督查內(nèi)審管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范督查內(nèi)審工作，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、高效運(yùn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的督查內(nèi)審工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：督查內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員應(yīng)獨(dú)立于被督查內(nèi)審對(duì)象，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉，確保督查內(nèi)審工作的客觀性、公正性。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)、公司制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映督查內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。3.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等，做到全面監(jiān)督、不留死角。4.時(shí)效性原則：及時(shí)開(kāi)展督查內(nèi)審工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。（四）職責(zé)分工1.督查內(nèi)審部門(mén)-負(fù)責(zé)制定和完善公司督查內(nèi)審管理制度、工作流程和計(jì)劃，并組織實(shí)施。-對(duì)公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期或不定期的督查內(nèi)審。-對(duì)督查內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。-協(xié)助公司管理層開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等工作。-負(fù)責(zé)對(duì)督查內(nèi)審工作中形成的各類(lèi)資料進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.被督查內(nèi)審部門(mén)-配合督查內(nèi)審部門(mén)開(kāi)展工作，提供相關(guān)資料和信息，如實(shí)反映情況。-對(duì)督查內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況書(shū)面報(bào)告督查內(nèi)審部門(mén)。3.公司管理層-負(fù)責(zé)審批督查內(nèi)審工作計(jì)劃和報(bào)告，對(duì)督查內(nèi)審工作提供必要的支持和保障。-根據(jù)督查內(nèi)審結(jié)果，做出相應(yīng)的決策和處理，督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)整改措施。二、督查內(nèi)審工作內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，包括各項(xiàng)收入是否足額入賬、各項(xiàng)支出是否符合規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)等。2.檢查財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、可靠，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求。3.關(guān)注公司資金的使用效益，審查資金是否合理配置，是否存在閑置或浪費(fèi)現(xiàn)象。（二）業(yè)務(wù)流程審計(jì)1.對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和評(píng)估，檢查流程是否科學(xué)、合理、高效，是否存在流程繁瑣、重復(fù)或不合理的環(huán)節(jié)。2.審查業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)是否有效執(zhí)行，是否存在失控或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。3.關(guān)注業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況，檢查是否存在違反流程操作的行為，以及流程執(zhí)行過(guò)程中是否存在溝通不暢、協(xié)調(diào)不力等問(wèn)題。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，是否相互銜接、相互制約。2.審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查相關(guān)人員是否按照制度要求履行職責(zé)，是否存在內(nèi)部控制失效的情況。3.對(duì)內(nèi)部控制存在的缺陷提出改進(jìn)建議，幫助公司完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制水平。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)1.識(shí)別公司面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的程度和影響。2.審查公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和運(yùn)行情況，檢查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)是否有效，風(fēng)險(xiǎn)管理制度是否健全。3.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出意見(jiàn)和建議，協(xié)助公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.在公司領(lǐng)導(dǎo)干部離任或任期屆滿(mǎn)時(shí)，對(duì)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、內(nèi)部控制等方面。2.評(píng)價(jià)公司領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間的經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，為公司干部考核、任免提供依據(jù)。三、督查內(nèi)審工作程序（一）計(jì)劃制定1.督查內(nèi)審部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃、管理層要求以及公司實(shí)際情況，制定年度督查內(nèi)審工作計(jì)劃，明確督查內(nèi)審的項(xiàng)目、內(nèi)容、時(shí)間安排等。2.年度督查內(nèi)審工作計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。在實(shí)施過(guò)程中，如有必要可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，但需報(bào)經(jīng)管理層批準(zhǔn)。（二）準(zhǔn)備階段1.根據(jù)督查內(nèi)審項(xiàng)目的要求，成立督查內(nèi)審小組，明確小組成員的職責(zé)分工。2.收集與督查內(nèi)審項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被督查內(nèi)審對(duì)象的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等。3.制定督查內(nèi)審方案，明確督查內(nèi)審的目標(biāo)、范圍、方法、步驟以及人員分工等。督查內(nèi)審方案應(yīng)報(bào)督查內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（三）實(shí)施階段1.督查內(nèi)審小組按照督查內(nèi)審方案的要求，采用適當(dāng)?shù)姆椒ê统绦蜷_(kāi)展督查內(nèi)審工作，包括查閱資料、實(shí)地觀察、訪談、問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等。2.在督查內(nèi)審過(guò)程中，應(yīng)做好工作記錄，收集相關(guān)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析。3.督查內(nèi)審小組應(yīng)及時(shí)與被督查內(nèi)審對(duì)象溝通，反饋督查內(nèi)審進(jìn)展情況，核實(shí)有關(guān)問(wèn)題，并聽(tīng)取被督查內(nèi)審對(duì)象的意見(jiàn)和解釋。（四）報(bào)告階段1.督查內(nèi)審工作結(jié)束后，督查內(nèi)審小組應(yīng)撰寫(xiě)督查內(nèi)審報(bào)告。督查內(nèi)審報(bào)告應(yīng)包括督查內(nèi)審的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因分析、整改建議等內(nèi)容。2.督查內(nèi)審報(bào)告應(yīng)經(jīng)督查內(nèi)審小組組長(zhǎng)審核后，報(bào)督查內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核。復(fù)核后的督查內(nèi)審報(bào)告報(bào)公司管理層審批。3.公司管理層應(yīng)根據(jù)督查內(nèi)審報(bào)告做出相應(yīng)的決策和處理，并將處理結(jié)果反饋給督查內(nèi)審部門(mén)。（五）整改跟蹤階段1.督查內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)督查內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。2.被督查內(nèi)審對(duì)象應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告督查內(nèi)審部門(mén)。督查內(nèi)審部門(mén)應(yīng)定期對(duì)整改情況進(jìn)行匯總分析，向公司管理層報(bào)告整改工作進(jìn)展情況。3.對(duì)于整改不力的部門(mén)和個(gè)人，公司管理層應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、督查內(nèi)審工作方法（一）查閱資料法通過(guò)查閱被督查內(nèi)審對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、合同協(xié)議、文件資料等，了解其財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制等方面的情況，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。（二）實(shí)地觀察法深入被督查內(nèi)審對(duì)象的工作現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地觀察業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的管理情況、人員的工作狀態(tài)等，直觀了解實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題。（三）訪談法與被督查內(nèi)審對(duì)象的相關(guān)人員進(jìn)行面對(duì)面的交流，了解其對(duì)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等方面的認(rèn)識(shí)和執(zhí)行情況，獲取第一手信息，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索。（四）問(wèn)卷調(diào)查法設(shè)計(jì)相關(guān)問(wèn)卷，向被督查內(nèi)審對(duì)象的員工、客戶(hù)、供應(yīng)商等發(fā)放，了解其對(duì)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制等方面的看法和意見(jiàn)，從中發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。（五）數(shù)據(jù)分析方法運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，挖掘數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和問(wèn)題，為督查內(nèi)審工作提供有力支持。五、督查內(nèi)審人員管理（一）任職資格1.督查內(nèi)審人員應(yīng)具備本科及以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理等相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景。2.具有一定年限的財(cái)務(wù)、審計(jì)或相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、公司制度和財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、廉潔奉公。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達(dá)能力。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.公司應(yīng)定期組織督查內(nèi)審人員參加各類(lèi)培訓(xùn)，包括法律法規(guī)、業(yè)務(wù)知識(shí)、審計(jì)技能等方面的培訓(xùn)，不斷提高督查內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.鼓勵(lì)督查內(nèi)審人員參加相關(guān)專(zhuān)業(yè)資格考試，取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)，對(duì)取得證書(shū)的人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。3.為督查內(nèi)審人員提供晉升機(jī)會(huì)和職業(yè)發(fā)展通道，根據(jù)其工作表現(xiàn)和能力水平，合理安排工作崗位，充分發(fā)揮其專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)。（三）考核與獎(jiǎng)懲1.建立督查內(nèi)審人員考核制度，對(duì)督查內(nèi)審人員的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、專(zhuān)業(yè)能力等進(jìn)行定期考核。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的督查內(nèi)審人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)等；對(duì)考核不稱(chēng)職的人員，進(jìn)行批評(píng)教育、調(diào)整崗位或辭退等處理。3.對(duì)在督查內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題、為公司挽回重大損失的督查內(nèi)審人員，給予特別獎(jiǎng)勵(lì)。六、督查內(nèi)審工作紀(jì)律（一）保密紀(jì)律督查內(nèi)審人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，對(duì)在工作中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息、內(nèi)部管理情況等予以保密，不得泄露給任何無(wú)關(guān)人員。（二）廉潔紀(jì)律督查內(nèi)審人員應(yīng)廉潔自律，不得接受被督查內(nèi)審對(duì)象的禮品、禮金、宴請(qǐng)等，不得利用職務(wù)之便謀取私利。（三）工作紀(jì)律1.嚴(yán)格遵守督查內(nèi)審工作程序和方法，確保督查內(nèi)審工作質(zhì)量。2.認(rèn)真履行職責(zé)，按時(shí)完成督查內(nèi)審工作任務(wù)，不得敷衍塞責(zé)、推諉扯皮。3.