票據(jù)存根管理辦法一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)存根的管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，確保票據(jù)信息的真實性、完整性和安全性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及票據(jù)使用的部門和人員，包括但不限于財務(wù)部門、銷售部門、采購部門等。所涉及的票據(jù)包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等各類有價證券。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的使用和管理必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策的要求，確保票據(jù)的開具、取得和使用合法合規(guī)。2.真實性原則：票據(jù)存根所記錄的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況，不得虛構(gòu)或篡改。3.完整性原則：票據(jù)存根應(yīng)包含票據(jù)的基本信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期、經(jīng)手人等必要信息，確保信息完整無缺。4.安全性原則：加強票據(jù)存根的保管和存儲，采取必要的安全措施，防止票據(jù)丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。5.及時性原則：票據(jù)使用后應(yīng)及時整理、裝訂存根，并按照規(guī)定的時間和程序進(jìn)行歸檔保存，確保票據(jù)信息的及時性和有效性。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司與小規(guī)模納稅人、個人消費者之間的交易，以及其他增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。3.其他發(fā)票：如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況使用。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收到客戶款項、押金、預(yù)付款等非經(jīng)營性收入時開具。2.付款收據(jù)：在公司支付款項時，由收款方開具給公司作為付款憑證。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，僅限公司向本單位職工發(fā)放工資、獎金、差旅費等用途。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、清償債務(wù)等款項的結(jié)算，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結(jié)算。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于企業(yè)之間的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)等結(jié)算業(yè)務(wù)。三、票據(jù)的領(lǐng)購與開具（一）票據(jù)領(lǐng)購1.申請：需要使用票據(jù)的部門或人員應(yīng)提前向財務(wù)部門提交票據(jù)領(lǐng)購申請，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息。2.審批：財務(wù)部門對領(lǐng)購申請進(jìn)行審核，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，方可辦理領(lǐng)購手續(xù)。3.領(lǐng)購：財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購工作，按照規(guī)定的程序和要求，向稅務(wù)機關(guān)或其他票據(jù)管理部門領(lǐng)購票據(jù)。領(lǐng)購時應(yīng)核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。（二）票據(jù)開具1.開具要求-票據(jù)開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)及公司財務(wù)制度的規(guī)定，如實、準(zhǔn)確地填寫票據(jù)的各項內(nèi)容，包括開票日期、付款人名稱、收款人名稱、項目內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。-票據(jù)上的字跡應(yīng)清晰、工整，不得涂改、挖補。如有錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，并在更正處加蓋開票單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。-開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具流程-業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門。-財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)。-票據(jù)開具后，應(yīng)及時交付給付款人或收款人，并要求其在票據(jù)簽收單上簽字確認(rèn)。四、票據(jù)存根的整理與保管（一）票據(jù)存根的整理1.分類整理：票據(jù)使用完畢后，票據(jù)開具人員應(yīng)及時將票據(jù)存根按照票據(jù)種類、號碼順序進(jìn)行分類整理。2.核對信息：對票據(jù)存根上的各項信息進(jìn)行核對，確保與票據(jù)開具的實際情況一致。如發(fā)現(xiàn)信息有誤，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行更正。3.裝訂成冊：將整理好的票據(jù)存根按照一定的順序裝訂成冊，每冊應(yīng)編有頁碼，并在封面上注明票據(jù)種類、年度、月份、起止號碼等信息。（二）票據(jù)存根的保管1.保管責(zé)任：公司指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)存根的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)存根，確保其安全完整。2.保管期限：各類票據(jù)存根的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根的保管期限為5年，其他票據(jù)存根的保管期限參照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.保管地點：票據(jù)存根應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用庫房或保險柜內(nèi)，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、蟲蛀等情況發(fā)生。同時，應(yīng)采取必要的防火、防盜、防潮、防蟲等安全措施，確保票據(jù)的安全。4.定期盤點：財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)存根進(jìn)行盤點，核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、損毀等情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。五、票據(jù)存根的查閱與使用（一）查閱權(quán)限1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱票據(jù)存根時，應(yīng)填寫《票據(jù)存根查閱申請表》，注明查閱的原因、票據(jù)種類、時間段等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審批后，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.外部單位或個人因?qū)徲?、稅?wù)檢查等原因需要查閱公司票據(jù)存根時，應(yīng)提供相關(guān)證明文件，并填寫《票據(jù)存根查閱申請表》，經(jīng)公司法定代表人或其授權(quán)人審批后，由財務(wù)部門安排專人陪同查閱。（二）查閱程序1.查閱人員應(yīng)在財務(wù)部門指定的地點查閱票據(jù)存根，不得將票據(jù)帶出指定地點。2.查閱人員應(yīng)按照規(guī)定的范圍和要求查閱票據(jù)存根，不得擅自涂改、損毀、抽取票據(jù)存根。3.查閱完畢后，查閱人員應(yīng)在《票據(jù)存根查閱登記表》上簽字確認(rèn)，并將查閱的票據(jù)存根歸還原位。（三）票據(jù)存根的使用1.票據(jù)存根原則上不得外借，如有特殊情況需要外借的，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)借閱手續(xù)。2.外借的票據(jù)存根應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)歸還，歸還時應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保票據(jù)存根的安全完整。六、票據(jù)存根的銷毀（一）銷毀條件1.票據(jù)存根保管期滿，且經(jīng)稅務(wù)機關(guān)或其他相關(guān)部門審核同意后，方可進(jìn)行銷毀。2.因公司合并、分立、改制等原因，需要銷毀票據(jù)存根的，應(yīng)按照國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定辦理銷毀手續(xù)。（二）銷毀程序1.財務(wù)部門提出票據(jù)存根銷毀申請，填寫《票據(jù)存根銷毀申請表》，注明銷毀票據(jù)的種類、年度、月份、起止號碼、數(shù)量等信息，并附上相關(guān)證明文件。2.公司內(nèi)部審計部門對票據(jù)存根銷毀申請進(jìn)行審計，核實票據(jù)存根的保管期限、數(shù)量等信息是否屬實。3.經(jīng)公司法定代表人或其授權(quán)人審批同意后，由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)存根的銷毀工作。銷毀時應(yīng)采用粉碎、焚燒等方式進(jìn)行，確保票據(jù)存根無法恢復(fù)。4.銷毀過程中，應(yīng)安排專人進(jìn)行監(jiān)督，并填寫《票據(jù)存根銷毀登記表》，記錄銷毀的時間、地點、方式、數(shù)量等信息。5.銷毀完畢后，《票據(jù)存根銷毀申請表》、《票據(jù)存根銷毀登記表》等相關(guān)資料應(yīng)作為會計檔案妥善保管。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對票據(jù)存根的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、查閱、銷毀等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對票據(jù)使用部門和人員的日常管理，定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等外部部門的檢查工作，如實提供票據(jù)存根及相關(guān)資料。2.對于外部部門檢查提出的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告公司管理層。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為1.未按照本辦法規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、查閱、銷毀票據(jù)存根的。2.擅自涂改、損毀、抽取票據(jù)存根的。3.偽造、變造票據(jù)存根的。4.其他違反本辦法規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定的部門和人員，公司將視情節(jié)輕