電費(fèi)發(fā)票管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司電費(fèi)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，確保發(fā)票使用的合法性、真實(shí)性和完整性，保障公司合法權(quán)益，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司本部及所屬各單位電費(fèi)發(fā)票的管理工作。管理原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保電費(fèi)發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：準(zhǔn)確開(kāi)具和取得電費(fèi)發(fā)票，及時(shí)處理發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。電費(fèi)發(fā)票的開(kāi)具開(kāi)具要求1.信息準(zhǔn)確：開(kāi)票人員應(yīng)根據(jù)電費(fèi)結(jié)算情況，準(zhǔn)確填寫(xiě)發(fā)票上的各項(xiàng)信息，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、電費(fèi)金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票信息與實(shí)際交易相符。2.內(nèi)容完整：發(fā)票應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，印章清晰、完整。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)應(yīng)一次性開(kāi)具，各聯(lián)次內(nèi)容一致。3.字跡清晰：發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用中文，字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格，不得涂改。開(kāi)具流程1.電費(fèi)結(jié)算：營(yíng)銷部門(mén)每月定期完成電費(fèi)結(jié)算工作，生成電費(fèi)結(jié)算清單，詳細(xì)記錄客戶的用電電量、電費(fèi)金額、收費(fèi)項(xiàng)目等信息。2.發(fā)票申請(qǐng)：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)營(yíng)銷部門(mén)提供的電費(fèi)結(jié)算清單，核對(duì)無(wú)誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中發(fā)起發(fā)票申請(qǐng)，填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具信息，包括客戶信息、電費(fèi)金額、發(fā)票類型等。3.發(fā)票開(kāi)具：開(kāi)票人員根據(jù)發(fā)票申請(qǐng)信息，在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具電費(fèi)發(fā)票。開(kāi)具完成后，打印發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票交付：發(fā)票開(kāi)具后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給客戶。對(duì)于采用郵寄方式交付的，應(yīng)選擇正規(guī)的快遞公司，并妥善保管快遞單號(hào)；對(duì)于客戶上門(mén)自取的，應(yīng)做好簽收登記工作。電費(fèi)發(fā)票的取得取得要求1.合法合規(guī)：公司取得的電費(fèi)發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票來(lái)源合法合規(guī)。2.內(nèi)容完整：取得的發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有），發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，各項(xiàng)信息填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確。3.及時(shí)取得：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得電費(fèi)發(fā)票，確保發(fā)票開(kāi)具時(shí)間與電費(fèi)結(jié)算時(shí)間相符，避免因發(fā)票取得不及時(shí)影響公司財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理。取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦：業(yè)務(wù)部門(mén)在收到電費(fèi)結(jié)算通知后，應(yīng)及時(shí)與供電部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得電費(fèi)發(fā)票。2.發(fā)票審核：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得電費(fèi)發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票開(kāi)具要求進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性。審核無(wú)誤后，在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)入賬：財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的電費(fèi)發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行再次審核。審核通過(guò)后，按照財(cái)務(wù)核算要求及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將電費(fèi)支出計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。電費(fèi)發(fā)票的保管保管要求1.專人負(fù)責(zé)：公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)電費(fèi)發(fā)票的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.安全存放：保管人員應(yīng)將電費(fèi)發(fā)票存放在安全、干燥、防火、防盜的專用場(chǎng)所，確保發(fā)票存放環(huán)境安全可靠。3.分類存放：電費(fèi)發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票類型、開(kāi)票時(shí)間、客戶名稱等進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。4.建立臺(tái)賬：保管人員應(yīng)建立電費(fèi)發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開(kāi)具、交付、作廢、紅字沖銷等情況，確保發(fā)票管理信息清晰、準(zhǔn)確。保管期限電費(fèi)發(fā)票的保管期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為5年。保管期滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。電費(fèi)發(fā)票的使用使用范圍電費(fèi)發(fā)票僅限于公司在銷售電力產(chǎn)品、提供供電服務(wù)過(guò)程中使用，不得用于其他任何非電力銷售業(yè)務(wù)。使用規(guī)范1.不得虛開(kāi)發(fā)票：嚴(yán)禁公司任何部門(mén)和個(gè)人為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的電費(fèi)發(fā)票。2.不得轉(zhuǎn)借發(fā)票：公司取得的電費(fèi)發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。3.不得擅自損毀發(fā)票：發(fā)票使用過(guò)程中應(yīng)妥善保管，不得擅自損毀。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。電費(fèi)發(fā)票的作廢與紅字沖銷作廢條件1.當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票：在發(fā)票開(kāi)具當(dāng)月，發(fā)現(xiàn)開(kāi)票信息有誤，如客戶名稱、金額、稅率等填寫(xiě)錯(cuò)誤，且發(fā)票尚未交付給客戶的，可在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中直接作廢發(fā)票。2.發(fā)票退回：因客戶原因?qū)е掳l(fā)票退回，且發(fā)票尚未認(rèn)證抵扣的，可在發(fā)票開(kāi)具當(dāng)月作廢發(fā)票。作廢流程1.申請(qǐng)作廢：開(kāi)票人員發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤需要作廢的，應(yīng)在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中填寫(xiě)發(fā)票作廢申請(qǐng)，注明作廢原因。2.審核批準(zhǔn)：發(fā)票作廢申請(qǐng)?zhí)峤缓?，由?cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核批準(zhǔn)。審核通過(guò)后，開(kāi)票人員方可在系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票作廢操作。3.作廢處理：開(kāi)票人員在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中對(duì)發(fā)票進(jìn)行作廢處理，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次留存保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。紅字沖銷條件1.跨月發(fā)票：發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷售退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。2.發(fā)票已認(rèn)證抵扣：購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的《信息表》開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字沖銷流程1.申請(qǐng)紅字信息表：對(duì)于需要開(kāi)具紅字發(fā)票的情況，由購(gòu)買(mǎi)方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，注明紅字發(fā)票對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息及沖銷原因。2.審核上傳：《信息表》填寫(xiě)完成后，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核通過(guò)后上傳至增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。3.開(kāi)具紅字發(fā)票：銷售方根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。開(kāi)具完成后，將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交付給購(gòu)買(mǎi)方。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)電費(fèi)發(fā)票的管理情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.專項(xiàng)審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)電費(fèi)發(fā)票管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)發(fā)票管理的合規(guī)性和有效性。外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)電費(fèi)發(fā)票的檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控：關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整電費(fèi)發(fā)票管理策略，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。責(zé)任追究違規(guī)責(zé)任界定1.開(kāi)票人員責(zé)任：開(kāi)票人員未按照規(guī)定開(kāi)具電費(fèi)發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票信息錯(cuò)誤、內(nèi)容不完整、未加蓋發(fā)票專用章等問(wèn)題的，由開(kāi)票人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員責(zé)任：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員未及時(shí)取得電費(fèi)發(fā)票，或取得的發(fā)票不符合規(guī)定，給公司造成損失的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.保管人員責(zé)任：保管人員未妥善保管電費(fèi)發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況的，由保管人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。責(zé)任追究方式1.批評(píng)教育：對(duì)于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的，給予批評(píng)教育，責(zé)令限期改正。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，責(zé)令責(zé)任人賠償公司損失。3.紀(jì)律處分：對(duì)于違規(guī)