跨境結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司跨境結(jié)算業(yè)務操作，加強跨境結(jié)算風險管理，保障公司資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及跨境結(jié)算的業(yè)務活動，包括但不限于貨物進出口貿(mào)易、服務貿(mào)易、對外投資、融資等業(yè)務產(chǎn)生的跨境資金收付。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：跨境結(jié)算業(yè)務必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、外匯管理規(guī)定以及國際慣例，確保業(yè)務操作合法合規(guī)。2.風險可控原則：建立健全跨境結(jié)算風險識別、評估和控制機制，有效防范各類風險，保障公司資金安全。3.效率優(yōu)先原則：在確保合規(guī)和風險可控的前提下，優(yōu)化跨境結(jié)算流程，提高資金收付效率，降低財務成本。4.真實性原則：辦理跨境結(jié)算業(yè)務時，必須確保交易背景真實、合法、有效，提供的相關單據(jù)和憑證真實可靠。二、跨境結(jié)算業(yè)務流程（一）業(yè)務發(fā)起1.業(yè)務部門在開展跨境業(yè)務前，應充分了解交易對手的資信狀況、經(jīng)營情況等信息，并對交易的真實性、合法性進行審核。2.業(yè)務部門根據(jù)交易合同約定，確定跨境結(jié)算方式、幣種、金額、付款期限等關鍵要素，并填寫《跨境結(jié)算業(yè)務申請表》，提交至財務部門。（二）審核與審批1.財務部門收到業(yè)務部門提交的《跨境結(jié)算業(yè)務申請表》后，對申請內(nèi)容進行初步審核，重點審核結(jié)算方式的合理性、資金來源及用途的合規(guī)性、相關單據(jù)和憑證的完整性等。2.對于金額較大或風險較高的跨境結(jié)算業(yè)務，財務部門應組織相關部門進行聯(lián)合評審，必要時可聘請外部專業(yè)機構(gòu)進行風險評估。3.經(jīng)財務部門審核通過后，將《跨境結(jié)算業(yè)務申請表》提交至公司管理層進行審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財務狀況、風險承受能力等因素，對業(yè)務申請進行最終審批。（三）結(jié)算操作1.審批通過后，財務部門根據(jù)審批意見，安排具體的跨境結(jié)算操作。對于采用信用證結(jié)算方式的，財務部門應按照信用證開立的相關規(guī)定，向銀行提交開證申請，并確保信用證條款符合合同要求和公司利益。2.在收匯環(huán)節(jié)，財務部門應及時跟蹤款項到賬情況，督促業(yè)務部門及時辦理報關、核銷等手續(xù)。對于采用托收結(jié)算方式的，財務部門應按照托收行的要求，提供相關單據(jù)和資料，并密切關注托收進程。3.在付匯環(huán)節(jié)，財務部門應嚴格審核付款單據(jù)，確保單據(jù)與合同一致、與信用證條款相符。在辦理對外付款時，按照外匯管理規(guī)定，及時向銀行提交相關材料，辦理購付匯手續(xù)。（四）賬務處理1.財務部門在完成跨境結(jié)算操作后，應及時進行賬務處理，準確記錄跨境資金的收付情況。按照權(quán)責發(fā)生制原則，確認收入和成本，確保財務報表真實、準確反映公司跨境業(yè)務的財務狀況。2.定期對跨境結(jié)算業(yè)務的賬務進行核對和清理，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬務處理中存在的問題，確保賬賬相符、賬實相符。（五）檔案管理1.業(yè)務部門和財務部門應妥善保管跨境結(jié)算業(yè)務相關的各類文件、單據(jù)和憑證，包括交易合同、發(fā)票、提單、報關單、核銷單、信用證、托收委托書等。2.按照檔案管理的相關規(guī)定，對跨境結(jié)算業(yè)務檔案進行分類、整理、歸檔，并建立電子檔案備份。檔案保存期限應符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定的要求，以便日后查閱和審計。三、跨境結(jié)算風險管理（一）風險識別與評估1.建立跨境結(jié)算風險識別機制，全面梳理跨境結(jié)算業(yè)務流程中可能存在的風險點，包括信用風險、匯率風險、利率風險、政策風險、操作風險等。2.定期對跨境結(jié)算業(yè)務進行風險評估，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對各類風險的發(fā)生可能性和影響程度進行評估，確定風險等級。（二）風險控制措施1.信用風險管理加強對交易對手的資信調(diào)查和評估，建立交易對手信用檔案，定期更新信用信息。根據(jù)交易對手的信用狀況，合理確定結(jié)算方式和信用額度，對于信用等級較低的交易對手，可采取更為嚴格的結(jié)算措施，如要求提供預付款、增加擔保等。密切關注交易對手的經(jīng)營狀況和財務狀況變化，及時調(diào)整信用政策，防范信用風險。2.匯率風險管理建立匯率風險監(jiān)測機制，密切關注國際外匯市場匯率波動情況，及時分析匯率變動對公司跨境業(yè)務的影響。根據(jù)公司業(yè)務特點和風險承受能力，選擇合適的匯率風險管理工具，如遠期外匯合約、外匯期權(quán)、外匯掉期等，對匯率風險進行套期保值。優(yōu)化跨境結(jié)算幣種結(jié)構(gòu)，合理安排收付匯幣種，降低匯率波動帶來的風險。3.利率風險管理對于涉及外幣融資的跨境結(jié)算業(yè)務，關注國際金融市場利率變動情況，分析利率變動對公司融資成本的影響。根據(jù)公司資金需求和市場利率走勢，合理選擇融資方式和融資期限，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低利率風險?？赏ㄟ^利率互換等金融工具，對利率風險進行套期保值。4.政策風險管理加強對國家法律法規(guī)、外匯管理政策等的學習和研究，及時了解政策變化動態(tài)，確保公司跨境結(jié)算業(yè)務符合政策要求。建立政策風險預警機制，當政策發(fā)生重大調(diào)整時，及時評估對公司業(yè)務的影響，并制定相應的應對措施。加強與政府相關部門的溝通與協(xié)調(diào)，積極爭取政策支持，降低政策風險。5.操作風險管理完善跨境結(jié)算業(yè)務內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范業(yè)務操作流程，防范操作風險。加強對業(yè)務人員的培訓和教育，提高業(yè)務人員的專業(yè)素質(zhì)和風險意識，確保業(yè)務操作的準確性和合規(guī)性。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對跨境結(jié)算業(yè)務進行內(nèi)部審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正操作過程中存在的問題。四、外匯管理（一）外匯賬戶管理1.按照國家外匯管理規(guī)定，公司應在境內(nèi)銀行開立外匯賬戶，用于辦理跨境結(jié)算業(yè)務的資金收付。外匯賬戶的開立、變更和撤銷應按照規(guī)定向外匯管理部門辦理備案或?qū)徟掷m(xù)。2.加強對外匯賬戶的日常管理，定期核對賬戶余額和交易明細，確保賬戶資金安全。嚴格按照外匯管理規(guī)定使用外匯賬戶，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓外匯賬戶。（二）外匯收支管理1.公司辦理跨境外匯收支業(yè)務時，應按照外匯管理規(guī)定提交相關單證，確保交易真實、合法、有效。外匯收支應具有真實的交易背景，不得虛構(gòu)交易進行外匯收支。2.對于貨物貿(mào)易外匯收支，應按照“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”管理規(guī)定，進行貿(mào)易外匯收支的逐筆申報和核銷。加強對出口收匯和進口付匯的跟蹤管理，確保外匯資金及時足額到賬和支付。3.對于服務貿(mào)易外匯收支，應按照服務貿(mào)易外匯管理相關規(guī)定，提交合同、發(fā)票、稅務憑證等相關單證，辦理外匯收支手續(xù)。服務貿(mào)易外匯收支應符合國家服務貿(mào)易政策要求，確保交易的真實性和合規(guī)性。（三）外匯核銷管理1.按照國家外匯管理規(guī)定，公司應及時辦理外匯核銷手續(xù)，確保外匯收支與進出口業(yè)務的一致性。外匯核銷分為逐筆核銷和總量核查兩種方式，公司應根據(jù)實際情況選擇合適的核銷方式。2.加強對外匯核銷數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，定期核對核銷數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)的一致性，及時發(fā)現(xiàn)和解決核銷過程中存在的問題。對于逾期未核銷的外匯收支業(yè)務，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。五、信息披露與報告（一）信息披露1.公司應按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露跨境結(jié)算業(yè)務相關信息，包括業(yè)務規(guī)模、結(jié)算方式、風險狀況等。信息披露應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假披露。2.通過公司網(wǎng)站、年度報告等渠道，向社會公眾和投資者披露跨境結(jié)算業(yè)務信息，提高公司透明度，接受社會監(jiān)督。（二）報告制度1.建立跨境結(jié)算業(yè)務定期報告制度，財務部門應定期向公司管理層報送跨境結(jié)算業(yè)務報告，內(nèi)容包括業(yè)務進展情況、資金收付情況、風險狀況分析等。2.對于重大跨境結(jié)算業(yè)務事項或突發(fā)事件，財務部門應及時向公司管理層報告，并按照規(guī)定向相關部門和監(jiān)管機構(gòu)報告。報告應詳細說明事件的發(fā)生原因、影響程度、已采取的措施及下一步工作計劃等。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對跨境結(jié)算業(yè)務進行內(nèi)部審計，檢查業(yè)務操作的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、風險管理措施的有效性等。2.內(nèi)部審計部門應根據(jù)審計結(jié)果，提出改進建議和意見，督促相關部門及時整改，確?？缇辰Y(jié)算業(yè)務規(guī)范運作。（二）外部檢查1.積極配合國家外匯管理部門、稅務部門等相關監(jiān)管機構(gòu)的檢查工作，如實提供跨境結(jié)算業(yè)務相關資料和信