特殊資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司特殊資產(chǎn)的管理，提高特殊資產(chǎn)的運營效率，有效防范風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)的安全與保值增值，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有特殊資產(chǎn)的管理活動，包括但不限于不良資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則特殊資產(chǎn)管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保管理行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險控制原則強化特殊資產(chǎn)管理過程中的風(fēng)險識別、評估與控制，采取有效措施防范各類風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全。3.效益最大化原則通過科學(xué)合理的管理手段，優(yōu)化特殊資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)運營效率，實現(xiàn)資產(chǎn)效益最大化。4.專業(yè)管理原則配備專業(yè)的管理團隊和人員，運用專業(yè)的管理方法和技術(shù)，確保特殊資產(chǎn)管理工作的專業(yè)性和有效性。二、特殊資產(chǎn)的分類與認定（一）不良資產(chǎn)1.定義不良資產(chǎn)是指公司在經(jīng)營過程中形成的、處于逾期或呆滯狀態(tài)、預(yù)計難以收回全部本息的資產(chǎn)，包括但不限于逾期貸款、不良債權(quán)、不良投資等。2.認定標準（1）逾期貸款：借款合同約定的還款期限屆滿（含展期后到期）后，借款人仍未足額償還本金或利息的貸款。（2）不良債權(quán)：債務(wù)人未能按照合同約定履行還款義務(wù)，導(dǎo)致公司債權(quán)面臨損失風(fēng)險的債權(quán)。（3）不良投資：投資項目出現(xiàn)虧損、無法實現(xiàn)預(yù)期收益、投資本金難以收回等情況的投資。（二）抵債資產(chǎn)1.定義抵債資產(chǎn)是指公司在依法行使債權(quán)或擔保物權(quán)時，通過協(xié)議或法院裁定等方式取得的用以抵償債務(wù)的資產(chǎn)。2.認定條件（1）債務(wù)人無法以貨幣資金償還債務(wù)。（2）經(jīng)公司與債務(wù)人協(xié)商一致或通過法律程序，債務(wù)人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償債務(wù)。（三）閑置資產(chǎn)1.定義閑置資產(chǎn)是指公司已停用、閑置或不需用的資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.認定標準（1）連續(xù)停用一年以上且不再使用的固定資產(chǎn)。（2）因技術(shù)進步、產(chǎn)品升級等原因?qū)е虏辉倬哂惺褂脙r值的資產(chǎn)。（3）長期閑置未發(fā)揮效益的無形資產(chǎn)。三、特殊資產(chǎn)的管理職責(zé)（一）特殊資產(chǎn)管理部門1.負責(zé)制定特殊資產(chǎn)管理的具體制度、流程和操作規(guī)范。2.組織開展特殊資產(chǎn)的清查、評估、分類、登記等基礎(chǔ)工作。3.負責(zé)特殊資產(chǎn)的處置方案制定、實施及監(jiān)督管理。4.定期對特殊資產(chǎn)管理情況進行統(tǒng)計分析，向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報工作進展。（二）風(fēng)險管理部門1.參與特殊資產(chǎn)風(fēng)險評估工作，提出風(fēng)險防控建議。2.對特殊資產(chǎn)管理過程中的風(fēng)險進行監(jiān)測和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)并報告潛在風(fēng)險。3.協(xié)助制定特殊資產(chǎn)處置方案，評估處置過程中的風(fēng)險因素。（三）財務(wù)部門1.負責(zé)特殊資產(chǎn)的財務(wù)核算，準確反映資產(chǎn)的價值變動情況。2.審核特殊資產(chǎn)處置收入及相關(guān)費用支出，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.協(xié)助制定特殊資產(chǎn)處置的稅務(wù)籌劃方案，降低稅務(wù)成本。（四）審計部門1.對特殊資產(chǎn)管理情況進行定期審計，監(jiān)督檢查管理制度的執(zhí)行情況。2.審查特殊資產(chǎn)處置程序的合規(guī)性，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。3.對特殊資產(chǎn)處置結(jié)果進行審計評價，確保資產(chǎn)處置的公正、公平、公開。（五）其他相關(guān)部門根據(jù)各自職責(zé)，配合特殊資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作，如資產(chǎn)使用部門負責(zé)提供閑置資產(chǎn)信息，法務(wù)部門負責(zé)提供法律支持等。四、特殊資產(chǎn)的清查與評估（一）清查1.定期清查特殊資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織開展特殊資產(chǎn)清查工作，原則上每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)、權(quán)屬等情況。2.專項清查在特殊資產(chǎn)發(fā)生重大變化（如資產(chǎn)處置、重組、產(chǎn)權(quán)變動等）時，應(yīng)及時進行專項清查，確保資產(chǎn)信息的準確性和完整性。3.清查報告清查工作結(jié)束后，特殊資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制清查報告，詳細說明清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。清查報告經(jīng)審核后存檔，并作為特殊資產(chǎn)管理決策的重要依據(jù)。（二）評估1.評估范圍對于擬處置的特殊資產(chǎn)、涉及重大資產(chǎn)交易的特殊資產(chǎn)以及根據(jù)監(jiān)管要求需要評估的特殊資產(chǎn)，應(yīng)進行評估。2.評估機構(gòu)選擇評估機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和專業(yè)能力，通過公開招標、邀請招標等方式進行選擇。評估機構(gòu)的選定應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保評估結(jié)果的客觀性和公正性。3.評估方法根據(jù)特殊資產(chǎn)的性質(zhì)、特點和評估目的，選擇合適的評估方法，如市場法、收益法、成本法等。評估方法的選擇應(yīng)在評估報告中詳細說明，并闡述選擇的依據(jù)和理由。4.評估報告評估機構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)范和要求出具評估報告，評估報告應(yīng)包括評估目的、評估范圍、評估方法、評估結(jié)果及相關(guān)說明等內(nèi)容。評估報告經(jīng)審核后作為特殊資產(chǎn)處置等決策的重要參考依據(jù)。五、特殊資產(chǎn)的處置（一）處置原則1.依法依規(guī)原則特殊資產(chǎn)處置必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保處置行為合法合規(guī)。2.公開透明原則處置過程應(yīng)公開透明，通過多種渠道發(fā)布處置信息，接受社會監(jiān)督，確保處置結(jié)果公平公正。3.價值最大化原則采取合理有效的處置方式，最大限度地實現(xiàn)特殊資產(chǎn)的價值，減少資產(chǎn)損失。4.風(fēng)險可控原則在處置過程中，充分評估各類風(fēng)險因素，采取有效措施進行風(fēng)險防控，確保處置工作順利進行。（二）處置方式1.債務(wù)重組通過與債務(wù)人協(xié)商，對債務(wù)條款進行調(diào)整，如延長還款期限、減免利息、變更還款方式等，以幫助債務(wù)人恢復(fù)還款能力，降低公司損失。2.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓將特殊資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給第三方，包括公開拍賣、招標轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定履行審批程序，確保轉(zhuǎn)讓價格合理、程序合規(guī)。3.資產(chǎn)租賃對于部分特殊資產(chǎn)，可采取租賃方式進行運營管理，獲取租金收益，待時機成熟時再進行處置。4.資產(chǎn)核銷對于符合核銷條件的特殊資產(chǎn)，按照公司內(nèi)部規(guī)定和相關(guān)財務(wù)制度進行核銷處理。資產(chǎn)核銷應(yīng)嚴格履行審批程序，確保核銷依據(jù)充分、手續(xù)完備。（三）處置程序1.處置方案制定特殊資產(chǎn)管理部門根據(jù)特殊資產(chǎn)的實際情況，結(jié)合市場行情和公司戰(zhàn)略目標，制定具體的處置方案。處置方案應(yīng)包括處置方式、處置價格、處置時間、風(fēng)險防控措施等內(nèi)容。2.方案審批處置方案經(jīng)風(fēng)險管理部門、財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門審核后，報公司管理層審批。審批通過后的處置方案作為實施處置工作的依據(jù)。3.信息發(fā)布按照規(guī)定的程序和渠道，及時發(fā)布特殊資產(chǎn)處置信息，吸引潛在投資者參與。信息發(fā)布內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)基本情況、處置方式、交易條件等。4.交易實施根據(jù)處置方案和選定的交易方式，組織開展特殊資產(chǎn)交易活動。在交易過程中，嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定履行各方義務(wù)，確保交易順利進行。5.款項回收與資產(chǎn)交付交易完成后，及時回收處置款項，并按照合同約定交付資產(chǎn)。對于涉及產(chǎn)權(quán)變更的資產(chǎn)，協(xié)助辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。6.處置后評價特殊資產(chǎn)處置完成后，對處置效果進行評價。評價內(nèi)容包括處置價格、處置時間、風(fēng)險防控等方面，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后的特殊資產(chǎn)管理工作提供參考。六、特殊資產(chǎn)的日常管理（一）檔案管理1.建立健全特殊資產(chǎn)檔案管理制度，對特殊資產(chǎn)從形成到處置的全過程資料進行分類整理、歸檔保存。2.檔案內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)清查報告、評估報告、處置方案、交易合同、款項回收憑證等相關(guān)資料，確保檔案資料的完整性和真實性。3.檔案管理應(yīng)明確專人負責(zé)，嚴格檔案借閱、查閱手續(xù)，防止檔案資料丟失、損壞或泄露。（二）監(jiān)控與預(yù)警1.特殊資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立特殊資產(chǎn)監(jiān)控機制，定期對特殊資產(chǎn)的狀態(tài)、價值變動等情況進行跟蹤監(jiān)測。2.設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標，如逾期資產(chǎn)比例、資產(chǎn)減值情況等。當指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。3.加強與債務(wù)人、擔保人等相關(guān)方的溝通聯(lián)系，及時掌握其經(jīng)營狀況和還款能力變化情況，提前做好風(fēng)險應(yīng)對準備。（三）信息化管理1.利用信息化手段建立特殊資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)特殊資產(chǎn)信息的集中管理和動態(tài)更新。2.通過信息系統(tǒng)對特殊資產(chǎn)的清查、評估、處置等業(yè)務(wù)流程進行全程跟蹤和監(jiān)控，提高管理效率和決策科學(xué)性。3.利用信息化系統(tǒng)開展數(shù)據(jù)分析和統(tǒng)計工作，為特殊資產(chǎn)管理決策提供數(shù)據(jù)支持。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門定期對特殊資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查管理制度的執(zhí)行情況、處置程序的合規(guī)性、資產(chǎn)價值的真實性等。2.風(fēng)險管理部門對特殊資產(chǎn)管理過程中的風(fēng)險防控情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在風(fēng)險。3.特殊資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對自身工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，