縱向預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司整體運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本縱向預(yù)算管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保預(yù)算與戰(zhàn)略方向一致，為戰(zhàn)略實(shí)施提供有力支持。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程管理。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和公司實(shí)際情況，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性；同時(shí)，在市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化或公司戰(zhàn)略調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性。5.全員參與原則：預(yù)算管理涉及公司各個(gè)部門和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各部門和員工的積極性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，副總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。其主要職責(zé)包括：1.審議公司預(yù)算管理制度和政策；2.審議公司年度預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算方案；3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題；4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核；5.其他與預(yù)算管理相關(guān)的重大事項(xiàng)。（二）預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，作為預(yù)算管理委員會(huì)的日常工作機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)包括：1.組織制定和修訂公司預(yù)算管理制度和流程；2.負(fù)責(zé)公司年度預(yù)算的具體編制、匯總和上報(bào)工作；3.跟蹤和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；4.協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算工作，解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題；5.提出預(yù)算調(diào)整建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；6.組織開(kāi)展預(yù)算分析和考核工作；7.其他與預(yù)算管理相關(guān)的日常工作。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)算建議；嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)按照預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行；定期對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施；根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定公司預(yù)算管理制度和流程，并組織實(shí)施；牽頭組織公司年度預(yù)算的編制、匯總和上報(bào)工作；對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，提出綜合平衡意見(jiàn)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；提出預(yù)算調(diào)整建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；組織開(kāi)展預(yù)算考核工作，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。3.其他部門配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)專業(yè)數(shù)據(jù)和意見(jiàn)；在職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助業(yè)務(wù)部門執(zhí)行預(yù)算，確保各項(xiàng)工作與預(yù)算目標(biāo)相符；參與預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2.國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求；3.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)；4.公司歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)狀況；5.其他相關(guān)資料。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和具體內(nèi)容等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核與平衡：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的合理性和可行性，并與各部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行平衡。4.編制公司年度預(yù)算方案：預(yù)算管理辦公室根據(jù)審核和平衡后的各部門預(yù)算草案，編制公司年度預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.預(yù)算管理委員會(huì)審議與批準(zhǔn)：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算方案進(jìn)行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，提出修改意見(jiàn)和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行修改和完善，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的部門和項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算的編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為一年），每過(guò)去一個(gè)月或一個(gè)季度，便將下一個(gè)月或一個(gè)季度的預(yù)算期加在期末，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一年的一種預(yù)算編制方法。適用于對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確性要求較高，且需要根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整預(yù)算的情況。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算編制，特別是對(duì)一些費(fèi)用支出沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)或歷史數(shù)據(jù)不具有參考價(jià)值的情況。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的年度預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、實(shí)際發(fā)生金額、差異及原因等，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，并向相關(guān)部門反饋。（二）預(yù)算控制1.授權(quán)審批控制：公司建立健全預(yù)算授權(quán)審批制度，明確各部門和各級(jí)管理人員的預(yù)算審批權(quán)限，確保預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得到有效控制。2.預(yù)算指標(biāo)控制：各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)和責(zé)任人，通過(guò)對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.費(fèi)用控制：嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算要求。對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支出。4.資金控制：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，確保資金收支平衡。嚴(yán)格控制資金支付，按照預(yù)算進(jìn)度和審批程序辦理資金支付業(yè)務(wù)，防止資金浪費(fèi)和挪用。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，影響公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；2.公司戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)范圍發(fā)生重大變化，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)等因素發(fā)生重大變化，影響公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；4.公司內(nèi)部發(fā)生重大突發(fā)事件，如重大投資項(xiàng)目失敗、重大資產(chǎn)損失等，影響公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；5.其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，導(dǎo)致公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：當(dāng)出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響等。2.審核與評(píng)估：預(yù)算管理辦公室對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并組織相關(guān)部門對(duì)調(diào)整方案進(jìn)行評(píng)估，提出評(píng)估意見(jiàn)。3.審議與批準(zhǔn)：預(yù)算管理辦公室將審核和評(píng)估后的調(diào)整申請(qǐng)報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。4.下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、預(yù)算分析（一）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，包括有利差異和不利差異。2.預(yù)算完成情況分析：分析各部門預(yù)算目標(biāo)的完成情況，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果，找出影響預(yù)算完成的關(guān)鍵因素。3.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析：分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否與時(shí)間進(jìn)度相匹配，是否存在前松后緊或其他異常情況。4.預(yù)算指標(biāo)變動(dòng)分析：分析各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)和原因，為預(yù)算編制和調(diào)整提供參考依據(jù)。（二）分析方法1.比較分析法：將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行直接比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的比率，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率等，分析指標(biāo)的變化趨勢(shì)和合理性。3.因素分析法：確定影響預(yù)算指標(biāo)的各種因素，并分析每個(gè)因素對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響程度。4.趨勢(shì)分析法：通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)的分析，預(yù)測(cè)預(yù)算指標(biāo)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。（三）分析報(bào)告預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期編制預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)和各部門。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算指標(biāo)變動(dòng)分析等內(nèi)容，并提出改進(jìn)措施和建議。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和工作重點(diǎn)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。七、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：預(yù)算考核應(yīng)客觀、公正地評(píng)價(jià)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，確保考核結(jié)果真實(shí)可靠。2.激勵(lì)約束原則：通過(guò)預(yù)算考核，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)各部門和員工的積極性，促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.全面性原則：預(yù)算考核應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析等各個(gè)環(huán)節(jié)，全面評(píng)價(jià)各部門預(yù)算管理工作的成效。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算完成率：考核各部門預(yù)算目標(biāo)的完成程度，計(jì)算公式為：預(yù)算完成率=實(shí)際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。2.預(yù)算準(zhǔn)確率：考核各部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，計(jì)算公式為：預(yù)算準(zhǔn)確率=（1|實(shí)際完成數(shù)預(yù)算數(shù)|/預(yù)算數(shù)）×100%。3.預(yù)算執(zhí)行偏差率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)的偏差程度，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行偏差率=（|實(shí)際完成數(shù)預(yù)算數(shù)|/預(yù)算數(shù)）×100%。4.預(yù)算調(diào)整次數(shù)：考核各部門預(yù)算調(diào)整的頻率，反映預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性。5.預(yù)算分析質(zhì)量：考核各部門預(yù)算分析報(bào)告的質(zhì)量和實(shí)用性，包括分析內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性、深度和提出建議的可行性等。（三）考核周期預(yù)算考核分為年度考核和季度考核。年度考核在每年年末進(jìn)行，對(duì)各部門全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核；季度考核在每季度末進(jìn)行，對(duì)各部門季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。（四）考核程序1.數(shù)據(jù)收集：預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，作為考核的依據(jù)。2.指標(biāo)計(jì)算：預(yù)算管理辦公室根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，計(jì)算各部門的考核指標(biāo)得分。3.考核評(píng)價(jià)：預(yù)算管理辦公室根據(jù)考