稅控器具管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)稅控器具的管理，保障國家稅收收入，規(guī)范稅收征管行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、相關(guān)稅收法律法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)使用稅控器具開具發(fā)票以及使用稅控系統(tǒng)進(jìn)行稅收征管的單位和個(gè)人。（三）定義與術(shù)語1.稅控器具：指為保證稅源監(jiān)控，在發(fā)票開具、稅款繳納等方面采用特定信息技術(shù)手段的稅務(wù)專用器具，包括稅控收款機(jī)、稅控開票機(jī)、稅控盤、金稅盤等。2.稅控系統(tǒng)：指運(yùn)用信息技術(shù)，對(duì)稅控器具進(jìn)行初始化、數(shù)據(jù)傳輸、發(fā)票開具、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)比對(duì)等操作，實(shí)現(xiàn)稅收征管信息化的系統(tǒng)。（四）管理原則1.依法管理原則：嚴(yán)格依照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅控器具進(jìn)行管理。2.統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)原則：稅控器具的選型、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)接口等應(yīng)符合國家統(tǒng)一規(guī)定，確保兼容性和數(shù)據(jù)一致性。3.安全可靠原則：保障稅控器具及稅控系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改等安全事故發(fā)生。4.服務(wù)納稅人原則：為納稅人提供便捷、高效的稅控器具使用指導(dǎo)和技術(shù)支持，確保納稅人正常開具發(fā)票和履行納稅義務(wù)。二、稅控器具的選型與配置（一）選型依據(jù)1.符合國家稅收征管要求，能夠準(zhǔn)確記錄和傳輸納稅人的經(jīng)營數(shù)據(jù)，滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅源監(jiān)控的需要。2.具備較高的安全性和穩(wěn)定性，防止數(shù)據(jù)丟失、被盜用或篡改。3.技術(shù)先進(jìn)，易于操作和維護(hù)，能夠適應(yīng)不同行業(yè)、不同規(guī)模納稅人的使用需求。4.符合國家相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，與稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅控系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)無縫對(duì)接。（二）選型程序1.國家稅務(wù)總局根據(jù)稅收征管工作需要，制定稅控器具選型標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范。2.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國家稅務(wù)總局的要求，組織開展稅控器具選型工作。選型過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，邀請相關(guān)專家、企業(yè)代表等參與，對(duì)符合選型標(biāo)準(zhǔn)的稅控器具進(jìn)行評(píng)估和測試。3.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)選型評(píng)估結(jié)果，確定本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）使用的稅控器具品牌、型號(hào)等，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。（三）配置要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模等因素，合理確定納稅人應(yīng)配置的稅控器具類型和數(shù)量。2.對(duì)于達(dá)到一定規(guī)模的增值稅納稅人，應(yīng)強(qiáng)制配置稅控收款機(jī)或稅控開票機(jī)；對(duì)于小規(guī)模納稅人及其他繳納營業(yè)稅等稅種的納稅人，可根據(jù)實(shí)際情況配置相應(yīng)的稅控器具。3.納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)、足額購置并安裝使用稅控器具。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人配置稅控器具情況的監(jiān)督檢查，確保應(yīng)配盡配。三、稅控器具的初始化與發(fā)放（一）初始化管理1.稅控器具在發(fā)放前，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的專業(yè)機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的初始化程序進(jìn)行初始化設(shè)置。初始化內(nèi)容包括納稅人識(shí)別號(hào)、開票限額、購票限量、發(fā)票代碼和號(hào)碼等信息。2.初始化過程應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。初始化完成后，應(yīng)對(duì)稅控器具進(jìn)行檢測，確保其正常運(yùn)行。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立稅控器具初始化檔案，記錄初始化的時(shí)間、操作人員、初始化內(nèi)容等信息，以備查詢和核對(duì)。（二）發(fā)放程序1.納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出稅控器具購置申請，提交相關(guān)資料，如營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本等。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申請進(jìn)行審核，審核通過后，為納稅人開具《稅控器具購置通知單》。3.納稅人憑《稅控器具購置通知單》到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銷售單位購置稅控器具。銷售單位應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將稅控器具銷售給納稅人，并提供相關(guān)的售后服務(wù)。4.納稅人購置稅控器具后，持稅控器具、《稅控器具購置通知單》等資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)放手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的資料進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，對(duì)稅控器具進(jìn)行發(fā)放，并將相關(guān)信息錄入稅收征管系統(tǒng)。四、稅控器具的使用與維護(hù)（一）使用要求1.納稅人應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。2.稅控器具開具的發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行保存，保存期限不得少于5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.納稅人應(yīng)定期將稅控器具記錄的開票數(shù)據(jù)上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅控系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性和準(zhǔn)確性。上傳方式可根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求選擇網(wǎng)絡(luò)傳輸、存儲(chǔ)介質(zhì)報(bào)送等方式。4.納稅人在使用稅控器具過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯(cuò)誤、稅控器具故障等問題，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。（二）維護(hù)管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立稅控器具維護(hù)服務(wù)體系，為納稅人提供及時(shí)、有效的維護(hù)服務(wù)。維護(hù)服務(wù)可由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行提供，也可委托具備資質(zhì)的第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)提供。2.維護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)稅控器具進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保其正常運(yùn)行。維護(hù)內(nèi)容包括硬件設(shè)備的維修、軟件系統(tǒng)的升級(jí)、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)等。3.納稅人應(yīng)配合維護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)做好稅控器具的維護(hù)工作，提供必要的工作條件和相關(guān)資料。如因納稅人原因?qū)е露惪仄骶邠p壞或數(shù)據(jù)丟失，納稅人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)維護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，定期對(duì)其服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行考核評(píng)估。對(duì)于服務(wù)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)或存在違規(guī)行為的維護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期整改，情節(jié)嚴(yán)重的，取消其維護(hù)服務(wù)資格。五、稅控器具的數(shù)據(jù)管理（一）數(shù)據(jù)采集1.稅控器具應(yīng)實(shí)時(shí)采集納稅人的開票數(shù)據(jù)，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購貨方信息、銷貨方信息、商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過稅控系統(tǒng)實(shí)時(shí)采集納稅人上傳的開票數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。采集的數(shù)據(jù)應(yīng)作為稅收征管的重要依據(jù)，用于納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理等工作。（二）數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)利用稅控器具采集的數(shù)據(jù)，開展稅收數(shù)據(jù)分析工作。通過對(duì)數(shù)據(jù)的分析，了解納稅人的經(jīng)營狀況、納稅情況，發(fā)現(xiàn)稅收征管中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為稅收征管決策提供支持。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，加強(qiáng)對(duì)納稅人的納稅評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)于存在異常情況的納稅人，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，采取相應(yīng)的征管措施，防范稅收流失。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立稅控器具數(shù)據(jù)共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)與其他部門的數(shù)據(jù)共享。如與工商、銀行、海關(guān)等部門共享納稅人的相關(guān)信息，加強(qiáng)部門協(xié)作，共同打擊稅收違法犯罪行為。（三）數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與安全1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立完善的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)系統(tǒng)，對(duì)稅控器具采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行安全存儲(chǔ)。存儲(chǔ)期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，確保數(shù)據(jù)的可追溯性。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取必要的安全措施，保障數(shù)據(jù)的安全。如設(shè)置訪問權(quán)限、進(jìn)行數(shù)據(jù)加密、定期備份數(shù)據(jù)等，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改、丟失等安全事故發(fā)生。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)系統(tǒng)進(jìn)行定期檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)系統(tǒng)出現(xiàn)故障或安全問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修復(fù)和處理，并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。六、監(jiān)督管理（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管職責(zé)1.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅控器具管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)分工，確保管理工作順利開展。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅控器具管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅控器具選型、配置、初始化、發(fā)放、使用、維護(hù)、數(shù)據(jù)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)管理規(guī)定落到實(shí)處。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人使用稅控器具情況的日常監(jiān)管，定期對(duì)納稅人的開票數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。對(duì)于違反稅控器具管理規(guī)定的納稅人，依法予以處罰。（二）違規(guī)處理1.納稅人未按照規(guī)定使用稅控器具，如未按規(guī)定開具發(fā)票、未按時(shí)上傳開票數(shù)據(jù)等，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期改正，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。2.納稅人轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、損毀稅控器具，造成數(shù)據(jù)丟失、被盜用或篡改等后果的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。3.維護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照規(guī)定提供維護(hù)服務(wù)，如未按時(shí)對(duì)稅控器具進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，導(dǎo)致稅控器具不能正常運(yùn)行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，取消其維護(hù)服務(wù)資格。4.任何單位和個(gè)人違反本辦法規(guī)定，故意破壞、干擾稅控器具及稅控系統(tǒng)正常運(yùn)行，導(dǎo)致稅收征管數(shù)據(jù)無法準(zhǔn)確采集和傳輸?shù)?，稅?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法予以嚴(yán)厲打擊，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（三）定期評(píng)估與改進(jìn)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)稅控器具管理工作進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。2.評(píng)估內(nèi)容包括稅控器具選型是否合理、配置是否科學(xué)、初始化與發(fā)放是否規(guī)范、使用與維護(hù)是否到位、數(shù)據(jù)管理是否安全等方面。3.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)調(diào)整和完善稅控器具管理辦法，優(yōu)化管理流程，提高管理水平，確保稅控器具管理工作適應(yīng)稅收征管形勢