稅收保障管理辦法一、總則（一）目的為了加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護納稅人合法權益，促進經濟和社會發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關法律法規(guī)，結合本地區(qū)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本行政區(qū)域內稅收保障相關工作。凡涉及稅收征收、管理、服務等活動的單位和個人，應當遵守本辦法。（三）基本原則1.依法保障原則：稅收保障工作應當嚴格依照法律法規(guī)進行，確保稅收征管活動合法、規(guī)范、有序。2.協(xié)作配合原則：各相關部門和單位應當加強協(xié)作配合，形成稅收保障工作合力，共同做好稅收征管工作。3.信息共享原則：建立健全稅收信息共享機制，實現(xiàn)涉稅信息的互聯(lián)互通、實時共享，提高稅收征管效率。4.服務與管理并重原則：在加強稅收征管的同時，應當優(yōu)化納稅服務，維護納稅人合法權益，促進納稅遵從。二、稅收征管職責分工（一）稅務機關職責1.負責稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，依法組織稅收收入，加強稅收征管，確保國家稅收收入足額入庫。2.開展稅收政策宣傳、輔導和培訓，為納稅人提供優(yōu)質、高效的納稅服務。3.加強稅收征管信息化建設，提高稅收征管的信息化水平和工作效率。4.依法對納稅人的納稅申報、稅款繳納、發(fā)票使用等情況進行監(jiān)督檢查，查處稅收違法行為。（二）財政部門職責1.負責編制和執(zhí)行本地區(qū)財政預算，合理安排稅收征管經費，保障稅收征管工作的正常開展。2.加強對財政資金的管理和監(jiān)督，確保財政資金的安全、規(guī)范使用，防止財政資金流失影響稅收收入。3.配合稅務機關做好稅收征管相關工作，提供必要的財政數(shù)據(jù)和信息支持。（三）發(fā)展改革部門職責1.將稅收征管工作納入本地區(qū)經濟社會發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌協(xié)調稅收征管與經濟社會發(fā)展的關系。2.在項目審批、核準、備案等工作中，嚴格執(zhí)行國家稅收政策，配合稅務機關做好相關稅收征管工作。3.協(xié)助稅務機關做好稅收征管信息的收集和分析工作，為稅收征管決策提供參考依據(jù)。（四）工商行政管理部門職責1.負責企業(yè)和個體工商戶的注冊登記、變更登記、注銷登記等工作，及時將相關登記信息傳遞給稅務機關。2.在辦理營業(yè)執(zhí)照年檢、換照等業(yè)務時，督促企業(yè)和個體工商戶依法履行納稅義務，配合稅務機關做好稅收征管工作。3.協(xié)助稅務機關查處無照經營等稅收違法行為，維護稅收征管秩序。（五）國土資源部門職責1.負責土地資源的管理和監(jiān)督，及時向稅務機關提供土地出讓、轉讓、劃撥等信息，協(xié)助稅務機關做好土地相關稅收的征管工作。2.在辦理土地權屬登記等業(yè)務時，要求申請人提供完稅證明或者減免稅證明，對未按規(guī)定繳納稅款的，不予辦理相關手續(xù)。3.配合稅務機關開展土地稅收專項檢查，提供必要的技術支持和信息資料。（六）房產管理部門職責1.負責房屋產權登記、交易管理等工作，及時將房屋產權登記、交易等信息傳遞給稅務機關，協(xié)助稅務機關做好房產相關稅收的征管工作。2.在辦理房屋產權證書、房屋交易手續(xù)時，要求申請人提供完稅證明或者減免稅證明，對未按規(guī)定繳納稅款的，不予辦理相關手續(xù)。3.配合稅務機關開展房產稅收專項檢查，提供必要的房產信息和資料。（七）交通運輸部門職責1.負責交通運輸行業(yè)的管理和監(jiān)督，及時向稅務機關提供交通運輸企業(yè)經營資質、車輛營運等信息，協(xié)助稅務機關做好交通運輸相關稅收的征管工作。2.在辦理道路運輸經營許可證、車輛營運證等業(yè)務時，要求申請人提供完稅證明或者減免稅證明，對未按規(guī)定繳納稅款的，不予辦理相關手續(xù)。3.配合稅務機關開展交通運輸稅收專項檢查，加強對交通運輸企業(yè)的稅收征管。（八）金融機構職責1.協(xié)助稅務機關依法查詢、凍結、扣劃納稅人的銀行存款，配合稅務機關做好稅收征管工作。2.按照規(guī)定向稅務機關提供納稅人的賬戶信息、資金往來情況等資料，協(xié)助稅務機關開展稅收征管工作。3.對稅務機關依法征收的稅款、滯納金、罰款等，按照規(guī)定及時足額劃繳國庫。（九）其他相關部門職責其他相關部門應當按照各自職責，配合稅務機關做好稅收征管相關工作，及時向稅務機關提供涉稅信息，協(xié)助稅務機關依法征收稅款。三、稅收征管信息共享（一）信息共享平臺建設建立本地區(qū)稅收征管信息共享平臺，實現(xiàn)稅務機關與財政、發(fā)展改革、工商行政管理、國土資源、房產管理、交通運輸、金融機構等相關部門之間的涉稅信息實時共享。信息共享平臺應當具備信息采集、存儲、傳輸、查詢、分析等功能，確保涉稅信息的安全、準確、及時傳遞。（二）信息共享內容1.稅務機關應當向相關部門提供納稅人的稅務登記信息、納稅申報信息、稅款繳納信息、發(fā)票使用信息、稅收違法信息等。2.財政部門應當向稅務機關提供財政資金收支信息、政府投資項目信息等。3.發(fā)展改革部門應當向稅務機關提供項目審批、核準、備案信息等。4.工商行政管理部門應當向稅務機關提供企業(yè)和個體工商戶的注冊登記、變更登記、注銷登記信息等。5.國土資源部門應當向稅務機關提供土地出讓、轉讓、劃撥信息等。6.房產管理部門應當向稅務機關提供房屋產權登記、交易信息等。7.交通運輸部門應當向稅務機關提供交通運輸企業(yè)經營資質、車輛營運信息等。8.金融機構應當向稅務機關提供納稅人的賬戶信息、資金往來情況等。（三）信息共享方式1.建立信息共享接口，通過網絡實現(xiàn)涉稅信息的自動交換和共享。2.定期召開信息共享聯(lián)席會議，由各相關部門通報涉稅信息共享情況，協(xié)調解決信息共享工作中存在的問題。3.各相關部門指定專人負責涉稅信息的采集、整理和傳遞工作，確保信息共享工作的順利開展。四、稅收征管協(xié)作配合（一）聯(lián)合辦稅稅務機關與相關部門可以根據(jù)實際情況，在政務服務中心等場所設立聯(lián)合辦稅窗口，實現(xiàn)涉稅事項的一站式辦理。聯(lián)合辦稅窗口應當明確各部門的職責分工，優(yōu)化辦稅流程，提高辦稅效率，為納稅人提供便捷、高效的服務。（二）稅收協(xié)助1.相關部門在履行職責過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為或者需要稅務機關協(xié)助的事項，應當及時通知稅務機關。稅務機關應當依法進行調查處理，并及時反饋處理結果。2.稅務機關在稅收征管過程中，需要相關部門協(xié)助的，相關部門應當按照規(guī)定予以協(xié)助。例如，工商行政管理部門協(xié)助稅務機關查處無照經營等稅收違法行為，國土資源部門協(xié)助稅務機關查詢土地登記信息等。（三）稅收風險管理協(xié)作1.稅務機關與相關部門應當建立稅收風險管理協(xié)作機制，共同開展稅收風險分析、識別、應對等工作。通過信息共享和數(shù)據(jù)分析，及時發(fā)現(xiàn)稅收風險點，采取有效措施防范和化解稅收風險。2.相關部門應當根據(jù)稅務機關提供的稅收風險指標和信息，加強對本部門管理對象的稅收風險管理，督促納稅人依法履行納稅義務。（四）稅收信用管理協(xié)作1.稅務機關與相關部門應當建立稅收信用管理協(xié)作機制，共同開展納稅人信用評價工作。將納稅人的納稅信用信息與其他信用信息進行整合，實現(xiàn)信用信息的互聯(lián)互通和共享應用。2.對納稅信用等級高的納稅人，相關部門應當在行政管理、公共服務等方面給予激勵措施；對納稅信用等級低的納稅人，相關部門應當在市場準入、融資信貸、項目審批等方面予以限制或者禁止。五、納稅服務與權益保護（一）納稅服務1.稅務機關應當加強納稅服務體系建設，優(yōu)化納稅服務流程，提高納稅服務質量。通過多種渠道為納稅人提供納稅咨詢、辦稅指南、政策解讀等服務，方便納稅人辦稅。2.開展納稅服務熱線建設，及時解答納稅人的咨詢和疑問。建立納稅服務投訴處理機制，及時處理納稅人的投訴和舉報，維護納稅人的合法權益。3.推進辦稅信息化建設，推廣網上辦稅、自助辦稅等多元化辦稅方式，減少納稅人辦稅時間和成本。（二）權益保護1.稅務機關應當依法保護納稅人的合法權益，嚴格按照法律法規(guī)的規(guī)定進行稅收征管，不得侵犯納稅人的財產權、知情權、申辯權等合法權益。2.建立健全稅收爭議調解機制，及時化解稅務機關與納稅人之間的爭議。對納稅人提出的行政復議、行政訴訟等，稅務機關應當依法積極應對，維護納稅人的合法權益。3.加強對納稅人隱私信息的保護，嚴格遵守信息安全法律法規(guī)，防止納稅人信息泄露。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.建立健全稅收保障監(jiān)督檢查機制，加強對各相關部門稅收保障工作的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內容包括涉稅信息共享、稅收征管協(xié)作配合、納稅服務與權益保護等方面。2.稅務機關應當定期對納稅人的納稅申報、稅款繳納等情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為。對發(fā)現(xiàn)的問題，應當依法進行處理，并跟蹤整改情況。3.各相關部門應當加強對本部門稅收保障工作的內部監(jiān)督檢查，確保各項稅收保障措施落實到位。（二）考核評價1.建立稅收保障工作考核評價制度，對各相關部門稅收保障工作進行考核評價?？己嗽u價內容包括涉稅信息共享工作情況、稅收征管協(xié)作配合工作情況、納稅服務與權益保護工作情況等。2.考核評價結果應當作為對各相關部門及其工作人員績效評價、評先評優(yōu)的重要依據(jù)。對稅收保障工作成績突出的部門和個人，應當給予表彰和獎勵；對工作不力、影響稅收征管工作的部門和個人，應當依法依規(guī)追究責任。七、法律責任（一）對違反本辦法行為的處理1.各相關部門及其工作人員違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供涉稅信息或者未履行稅收征管協(xié)作配合職責的，由其上級主管部門或者監(jiān)察機關責令改正；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。2.納稅人、扣繳義務人違反稅收法律法規(guī)規(guī)定，不履行納稅義務或者扣繳義務的，由稅務機關依法責令限期改正，補繳稅款、滯納金，并依法給予行政處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（二）對阻礙稅收征管工作行為的