稅局監(jiān)督管理辦法總則制定目的為了加強稅務(wù)機關(guān)對稅收征收管理活動的監(jiān)督管理，規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為，保障國家稅收收入，維護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于各級稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在稅收征收管理過程中的監(jiān)督管理活動，包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、發(fā)票管理等各個環(huán)節(jié)。基本原則1.依法監(jiān)督原則：稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督管理活動必須嚴(yán)格依照法律法規(guī)的規(guī)定進行，確保執(zhí)法行為合法合規(guī)。2.公正公開原則：監(jiān)督管理過程應(yīng)當(dāng)公正透明，保障納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，接受社會監(jiān)督。3.分級負(fù)責(zé)原則：按照稅務(wù)機關(guān)的層級，實行分級監(jiān)督管理，明確各級稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)和權(quán)限。4.監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合原則：在加強監(jiān)督管理的同時，注重為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，促進稅收征管質(zhì)量和效率的提高。監(jiān)督管理職責(zé)分工稅務(wù)總局職責(zé)1.制定全國統(tǒng)一的稅局監(jiān)督管理辦法及相關(guān)制度、標(biāo)準(zhǔn)。2.對全國稅務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。3.組織開展重大稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查工作，對違法違紀(jì)行為進行嚴(yán)肅查處。4.協(xié)調(diào)與其他部門的稅收征管協(xié)作，建立健全綜合治稅機制。省級稅務(wù)機關(guān)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行稅務(wù)總局制定的監(jiān)督管理辦法及相關(guān)制度，結(jié)合本地實際制定具體實施細(xì)則。2.對本轄區(qū)內(nèi)稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督管理工作進行組織、指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。3.組織開展本轄區(qū)內(nèi)的稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查工作，及時糾正違法違紀(jì)行為，對重大問題及時上報稅務(wù)總局。4.負(fù)責(zé)與本級政府及相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，落實稅收征管協(xié)作事項。市級稅務(wù)機關(guān)職責(zé)1.落實上級稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督管理要求，制定本地區(qū)的監(jiān)督管理工作方案并組織實施。2.對本轄區(qū)內(nèi)基層稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督管理工作進行日常指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。3.組織開展本轄區(qū)內(nèi)的稅收執(zhí)法檢查和內(nèi)部審計工作，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。4.負(fù)責(zé)收集、整理和反饋納稅人對稅收征管工作的意見和建議，不斷改進工作?？h級稅務(wù)機關(guān)職責(zé)1.具體實施各項監(jiān)督管理措施，確保稅收征管工作規(guī)范有序進行。2.對本單位及下屬稅務(wù)分局（所）的稅收執(zhí)法行為進行實時監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.配合上級稅務(wù)機關(guān)開展各類監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和情況說明。4.加強對稅務(wù)干部的日常教育和管理，提高執(zhí)法水平和服務(wù)意識?；鶎佣悇?wù)分局（所）職責(zé)1.嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和上級要求，做好稅收征管各項工作，自覺接受監(jiān)督。2.對稅收征管過程中的具體操作環(huán)節(jié)進行自我監(jiān)督，確保每一個執(zhí)法行為都符合規(guī)定。3.及時向縣級稅務(wù)機關(guān)報告工作中發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險隱患，積極配合整改。4.加強與納稅人的溝通交流，宣傳稅收政策，解答疑問，收集反饋意見。稅務(wù)登記監(jiān)督管理登記環(huán)節(jié)監(jiān)督1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)審核納稅人提交的稅務(wù)登記資料是否齊全、真實、有效。對不符合規(guī)定的，應(yīng)一次性告知納稅人需要補正的內(nèi)容。2.檢查稅務(wù)登記信息錄入的準(zhǔn)確性，確保納稅人基本信息、經(jīng)營范圍、聯(lián)系方式等準(zhǔn)確無誤。3.監(jiān)督稅務(wù)登記辦理的時限，嚴(yán)格按照規(guī)定在受理后的一定工作日內(nèi)完成登記手續(xù)，不得拖延。變更與注銷登記監(jiān)督1.對于納稅人申請的稅務(wù)登記變更事項，審核變更原因及相關(guān)證明材料的真實性。2.在辦理注銷登記時，檢查納稅人是否已結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票等。對未完成上述事項的，不得辦理注銷手續(xù)。3.定期對已辦理變更和注銷登記的納稅人信息進行復(fù)查，防止虛假變更或注銷行為。非正常戶管理監(jiān)督1.加強對非正常戶認(rèn)定的審核，確保認(rèn)定程序合法合規(guī)。2.對已認(rèn)定的非正常戶進行跟蹤管理，督促其依法履行納稅義務(wù)，及時解除非正常狀態(tài)。3.檢查稅務(wù)機關(guān)對非正常戶的公告、監(jiān)控等管理措施是否落實到位。納稅申報監(jiān)督管理申報資料審核1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認(rèn)真審核納稅人報送的納稅申報表、財務(wù)報表及其他相關(guān)資料，檢查數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和邏輯性。2.對重點稅源企業(yè)、納稅信用等級較低企業(yè)等的申報資料進行重點審核，分析其申報數(shù)據(jù)的合理性。申報方式監(jiān)督1.規(guī)范納稅人申報方式的選擇，確保納稅人根據(jù)自身實際情況選擇合適的申報方式，如網(wǎng)上申報、上門申報等。2.監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報方式的指導(dǎo)和服務(wù)工作，保障納稅人能夠順利完成申報。申報期限監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行納稅申報期限的規(guī)定，提醒納稅人按時申報納稅。2.對逾期申報的納稅人，按照規(guī)定進行催報催繳，并依法處理逾期申報行為。稅款征收監(jiān)督管理征收方式監(jiān)督1.根據(jù)納稅人的實際情況，合理確定稅款征收方式，如查賬征收、核定征收等。2.監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)對征收方式的調(diào)整是否符合規(guī)定，是否經(jīng)過必要的審批程序。稅款入庫監(jiān)督1.確保稅款及時、足額入庫，監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)對稅款繳庫情況的跟蹤管理。2.檢查稅款入庫的核算是否準(zhǔn)確，與國庫之間的數(shù)據(jù)核對是否及時、無誤。減免稅管理監(jiān)督1.對納稅人減免稅申請進行嚴(yán)格審核，核實其是否符合減免稅條件，相關(guān)證明材料是否齊全。2.監(jiān)督減免稅審批程序的執(zhí)行情況，防止違規(guī)減免稅行為。對已享受減免稅的納稅人進行后續(xù)跟蹤管理，檢查其是否仍符合減免稅條件。稅務(wù)檢查監(jiān)督管理檢查計劃制定1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)稅收征管工作需要，科學(xué)合理制定年度稅務(wù)檢查計劃，明確檢查對象、內(nèi)容、時間安排等。2.檢查計劃應(yīng)避免對納稅人的重復(fù)檢查，提高檢查效率，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。檢查程序規(guī)范1.嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)檢查程序，檢查人員應(yīng)出示稅務(wù)檢查證件，告知納稅人檢查的目的、范圍、內(nèi)容等。2.檢查過程中應(yīng)制作檢查筆錄，收集相關(guān)證據(jù)，確保檢查工作合法、規(guī)范、公正。檢查結(jié)果處理1.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)依法作出處理決定，及時下達(dá)稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書。2.監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)對檢查結(jié)果的執(zhí)行情況，跟蹤納稅人整改落實情況，確保稅款、滯納金、罰款等足額追繳入庫。發(fā)票管理監(jiān)督管理發(fā)票領(lǐng)購監(jiān)督1.審核納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格，檢查其提交的資料是否符合規(guī)定。2.根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況，合理核定發(fā)票種類、數(shù)量和開票限額，防止發(fā)票濫領(lǐng)濫用。發(fā)票開具與使用監(jiān)督1.監(jiān)督納稅人按照規(guī)定開具發(fā)票，檢查發(fā)票內(nèi)容是否真實、完整，與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)是否相符。2.檢查納稅人對發(fā)票的保管、使用、繳銷等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。發(fā)票檢查監(jiān)督1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)定期開展發(fā)票檢查工作，對納稅人發(fā)票使用情況進行全面檢查。2.加強對發(fā)票違法行為的查處力度，嚴(yán)厲打擊虛開發(fā)票、非法代開發(fā)票等違法犯罪行為。內(nèi)部監(jiān)督管理執(zhí)法責(zé)任制1.建立健全稅收執(zhí)法責(zé)任制，明確各級稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的執(zhí)法職責(zé)和權(quán)限。2.對執(zhí)法過錯行為進行責(zé)任追究，根據(jù)過錯程度和造成的后果，給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟處罰。執(zhí)法監(jiān)督檢查1.定期開展稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查工作，通過內(nèi)部審計、執(zhí)法案卷評查等方式，發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)法過程中的問題。2.對檢查中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，及時制定整改措施，完善相關(guān)制度和流程。廉政風(fēng)險防控1.加強稅務(wù)干部廉政教育，提高廉潔自律意識，防范廉政風(fēng)險。2.查找稅收征管各環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險點，制定防控措施，加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督。外部監(jiān)督管理納稅人監(jiān)督1.暢通納稅人監(jiān)督渠道，接受納稅人對稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法行為、服務(wù)質(zhì)量等方面的投訴和舉報。2.對納稅人的投訴和舉報及時進行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給納稅人。社會監(jiān)督1.主動接受社會各界的監(jiān)督，通過政務(wù)公開、新聞媒體等方式，及時向社會公布稅收征管工作情況。2.聽取人大代表、政協(xié)委員等對稅收工作的意見和建議，不斷改進工作。監(jiān)督管理結(jié)果運用與績效考核掛鉤1.將監(jiān)督管理結(jié)果納入稅務(wù)機關(guān)績效考核體系，對監(jiān)督管理工作成績突出的單位和個人給予表彰和獎勵。2.對存在問題較多、執(zhí)法不規(guī)范的單位和個人進行扣分處理，并督促其限期整改。作為干部任用參考1.在干部選拔任用、評先評優(yōu)等工作中，充分考慮監(jiān)督管理結(jié)果，優(yōu)先選拔任用執(zhí)法規(guī)范、業(yè)績突出的干部。2.對存在嚴(yán)重執(zhí)法過錯或廉政問題的干部，實行一票否決制，取消其相關(guān)資格。信息管理與保密監(jiān)督管理信息收集與整理1.建立健全監(jiān)督管理信息收集機制，廣泛收集稅務(wù)登記、納稅申報、稅務(wù)檢查等各環(huán)節(jié)的信息。2.對收集到的信息進行分類整理、分析研究，為監(jiān)督管理決策提供依據(jù)。信息共享與利用1.加強稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各部門之間的信息共享，實現(xiàn)稅收征管信息的互聯(lián)互通。2.利用信息化手段，對監(jiān)督管理信