現(xiàn)金暫存管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金暫存管理，規(guī)范現(xiàn)金暫存行為，確保現(xiàn)金安全、完整，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門(mén)及所屬單位涉及現(xiàn)金暫存的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確?，F(xiàn)金暫存業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金暫存期間的安全，防止現(xiàn)金被盜、遺失等情況發(fā)生。3.及時(shí)性原則：現(xiàn)金暫存應(yīng)及時(shí)處理，不得無(wú)故拖延，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。4.清晰性原則：現(xiàn)金暫存業(yè)務(wù)記錄應(yīng)準(zhǔn)確、清晰，便于查詢(xún)和核對(duì)。二、現(xiàn)金暫存的定義與范圍（一）定義現(xiàn)金暫存是指公司因業(yè)務(wù)需要，暫時(shí)存放現(xiàn)金的行為，包括但不限于備用金、業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)中暫時(shí)收取的現(xiàn)金等。（二）范圍1.備用金：為滿(mǎn)足公司日常零星開(kāi)支需要而預(yù)借的現(xiàn)金。2.業(yè)務(wù)往來(lái)暫收款：在業(yè)務(wù)交易過(guò)程中，因客戶(hù)提前支付或其他原因暫時(shí)收取的現(xiàn)金。3.其他臨時(shí)性現(xiàn)金收入：如臨時(shí)性的租金收入、押金收入等。三、現(xiàn)金暫存的審批與授權(quán)（一）備用金審批1.申請(qǐng)：各部門(mén)根據(jù)實(shí)際工作需要，填寫(xiě)《備用金申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)備用金的用途、金額及預(yù)計(jì)使用期限等內(nèi)容。2.審批流程部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)金額的合理性、必要性進(jìn)行審查，并核實(shí)該部門(mén)以往備用金使用情況。如無(wú)異常，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.備用金額度調(diào)整：如需調(diào)整備用金額度，申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)重新填寫(xiě)申請(qǐng)表，按照上述審批流程辦理。（二）業(yè)務(wù)往來(lái)暫收款審批1.收款申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)在收到客戶(hù)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《現(xiàn)金暫收款申請(qǐng)表》，注明收款事由、金額、客戶(hù)名稱(chēng)等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議等證明材料。2.審批流程業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)材料進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)收款事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查業(yè)務(wù)合同條款、款項(xiàng)來(lái)源等。審核通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理現(xiàn)金暫存手續(xù)。（三）其他臨時(shí)性現(xiàn)金收入審批參照業(yè)務(wù)往來(lái)暫收款審批流程執(zhí)行，根據(jù)收入性質(zhì)及金額大小，確定相應(yīng)的審批層級(jí)。四、現(xiàn)金暫存的存放與保管（一）存放地點(diǎn)1.現(xiàn)金暫存應(yīng)存放在公司指定的保險(xiǎn)柜或其他安全可靠的存放設(shè)施內(nèi)。2.保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在財(cái)務(wù)辦公室或其他安全防范措施較好的區(qū)域，確保24小時(shí)有人值守。（二）保管人員1.現(xiàn)金暫存保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，經(jīng)過(guò)公司授權(quán)并接受相關(guān)培訓(xùn)。2.保管人員不得兼任其他可能影響現(xiàn)金安全的工作，如會(huì)計(jì)記賬等。（三）保管要求1.保險(xiǎn)柜應(yīng)設(shè)置專(zhuān)人專(zhuān)用鑰匙和密碼，鑰匙和密碼應(yīng)分別妥善保管，不得隨意透露給他人。2.現(xiàn)金應(yīng)按照不同幣種、票面金額分類(lèi)存放，保持整齊有序。3.每日營(yíng)業(yè)終了，保管人員應(yīng)對(duì)現(xiàn)金暫存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。4.節(jié)假日或其他非工作時(shí)間，如需存放現(xiàn)金，應(yīng)將現(xiàn)金存入銀行或采取其他安全措施，不得留存大量現(xiàn)金在公司。五、現(xiàn)金暫存的使用與支付（一）備用金使用1.備用金使用應(yīng)嚴(yán)格按照申請(qǐng)用途進(jìn)行，不得挪作他用。2.備用金使用人員應(yīng)填寫(xiě)《備用金支出報(bào)銷(xiāo)單》，注明支出事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)等原始憑證。3.報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷(xiāo)，沖減備用金。（二）業(yè)務(wù)往來(lái)暫收款支付1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)合同約定及實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，及時(shí)辦理業(yè)務(wù)往來(lái)暫收款的支付手續(xù)。2.支付申請(qǐng)應(yīng)填寫(xiě)《現(xiàn)金暫付款申請(qǐng)表》，注明支付事由、金額、收款單位名稱(chēng)等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同、發(fā)票等證明材料。3.支付申請(qǐng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)審核及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)。支付時(shí)應(yīng)確保資金支付到合同約定的收款賬戶(hù)，不得隨意支付給其他無(wú)關(guān)賬戶(hù)。（三）其他臨時(shí)性現(xiàn)金收入使用參照業(yè)務(wù)往來(lái)暫收款支付流程執(zhí)行，根據(jù)收入用途及相關(guān)規(guī)定辦理支付手續(xù)。六、現(xiàn)金暫存的盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)（一）定期盤(pán)點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金暫存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由保管人員、財(cái)務(wù)人員共同參與，確保盤(pán)點(diǎn)過(guò)程的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《現(xiàn)金暫存盤(pán)點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)日期、現(xiàn)金余額、賬實(shí)差異等情況。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫(xiě)《現(xiàn)金暫存差異情況說(shuō)明表》，提出處理意見(jiàn)。（二）不定期抽查公司審計(jì)部門(mén)或其他相關(guān)監(jiān)督部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金暫存進(jìn)行抽查，檢查現(xiàn)金暫存管理的合規(guī)性、安全性等情況。（三）賬實(shí)核對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確?，F(xiàn)金暫存的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單相符。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。七、現(xiàn)金暫存的賬務(wù)處理（一）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)現(xiàn)金暫存業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。2.備用金應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的明細(xì)科目進(jìn)行核算，記錄備用金的借入、使用及歸還情況。3.業(yè)務(wù)往來(lái)暫收款和其他臨時(shí)性現(xiàn)金收入應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表列示現(xiàn)金暫存應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行列示，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。八、現(xiàn)金暫存的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金暫存管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金暫存業(yè)務(wù)是否符合本辦法規(guī)定，審批手續(xù)是否齊全，賬務(wù)處理是否正確等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金暫存業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）外部檢查公司應(yīng)積極配合國(guó)家有關(guān)部門(mén)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查，如實(shí)提供現(xiàn)金暫存管理的相關(guān)資料和情況。如發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)整改，并接受相關(guān)部門(mén)的處罰。九、違規(guī)處理（一）對(duì)于違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對(duì)未經(jīng)審批擅自進(jìn)行現(xiàn)金暫存的，責(zé)令限期改正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告處分。2.對(duì)挪用現(xiàn)金暫存資金的，除責(zé)令退還挪用資金外，視挪用金額大小及造成的損失情況，給予相關(guān)責(zé)任人記過(guò)、記大過(guò)、降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.對(duì)