票據(jù)流程管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)流程，保障公司資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及票據(jù)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等各類票據(jù)的開具、取得、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及稅收政策，確保票據(jù)的開具、取得和使用合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則票據(jù)信息填寫準(zhǔn)確無誤，包括名稱、金額、日期、號(hào)碼等關(guān)鍵要素，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。3.完整性原則票據(jù)的取得、使用及核銷過程中，相關(guān)憑證、附件應(yīng)齊全完整，以備查驗(yàn)。4.及時(shí)性原則及時(shí)處理票據(jù)業(yè)務(wù)，按時(shí)開具、取得票據(jù)，按時(shí)進(jìn)行票據(jù)的保管、使用和核銷，避免逾期風(fēng)險(xiǎn)。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間的貨物銷售、應(yīng)稅勞務(wù)及服務(wù)提供等業(yè)務(wù)，作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證。2.增值稅普通發(fā)票用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人或其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位和個(gè)人之間的交易，作為財(cái)務(wù)核算和成本費(fèi)用列支的依據(jù)。3.其他發(fā)票如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型按規(guī)定使用。（二）收據(jù)1.內(nèi)部收據(jù)用于公司內(nèi)部部門之間的往來款項(xiàng)結(jié)算，如借款、押金、代收代付等業(yè)務(wù)，作為內(nèi)部記賬憑證。2.外部收據(jù)在特定情況下，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可開具給個(gè)人或單位的非經(jīng)營性收款收據(jù)，如收到的違約金、賠償金等。（三）支票1.現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，主要用于公司向個(gè)人支付工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)等現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。2.轉(zhuǎn)賬支票用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥等款項(xiàng)的結(jié)算，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將款項(xiàng)支付給收款人。（四）匯票1.銀行匯票由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的異地結(jié)算。2.商業(yè)匯票由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于企業(yè)之間具有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。三、票據(jù)的開具（一）開具要求1.必須由經(jīng)授權(quán)的人員按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)。開具前應(yīng)認(rèn)真核對(duì)客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等，確保準(zhǔn)確無誤。2.發(fā)票應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，財(cái)務(wù)專用章或公章無效。收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或相關(guān)業(yè)務(wù)章。支票、匯票等票據(jù)應(yīng)加蓋預(yù)留銀行印鑒。3.票據(jù)開具應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行作廢處理，并重新開具正確的票據(jù)。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門在發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)后，如需開具票據(jù)，應(yīng)填寫《票據(jù)開具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、票據(jù)類型等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門收到《票據(jù)開具申請(qǐng)表》后，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、金額的準(zhǔn)確性、票據(jù)類型的適用性等進(jìn)行審核。審核通過后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。3.票據(jù)開具財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的申請(qǐng)表，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)。開具完成后，在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“作廢”章或注明作廢字樣，并妥善保管存根聯(lián)。（三）電子發(fā)票開具1.對(duì)于符合條件的業(yè)務(wù)，可開具電子發(fā)票。開具電子發(fā)票應(yīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行操作。2.電子發(fā)票開具成功后，應(yīng)及時(shí)將電子發(fā)票信息發(fā)送給客戶，并告知客戶獲取及查驗(yàn)方法。四、票據(jù)的取得（一）取得要求1.公司在取得票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)取得的票據(jù)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，不符合規(guī)定的票據(jù)不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。2.取得的發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）等必要聯(lián)次，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。取得的收據(jù)應(yīng)加蓋收款方財(cái)務(wù)專用章或相關(guān)業(yè)務(wù)章。3.票據(jù)上的各項(xiàng)信息應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確，與實(shí)際交易內(nèi)容相符。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時(shí)取得票據(jù)。取得票據(jù)后，應(yīng)在票據(jù)上注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、內(nèi)容、金額等信息，并簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將取得的票據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，同時(shí)核對(duì)票據(jù)金額與業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生金額是否一致。審核通過后，在票據(jù)上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.不符合規(guī)定票據(jù)的處理如發(fā)現(xiàn)取得的票據(jù)不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，要求其更換合法有效的票據(jù)。如因特殊原因無法更換，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理，如不予報(bào)銷、調(diào)整業(yè)務(wù)處理方式等。五、票據(jù)的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場(chǎng)所，避免票據(jù)受潮、受損、丟失或被盜。3.對(duì)不同種類、不同用途的票據(jù)應(yīng)分類存放，并建立票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、取得日期、開具日期、使用情況等信息。（二）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.其他票據(jù)的保管期限按照國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。（三）票據(jù)盤點(diǎn)1.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期至少為每月一次。2.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《票據(jù)盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、票據(jù)的使用（一）使用范圍1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的適用范圍開具和使用，不得超范圍開具或虛開發(fā)票。2.收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部管理規(guī)定和外部相關(guān)要求使用，不得用于經(jīng)營性業(yè)務(wù)收款。3.支票、匯票等票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途和程序使用，確保資金安全。（二）使用流程1.支票使用流程-申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要使用支票時(shí)，應(yīng)填寫《支票使用申請(qǐng)表》，注明收款人名稱、金額、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。-審批：財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)表后，對(duì)支票使用的必要性、金額合理性等進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。-簽發(fā)：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的申請(qǐng)表，簽發(fā)支票。支票簽發(fā)后，應(yīng)在支票登記簿上登記支票號(hào)碼、金額、收款人名稱、用途、簽發(fā)日期等信息。-交付：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持支票前往收款人處辦理付款手續(xù)，并在支票存根聯(lián)上簽字確認(rèn)。收款人應(yīng)在支票上簽收，并注明簽收日期。-報(bào)銷：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員完成業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將支票存根聯(lián)及相關(guān)報(bào)銷憑證提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。2.匯票使用流程-申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要使用匯票時(shí)，應(yīng)填寫《匯票使用申請(qǐng)表》，注明收款人名稱、金額、用途、匯票類型等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。-審批：財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)表后，對(duì)匯票使用的必要性、金額合理性、匯票類型選擇等進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。-出票：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的申請(qǐng)表，辦理匯票出票手續(xù)。出票完成后，應(yīng)在匯票登記簿上登記匯票號(hào)碼、金額、收款人名稱、用途、出票日期等信息。-交付：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持匯票前往收款人處辦理付款手續(xù)，并在匯票復(fù)印件上簽字確認(rèn)。收款人應(yīng)在匯票上簽收，并注明簽收日期。-結(jié)算：匯票到期前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理匯票的結(jié)算手續(xù)。結(jié)算完成后，對(duì)匯票相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、票據(jù)的核銷（一）核銷要求1.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)應(yīng)確保票據(jù)的使用情況與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，票據(jù)存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等相關(guān)聯(lián)次齊全完整。2.核銷后的票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門查驗(yàn)。（二）核銷流程1.業(yè)務(wù)部門提交核銷申請(qǐng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料和票據(jù)，填寫《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明票據(jù)號(hào)碼、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、使用日期等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門收到《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》后，對(duì)業(yè)務(wù)資料和票據(jù)的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)合同、發(fā)票開具與取得情況、資金收付記錄等。審核通過后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。3.票據(jù)核銷財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的申請(qǐng)表，對(duì)票據(jù)進(jìn)行核銷處理。核銷完成后，在票據(jù)保管臺(tái)賬上注明核銷日期、核銷情況等信息，并將相關(guān)業(yè)務(wù)資料歸檔保存。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)流程進(jìn)行內(nèi)部檢查，重點(diǎn)檢查票據(jù)的開具、取得、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)對(duì)公司票據(jù)管理情況的檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和處理。九、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定開具、取得票據(jù)，如虛開發(fā)票、取得虛假發(fā)票等。2.票據(jù)保管不善，導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜、損壞等。3.違規(guī)使用票據(jù)，如超范圍使用、轉(zhuǎn)借他人使用等。4.未按規(guī)定進(jìn)行票據(jù)核銷，導(dǎo)致賬實(shí)不符等。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)立即責(zé)令相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行整改，并按照公司規(guī)定追究其責(zé)任。2.情節(jié)較輕的，給予警告、批評(píng)教育等處理；