性；

B：存在具體的錯誤或遺漏；

C：報表內(nèi)容的總體合理性；

D：截止日的錯誤采用。

26.分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關(guān)信息?，F(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應收帳款部門用來過帳。客戶可向應收帳款部門的客戶服務器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件

A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mailclerk).

B：出納。

C：應收帳款職員。

D：客戶服務部。27.當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關(guān)機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是

A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。

C：部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。

D：支持雇主降低經(jīng)營費用。28.某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是

A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。

B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。

C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。

D：詢問團隊其余的人的反應，并按照集體的一致意見行動。29.首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮

A：與組織的治理有關(guān)的問題；

B：內(nèi)部審計人員的適用技能；

C：以前業(yè)務的結(jié)果；

D：主要的運營變動。30.以下哪種方式能夠以最佳方式保護計算機程序庫的安全?

A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。

B：拒絕來自遠程終端的訪問。

C：為程序安裝一個日志系統(tǒng)。

D：監(jiān)控對程序庫介質(zhì)的實物接觸。31.用戶驗收測試在面向?qū)ο箝_發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因為它隱含著

A：持續(xù)監(jiān)視的潛力

B：在層次中屬性的繼承

C：缺乏傳統(tǒng)的設計文檔

D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng)32.在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？

A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；

B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；

D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。33.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來?

A：定義

B：測量

C：分析

D：改進34.下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否達到的最佳方式？

A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量

B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準

C：計劃每三年進行一次外部檢查

D：由外部審計師檢查和評價部門工作35.個人電腦程序的密碼用來阻止

A：不精確的數(shù)據(jù)處理；

B：對計算機的非法進入；

C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新；

D：非法的使用軟件。

36.利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題……即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也?

A：文件征兆。

B：事態(tài)壓力。

C：犯罪機會。

D：身體征兆。

37.對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎？

A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。

B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。

D：信用部門顯示批準顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。

38.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進行核對，可以提供關(guān)于以下哪項內(nèi)容的證據(jù)

A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理；

B：所使用的有害原料數(shù)量得到準確記錄；

C：運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄；

D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。

39.某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設計質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點

A：更容易精確測度研究變量；

B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；

C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。

40.根據(jù)下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA道德準則。該公司已將IIA道德準則作為自己的道德準則要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容1．審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作—在當?shù)匾凰髮W里擔任可座教授。2．審計人員1擁有雇主公司的股票3．審計人員1告訴他的鄰居準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6個月內(nèi)倒閉。4．審計人員2為當?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5．審計人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6．審計人員2有一份兼職工作—當?shù)卮壬平M織的主席。7．審計人員2在參加一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術(shù)問題。8．某采購員收受了500小費并向一供應商透露了某合同的招標價格，使得該供應商中標。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數(shù)額對財務報表而言并不重要。9．審計人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費，請求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計的專業(yè)書。10．審計人員3有一份兼職工作——房地產(chǎn)經(jīng)紀人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11．審計人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計，而且在可預見的將來也被列入

A：沒有

B：一項

C：兩項

D：三項

41.哪種類型的證據(jù)在評價應收賬款回收的可能性時最可信？

A：肯定式應收賬款函證回函

B：否定式應收賬款函證回函

C：應收賬款帳齡分析

D：運單

42.6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部?！笔且环N

A：合理理由。

B：生活方式征兆。

C：行為征兆。

D：身體征兆。

43.必須由審計管理人員批準審計報告的首要原因是什么？

A：確保被審計單位所關(guān)注的問題得到恰當處理

B：核實審計報告是否采用了恰當?shù)母袷?、語法和標點符號

C：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結(jié)論

D：證實報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。

44.針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區(qū)間？

A：置信水平