結(jié)算方式管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范公司/組織的結(jié)算方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)地流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，保障公司/組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)涉及各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算活動(dòng)，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、勞務(wù)費(fèi)用支付、資金往來(lái)等。（三）基本原則1.合法性原則：結(jié)算方式的選擇和操作必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保結(jié)算信息的準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致的資金損失或業(yè)務(wù)糾紛。3.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成結(jié)算工作，不得拖延，以維護(hù)公司/組織的良好信譽(yù)和正常業(yè)務(wù)秩序。4.安全性原則：保障結(jié)算資金的安全，防止出現(xiàn)資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：在保證結(jié)算安全和準(zhǔn)確的前提下，優(yōu)化結(jié)算流程，降低結(jié)算成本，提高資金使用效益。二、結(jié)算方式分類及適用范圍（一）現(xiàn)金結(jié)算1.適用范圍支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款等，符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案）。2.管理要求嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和限額規(guī)定，不得超范圍、超限額使用現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金收支賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，確保現(xiàn)金安全，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（二）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算1.支票結(jié)算適用范圍：同城交易的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥等款項(xiàng)的結(jié)算。管理要求支票的出票人必須是在銀行開(kāi)立支票存款賬戶的單位和個(gè)人，且賬戶內(nèi)應(yīng)有足夠支付的款項(xiàng)。嚴(yán)格按照支票格式和填寫(xiě)規(guī)范開(kāi)具支票，確保支票要素齊全、準(zhǔn)確。加強(qiáng)支票的保管和使用登記，作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。及時(shí)將支票交付收款人，并督促其在規(guī)定的提示付款期限內(nèi)到銀行辦理結(jié)算。2.銀行匯票結(jié)算適用范圍：同城或異地結(jié)算均可使用，適用于先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品交易。管理要求申請(qǐng)人必須向銀行提交“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”，填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給收款人，收款人應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。收款人或持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。3.商業(yè)匯票結(jié)算適用范圍：在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，均可使用商業(yè)匯票結(jié)算。同城交易可使用商業(yè)承兌匯票，異地交易可使用銀行承兌匯票。管理要求商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織，并與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。出票人應(yīng)與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款。持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理。4.銀行本票結(jié)算適用范圍：在同城范圍內(nèi)使用，適用于單位和個(gè)人在同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)的結(jié)算。管理要求申請(qǐng)人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”，填明收款人名稱、申請(qǐng)人名稱、支付金額、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。銀行受理銀行本票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行本票，交給申請(qǐng)人。申請(qǐng)人應(yīng)將銀行本票交付給收款人，收款人持銀行本票到出票銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行本票、進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。5.匯兌結(jié)算適用范圍：適用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，分為信匯和電匯兩種。管理要求匯款人委托銀行辦理匯兌，應(yīng)向匯出銀行填寫(xiě)信、電匯憑證，詳細(xì)填明匯入地點(diǎn)、匯入銀行名稱、收款人名稱、匯款金額、匯款用途等各項(xiàng)內(nèi)容，并在信、電匯憑證第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯入銀行對(duì)開(kāi)立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯入款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。對(duì)未在銀行開(kāi)立存款賬戶的收款人，應(yīng)通知其持有關(guān)證明材料來(lái)行辦理取款手續(xù)。（三）電子支付結(jié)算1.網(wǎng)上支付適用范圍：適用于公司/組織與客戶、供應(yīng)商之間的各類交易款項(xiàng)結(jié)算，包括但不限于網(wǎng)上購(gòu)物、在線繳費(fèi)、電子轉(zhuǎn)賬等。管理要求建立健全網(wǎng)上支付安全管理制度，加強(qiáng)用戶身份認(rèn)證和密碼管理，確保支付信息的安全。與具備合法資質(zhì)的第三方支付機(jī)構(gòu)合作，簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。對(duì)網(wǎng)上支付交易進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常交易，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)網(wǎng)上支付系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。2.移動(dòng)支付適用范圍：隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，移動(dòng)支付在公司/組織的業(yè)務(wù)結(jié)算中應(yīng)用越來(lái)越廣泛，適用于各類小額、高頻的交易結(jié)算，如移動(dòng)購(gòu)物、線下掃碼支付等。管理要求加強(qiáng)移動(dòng)支付終端設(shè)備的管理，確保設(shè)備安全，防止信息泄露。對(duì)移動(dòng)支付應(yīng)用程序進(jìn)行安全評(píng)估和檢測(cè)，防止惡意軟件入侵。建立移動(dòng)支付交易記錄和審計(jì)機(jī)制，便于查詢和追溯交易信息。關(guān)注移動(dòng)支付相關(guān)政策法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)操作流程，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。三、結(jié)算流程及操作規(guī)范（一）銷售業(yè)務(wù)結(jié)算流程1.簽訂銷售合同：明確銷售商品或提供勞務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、結(jié)算方式等條款。2.發(fā)貨：按照合同約定的時(shí)間和方式發(fā)貨，并及時(shí)通知客戶。3.開(kāi)具發(fā)票：根據(jù)銷售業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與合同及發(fā)貨情況一致。4.收款現(xiàn)金收款：對(duì)于符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的銷售款項(xiàng)，由銷售人員收取現(xiàn)金后，及時(shí)交至財(cái)務(wù)部門(mén)，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金送存銀行，并進(jìn)行賬務(wù)處理。銀行轉(zhuǎn)賬收款：銷售人員應(yīng)及時(shí)跟蹤客戶付款情況，督促客戶在規(guī)定時(shí)間內(nèi)付款。客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款的，財(cái)務(wù)部門(mén)收到銀行收款通知后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款金額與銷售合同及發(fā)票金額是否一致。如核對(duì)無(wú)誤，進(jìn)行賬務(wù)處理；如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通核實(shí)原因，并進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。電子支付收款：對(duì)于網(wǎng)上支付或移動(dòng)支付的銷售款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注支付平臺(tái)的收款信息，及時(shí)確認(rèn)收款到賬情況。如出現(xiàn)支付異?；蛭词盏娇铐?xiàng)等情況，應(yīng)及時(shí)與支付平臺(tái)及客戶聯(lián)系，查明原因并采取相應(yīng)措施。（二）采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算流程1.簽訂采購(gòu)合同：明確采購(gòu)商品或接受勞務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、結(jié)算方式等條款。2.收貨驗(yàn)收：采購(gòu)部門(mén)收到供應(yīng)商發(fā)來(lái)的貨物后，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保貨物的品種、數(shù)量、質(zhì)量等符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)驗(yàn)收單。3.審核發(fā)票：財(cái)務(wù)部門(mén)收到供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系更換發(fā)票。4.付款現(xiàn)金付款：對(duì)于符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的采購(gòu)款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金后，按照合同約定的付款方式支付給供應(yīng)商，并要求供應(yīng)商出具收款收據(jù)。銀行轉(zhuǎn)賬付款：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤的發(fā)票和驗(yàn)收單，按照合同約定的付款時(shí)間和金額，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)審批流程后，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付貨款給供應(yīng)商。付款后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并在銀行對(duì)賬單上做好記錄。電子支付付款：對(duì)于通過(guò)網(wǎng)上支付或移動(dòng)支付方式支付的采購(gòu)款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在支付前仔細(xì)核對(duì)支付信息，確保支付金額、收款方信息等準(zhǔn)確無(wú)誤。支付完成后，及時(shí)下載支付憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與支付平臺(tái)核對(duì)支付記錄。（三）其他業(yè)務(wù)結(jié)算流程1.勞務(wù)費(fèi)用支付：根據(jù)勞務(wù)合同約定，由相關(guān)部門(mén)提供勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算清單，經(jīng)審核后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的結(jié)算方式支付勞務(wù)費(fèi)用。2.資金往來(lái)結(jié)算：對(duì)于公司/組織內(nèi)部各部門(mén)之間的資金往來(lái)，如借款、還款、代墊費(fèi)用等，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程辦理相關(guān)手續(xù)，并通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算完成后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰。（四）操作規(guī)范1.結(jié)算憑證填寫(xiě)規(guī)范：各類結(jié)算憑證的填寫(xiě)應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，做到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。2.結(jié)算印章管理規(guī)范：涉及結(jié)算業(yè)務(wù)的印章，如財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍和審批程序使用。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，防止印章被盜用、冒用。3.結(jié)算檔案管理規(guī)范：建立健全結(jié)算檔案管理制度，對(duì)各類結(jié)算憑證、發(fā)票、合同等相關(guān)資料進(jìn)行分類整理、歸檔保存。結(jié)算檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（二）信用風(fēng)險(xiǎn)管理1.對(duì)客戶和供應(yīng)商進(jìn)行信用評(píng)估，建立信用檔案，記錄其信用狀況、交易歷史、付款記錄等信息。2.根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，設(shè)定客戶和供應(yīng)商的信用額度和信用期限，并定期進(jìn)行審查和調(diào)整。3.對(duì)于信用狀況不佳的客戶和供應(yīng)商，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如加強(qiáng)款項(xiàng)催收、要求提供擔(dān)保、減少交易額度等。（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理1.關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和匯率、利率等市場(chǎng)因素的變化，評(píng)估其對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的影響。2.根據(jù)市場(chǎng)變化情況，合理選擇結(jié)算方式，采取適當(dāng)?shù)奶灼诒Ｖ档蕊L(fēng)險(xiǎn)管理工具，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。（四）操作風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)操作人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，規(guī)范操作流程，防止因操作失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的日常檢查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。（五）法律風(fēng)險(xiǎn)管理1.密切關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)和政策的變化，確保結(jié)算業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)要求。2.在簽訂各類結(jié)算合同和協(xié)議時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查合同條款，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于涉及重大結(jié)算業(yè)務(wù)或存在法律風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢法律顧問(wèn)的意見(jiàn)，確保公司/組織的合法權(quán)益得到保障。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查結(jié)算流程是否合規(guī)、操作是否規(guī)范、賬目是否清晰等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)防范措施落實(shí)情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢