2025年注稅務(wù)師稅法二考前模擬測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入100萬元，無免稅收入，適用25%的所得稅稅率。假設(shè)該企業(yè)全年無其他調(diào)整事項，且無前期虧損結(jié)轉(zhuǎn)，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.25B.20C.30D.22.52.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房屋所得應(yīng)繳納的稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.25%3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項不得稅前扣除？A.存貨成本B.職工工資C.廣告費D.股東分紅4.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價格中未含增值稅的，應(yīng)如何開具發(fā)票？A.加注“不含稅”字樣B.另行開具增值稅專用發(fā)票C.不需要開具發(fā)票D.由稅務(wù)機關(guān)代開5.某企業(yè)2024年度發(fā)生虧損50萬元，假設(shè)該企業(yè)從2020年開始連續(xù)3年有盈利，且無其他調(diào)整事項，則其2024年度虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年限為多少年？A.3年B.5年C.10年D.永久不能結(jié)轉(zhuǎn)6.個人購買住房，下列哪一項不屬于個人所得稅的免稅范圍？A.自住住房的轉(zhuǎn)讓所得B.個人購買首套住房的貸款利息C.個人購買第二套住房的契稅D.個人購買住房的維修基金7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定可以稅前扣除的比例為多少？A.60%B.50%C.40%D.30%8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.13%D.17%9.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入80萬元，無免稅收入，適用15%的所得稅稅率。假設(shè)該企業(yè)全年無其他調(diào)整事項，且無前期虧損結(jié)轉(zhuǎn)，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.12B.10C.8D.710.個人出租土地使用權(quán)所得應(yīng)繳納的稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.25%11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項可以稅前扣除？A.股東分紅B.職工福利費C.資本性支出D.非廣告性質(zhì)的贊助費12.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價格中含增值稅的，應(yīng)如何開具發(fā)票？A.抵扣稅額后開具B.另行開具增值稅專用發(fā)票C.不需要開具發(fā)票D.由稅務(wù)機關(guān)代開13.某企業(yè)2024年度發(fā)生虧損80萬元，假設(shè)該企業(yè)從2021年開始連續(xù)2年有盈利，且無其他調(diào)整事項，則其2024年度虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年限為多少年？A.2年B.3年C.5年D.永久不能結(jié)轉(zhuǎn)14.個人購買車輛，下列哪一項不屬于個人所得稅的免稅范圍？A.個人購買首套車輛的貸款利息B.個人購買車輛的保險費C.個人購買車輛的購置稅D.個人購買車輛的維修費15.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，按照規(guī)定可以稅前扣除的比例為多少？A.60%B.50%C.40%D.30%16.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.13%D.17%17.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入120萬元，無免稅收入，適用20%的所得稅稅率。假設(shè)該企業(yè)全年無其他調(diào)整事項，且無前期虧損結(jié)轉(zhuǎn)，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.24B.20C.30D.2618.個人出租機器設(shè)備所得應(yīng)繳納的稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.25%19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項不得稅前扣除？A.存貨成本B.職工工資C.資本性支出D.非廣告性質(zhì)的贊助費20.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價格中含增值稅的，應(yīng)如何開具發(fā)票？A.抵扣稅額后開具B.另行開具增值稅專用發(fā)票C.不需要開具發(fā)票D.由稅務(wù)機關(guān)代開21.某企業(yè)2024年度發(fā)生虧損60萬元，假設(shè)該企業(yè)從2022年開始連續(xù)3年有盈利，且無其他調(diào)整事項，則其2024年度虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年限為多少年？A.3年B.5年C.10年D.永久不能結(jié)轉(zhuǎn)22.個人購買健康保險，下列哪一項不屬于個人所得稅的免稅范圍？A.個人購買健康保險的保費B.個人購買健康保險的賠償金C.個人購買健康保險的稅前扣除額度D.個人購買健康保險的滯納金23.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定可以稅前扣除的比例為多少？A.60%B.50%C.40%D.30%24.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.13%D.17%25.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入90萬元，無免稅收入，適用15%的所得稅稅率。假設(shè)該企業(yè)全年無其他調(diào)整事項，且無前期虧損結(jié)轉(zhuǎn)，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.13.5B.12C.9D.10.5二、多項選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪些可以稅前扣除？A.存貨成本B.職工工資C.廣告費D.股東分紅2.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價格中含增值稅的，應(yīng)如何開具發(fā)票？A.抵扣稅額后開具B.另行開具增值稅專用發(fā)票C.不需要開具發(fā)票D.由稅務(wù)機關(guān)代開3.某企業(yè)2024年度發(fā)生虧損，假設(shè)該企業(yè)從2020年開始連續(xù)3年有盈利，且無其他調(diào)整事項，則其虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年限為多少年？A.3年B.5年C.10年D.永久不能結(jié)轉(zhuǎn)4.個人購買住房，下列哪些不屬于個人所得稅的免稅范圍？A.自住住房的轉(zhuǎn)讓所得B.個人購買首套住房的貸款利息C.個人購買第二套住房的契稅D.個人購買住房的維修基金5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定可以稅前扣除的比例為多少？A.60%B.50%C.40%D.30%6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.13%D.17%7.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入，無免稅收入，適用25%的所得稅稅率。假設(shè)該企業(yè)全年無其他調(diào)整事項，且無前期虧損結(jié)轉(zhuǎn)，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.25B.20C.30D.22.58.個人出租土地使用權(quán)所得應(yīng)繳納的稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.25%9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪些不得稅前扣除？A.股東分紅B.職工福利費C.資本性支出D.非廣告性質(zhì)的贊助費10.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價格中含增值稅的，應(yīng)如何開具發(fā)票？A.抵扣稅額后開具B.另行開具增值稅專用發(fā)票C.不需要開具發(fā)票D.由稅務(wù)機關(guān)代開11.某企業(yè)2024年度發(fā)生虧損，假設(shè)該企業(yè)從2021年開始連續(xù)2年有盈利，且無其他調(diào)整事項，則其虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年限為多少年？A.2年B.3年C.5年D.永久不能結(jié)轉(zhuǎn)12.個人購買車輛，下列哪些不屬于個人所得稅的免稅范圍？A.個人購買首套車輛的貸款利息B.個人購買車輛的保險費C.個人購買車輛的購置稅D.個人購買車輛的維修費13.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，按照規(guī)定可以稅前扣除的比例為多少？A.60%B.50%C.40%D.30%14.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.13%D.17%15.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入，無免稅收入，適用20%的所得稅稅率。假設(shè)該企業(yè)全年無其他調(diào)整事項，且無前期虧損結(jié)轉(zhuǎn)，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.24B.20C.30D.26三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷正誤，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，都可以稅前扣除。A.正確B.錯誤2.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價格中含增值稅的，可以自行開具增值稅普通發(fā)票。A.正確B.錯誤3.個人購買住房，自住住房的轉(zhuǎn)讓所得可以免征個人所得稅。A.正確B.錯誤4.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定可以稅前扣除的比例為60%。A.正確B.錯誤5.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，適用于銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。A.正確B.錯誤6.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入100萬元，無免稅收入，適用25%的所得稅稅率。假設(shè)該企業(yè)全年無其他調(diào)整事項，且無前期虧損結(jié)轉(zhuǎn)，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為25萬元。A.正確B.錯誤7.個人出租土地使用權(quán)所得應(yīng)繳納的稅率為20%。A.正確B.錯誤8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，股東分紅不得稅前扣除。A.正確B.錯誤9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價格中含增值稅的，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。A.正確B.錯誤10.某企業(yè)2024年度發(fā)生虧損80萬元，假設(shè)該企業(yè)從2021年開始連續(xù)2年有盈利，且無其他調(diào)整事項，則其2024年度虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年限為5年。A.正確B.錯誤四、簡答題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則。答案要點：-支出與取得收入相關(guān)；-支出合理；-取得合法憑證。2.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準。答案要點：-年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元；-財務(wù)核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料。3.簡述個人所得稅的免稅范圍。答案要點：-個人購買首套住房的貸款利息；-個人購買首套住房的契稅；-自住住房的轉(zhuǎn)讓所得。4.簡述增值稅一般納稅人的認定標準。答案要點：-年應(yīng)稅銷售額超過500萬元；-財務(wù)核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料。五、綜合題（本題型共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，綜合運用所學(xué)知識，回答問題。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入200萬元，無免稅收入，適用25%的所得稅稅率。假設(shè)該企業(yè)全年無其他調(diào)整事項，且無前期虧損結(jié)轉(zhuǎn)，同時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出20萬元，廣告費支出30萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。答案要點：-業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額：200萬元×60%=120萬元，實際發(fā)生20萬元，可以全額扣除。-廣告費稅前扣除限額：200萬元×50%=100萬元，實際發(fā)生30萬元，可以扣除100萬元。-應(yīng)納稅所得額：200萬元-20萬元-100萬元=80萬元。-應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額：80萬元×25%=20萬元。2.某企業(yè)2024年度發(fā)生虧損100萬元，假設(shè)該企業(yè)從2020年開始連續(xù)3年有盈利，且無其他調(diào)整事項。假設(shè)該企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入150萬元，無免稅收入，適用25%的所得稅稅率。請計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。答案要點：-2024年度虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年限為5年，但該企業(yè)從2020年開始連續(xù)3年有盈利，因此只能結(jié)轉(zhuǎn)彌補3年。-2025年度應(yīng)納稅所得額：150萬元-100萬元=50萬元。-應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額：50萬元×25%=12.5萬元。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：A解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬元）2.答案：B解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋所得按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅，適用稅率為10%3.答案：D解析：股東分紅屬于股東權(quán)益性投入，不得在稅前扣除。其他選項均為與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出4.答案：A解析：根據(jù)增值稅發(fā)票開具規(guī)定，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)價格中未含增值稅的，應(yīng)在發(fā)票上注明“不含稅”字樣5.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年6.答案：C解析：個人購買第二套住房的契稅不屬于個人所得稅免稅范圍。其他選項均屬于免稅范圍7.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%8.答案：A解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%9.答案：A解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80×15%=12（萬元）10.答案：B解析：個人出租土地使用權(quán)所得按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅，適用稅率為10%11.答案：B解析：職工福利費屬于與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。其他選項均不得稅前扣除12.答案：B解析：根據(jù)增值稅發(fā)票開具規(guī)定，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)價格中含增值稅的，應(yīng)另行開具增值稅專用發(fā)票13.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年14.答案：D解析：個人購買車輛的維修費不屬于個人所得稅免稅范圍。其他選項均屬于免稅范圍15.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費支出按照發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%16.答案：C解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，適用于銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物17.答案：A解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=120×20%=24（萬元）18.答案：B解析：個人出租機器設(shè)備所得按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅，適用稅率為10%19.答案：D解析：非廣告性質(zhì)的贊助費屬于與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得稅前扣除。其他選項均為與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出20.答案：A解析：根據(jù)增值稅發(fā)票開具規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)價格中含增值稅的，應(yīng)抵扣稅額后開具增值稅普通發(fā)票21.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年22.答案：D解析：個人購買健康保險的滯納金不屬于個人所得稅免稅范圍。其他選項均屬于免稅范圍23.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%24.答案：C解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%25.答案：B解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=90×15%=13.5（萬元）二、多項選擇題答案及解析1.答案：AB解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，都可以稅前扣除。但股東分紅屬于股東權(quán)益性投入，不得稅前扣除2.答案：AB解析：根據(jù)增值稅發(fā)票開具規(guī)定，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)價格中含增值稅的，應(yīng)另行開具增值稅專用發(fā)票，或由稅務(wù)機關(guān)代開。需要抵扣稅額后開具的是價格中未含增值稅的情況3.答案：BC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。永久不能結(jié)轉(zhuǎn)的說法錯誤4.答案：CD解析：個人購買自住住房的轉(zhuǎn)讓所得可以免征個人所得稅。個人購買首套住房的貸款利息屬于免稅范圍。個人購買第二套住房的契稅以及個人購買車輛的維修費不屬于免稅范圍5.答案：BC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。廣告費支出按照發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%6.答案：AC解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%，年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。財務(wù)核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料是認定的基本條件7.答案：AD解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬元）8.答案：AB解析：個人出租土地使用權(quán)所得按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅，適用稅率為10%9.答案：AD解析：股東分紅屬于股東權(quán)益性投入，不得稅前扣除。非廣告性質(zhì)的贊助費屬于與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得稅前扣除。職工福利費和資本性支出不得稅前扣除的說法錯誤10.答案：AB解析：根據(jù)增值稅發(fā)票開具規(guī)定，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)價格中含增值稅的，應(yīng)另行開具增值稅專用發(fā)票，或由稅務(wù)機關(guān)代開。需要抵扣稅額后開具的是價格中未含增值稅的情況11.答案：AC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的