稅票開(kāi)據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅票開(kāi)據(jù)管理，規(guī)范稅票開(kāi)具行為，確保公司稅務(wù)合規(guī)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及稅票開(kāi)據(jù)的所有部門(mén)、崗位及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，確保稅票開(kāi)具行為合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則稅票開(kāi)具信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)開(kāi)具，避免因延誤或錯(cuò)誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.專(zhuān)人負(fù)責(zé)原則明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)稅票的開(kāi)具、保管及相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的處理，確保職責(zé)清晰，責(zé)任落實(shí)。二、稅票開(kāi)具流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.公司各部門(mén)在發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《稅票開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、客戶信息等相關(guān)內(nèi)容。2.《稅票開(kāi)具申請(qǐng)表》需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)審核1.稅務(wù)專(zhuān)員收到《稅票開(kāi)具申請(qǐng)表》后，對(duì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理進(jìn)行審核，包括稅種、稅率、計(jì)稅依據(jù)等是否正確。2.審核發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，是否符合發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)規(guī)定。3.如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，稅務(wù)專(zhuān)員應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，要求其進(jìn)行修正或補(bǔ)充相關(guān)資料。（三）發(fā)票開(kāi)具1.經(jīng)稅務(wù)審核無(wú)誤后，開(kāi)票人員根據(jù)《稅票開(kāi)具申請(qǐng)表》及相關(guān)業(yè)務(wù)資料，按照規(guī)定的發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)和流程進(jìn)行稅票開(kāi)具。2.開(kāi)票人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票開(kāi)具信息，確保發(fā)票的代碼、號(hào)碼、日期、金額、稅額、購(gòu)貨方信息等準(zhǔn)確無(wú)誤。3.發(fā)票開(kāi)具完成后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上注明“此聯(lián)不作報(bào)銷(xiāo)憑證”等字樣（如有需要）。（四）發(fā)票交付1.開(kāi)票人員應(yīng)及時(shí)將開(kāi)具好的稅票交付給客戶。交付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇郵寄、專(zhuān)人送達(dá)或客戶自取等。2.如采用郵寄方式，應(yīng)妥善保管郵寄憑證，并及時(shí)跟蹤發(fā)票的送達(dá)情況。3.在交付發(fā)票時(shí)，應(yīng)要求客戶在《發(fā)票簽收單》上簽字確認(rèn)，注明發(fā)票號(hào)碼、金額、交付日期等信息。三、稅票種類(lèi)及使用規(guī)定（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是公司銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。2.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫(xiě)各項(xiàng)內(nèi)容，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具時(shí)限、作廢條件等，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定。（二）增值稅普通發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票是公司銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，除特殊規(guī)定外，購(gòu)買(mǎi)方不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)購(gòu)貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息。3.增值稅普通發(fā)票的開(kāi)具要求與增值稅專(zhuān)用發(fā)票基本一致，但在一些細(xì)節(jié)上可能存在差異，如無(wú)需填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息（具體以稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)）。（三）其他稅票1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，可能涉及開(kāi)具其他稅票，如營(yíng)業(yè)稅發(fā)票、企業(yè)所得稅完稅憑證等。2.對(duì)于其他稅票的開(kāi)具，應(yīng)按照相應(yīng)的稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行操作，確保稅票開(kāi)具的合法性和準(zhǔn)確性。四、稅票保管與存檔（一）稅票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保稅票的安全存放。2.稅票保管人員應(yīng)定期對(duì)稅票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)庫(kù)存稅票的數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于已開(kāi)具的稅票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷(xiāo)毀。（二）稅票存檔1.稅票開(kāi)具后，相關(guān)業(yè)務(wù)資料及稅票復(fù)印件應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整理歸檔，建立完善的稅票檔案管理制度。2.稅票檔案應(yīng)按照年度、月份、發(fā)票號(hào)碼等順序進(jìn)行分類(lèi)存放，便于查閱和管理。3.稅票檔案的保管期限應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，一般為10年或更長(zhǎng)時(shí)間。五、稅票開(kāi)具的風(fēng)險(xiǎn)防控（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)及政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保稅票開(kāi)具符合最新規(guī)定。2.定期開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查自糾工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，避免因稅務(wù)違規(guī)行為導(dǎo)致公司遭受罰款、滯納金等損失。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)咨詢稅務(wù)問(wèn)題，確保公司稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)1.嚴(yán)格控制發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管及繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)，防止發(fā)票丟失、被盜、虛開(kāi)等風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)開(kāi)票人員的培訓(xùn)和管理，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保發(fā)票開(kāi)具工作的規(guī)范操作。3.建立發(fā)票管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、作廢等情況，便于跟蹤和管理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅票開(kāi)據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查稅票開(kāi)具流程是否合規(guī)、發(fā)票使用是否正確、稅票保管是否安全等。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門(mén)和人員限期整改，并跟蹤整改情況。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門(mén)的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受外部監(jiān)督。2.對(duì)于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真分析原因，制定切實(shí)可行的整改措施，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門(mén)。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.對(duì)于因稅票開(kāi)據(jù)管理不善導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)損失或其他不良影響的，將根據(jù)責(zé)任大小，追究相關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任。2.責(zé)任界定應(yīng)根據(jù)具體情況，綜合考慮業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)、違規(guī)行為等因素，準(zhǔn)確確定責(zé)任主體。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于輕微違規(guī)行為，給予批評(píng)教育、警告等處理。2.對(duì)于一般違規(guī)行為，給予罰款、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金等處理。3.對(duì)于嚴(yán)重違規(guī)行為，給予降職、撤職、解除勞動(dòng)合同等處理，并依法追究其