稅務評價管理辦法一、總則（一）目的為加強稅務管理，規(guī)范稅務評價工作，提高公司稅務合規(guī)水平，防范稅務風險，根據國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構在稅務事項處理過程中的評價管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：稅務評價工作應嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，確保評價結果合法合規(guī)。2.客觀性原則：評價過程應基于客觀事實，準確反映公司稅務狀況，避免主觀臆斷。3.全面性原則：涵蓋公司所有稅務相關業(yè)務及環(huán)節(jié)，包括但不限于納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務籌劃等。4.及時性原則：及時對稅務事項進行評價，發(fā)現問題及時反饋并采取措施解決，確保稅務風險可控。（四）職責分工1.稅務管理部門-負責制定稅務評價計劃，組織實施評價工作，匯總評價結果，撰寫評價報告。-對發(fā)現的稅務問題進行分析，提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。-定期收集、整理、更新稅收法律法規(guī)及政策信息，為稅務評價工作提供依據。2.財務部門-配合稅務管理部門提供財務數據及相關資料，協(xié)助開展稅務評價工作。-根據稅務評價結果，調整財務核算，確保財務數據與稅務數據的一致性。3.其他部門-負責本部門稅務相關業(yè)務的自查自糾，及時向稅務管理部門反饋稅務事項處理情況。-按照稅務管理部門的要求，配合完成相關稅務評價工作。二、稅務評價指標體系（一）納稅申報準確性指標1.申報數據完整性：檢查各項納稅申報表中應申報的稅種、稅目、計稅依據、稅率等信息是否完整填寫，無遺漏。2.申報數據準確性：核對申報數據與財務數據、業(yè)務數據的一致性，確保計稅依據準確無誤，稅率適用正確。3.申報時間合規(guī)性：審查納稅申報是否在規(guī)定的申報期限內完成，有無逾期申報情況。（二）稅款繳納及時性指標1.應納稅額計算準確性：核實應納稅額的計算方法是否正確，是否按照規(guī)定的計稅依據和稅率計算應納稅額。2.稅款繳納時間合規(guī)性：檢查稅款是否在規(guī)定的繳納期限內足額繳納，有無拖欠稅款情況。3.繳納方式合規(guī)性：審查稅款繳納方式是否符合稅務機關規(guī)定，如網上申報繳納、銀行代扣代繳等。（三）發(fā)票管理規(guī)范性指標1.發(fā)票開具合規(guī)性：檢查發(fā)票開具是否按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票取得合規(guī)性：審查取得的發(fā)票是否為合法有效的票據，發(fā)票內容是否與實際業(yè)務相符，發(fā)票開具方是否具備開票資格。3.發(fā)票保管安全性：核實發(fā)票保管是否符合要求，是否有專人負責，是否設置專門的發(fā)票存放場所，有無發(fā)票丟失、被盜等情況。（四）稅務風險管理指標1.稅務風險識別準確性：通過數據分析、業(yè)務流程梳理等方法，識別公司可能存在的稅務風險點，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.稅務風險應對有效性：針對識別出的稅務風險，制定相應的風險應對措施，并跟蹤措施的執(zhí)行效果，確保風險得到有效控制。3.稅務合規(guī)培訓覆蓋率：統(tǒng)計參加稅務合規(guī)培訓的人員數量占公司總人數的比例，評估公司稅務合規(guī)培訓工作的開展情況。（五）稅務籌劃合理性指標1.籌劃方案合法性：審查稅務籌劃方案是否符合國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，是否存在避稅、偷稅等違法違規(guī)行為。2.籌劃方案可行性：評估稅務籌劃方案在實際操作中的可行性，是否能夠達到預期的節(jié)稅效果，是否會給公司帶來其他潛在風險。3.籌劃方案效益性：對比實施稅務籌劃方案前后的稅負變化情況，分析籌劃方案的效益性，是否為公司帶來了實際的經濟效益。三、稅務評價方法（一）資料審查法1.收集公司的稅務申報資料、財務報表、發(fā)票存根、合同協(xié)議等相關資料。2.對收集的資料進行詳細審查，核對數據的準確性、完整性和合規(guī)性，查找存在的問題。（二）數據分析比對法1.運用稅務管理軟件或財務軟件，對公司的稅務數據和財務數據進行分析比對。2.對比不同期間的數據變化情況，分析異常波動的原因，發(fā)現潛在的稅務風險。（三）實地檢查法1.對公司的生產經營場所、倉庫、財務部門等進行實地檢查。2.查看發(fā)票開具、保管情況，核實納稅申報資料的真實性，檢查稅款繳納情況等。（四）問卷調查法1.設計稅務評價調查問卷，涵蓋稅務知識、納稅申報、發(fā)票管理等方面的內容。2.向公司員工發(fā)放調查問卷，了解員工對稅務政策的掌握程度和稅務工作的執(zhí)行情況，收集反饋意見。（五）專家咨詢法1.對于復雜的稅務問題或專業(yè)性較強的稅務事項，咨詢稅務機關工作人員、稅務師事務所等專業(yè)機構的專家意見。2.根據專家意見，對公司的稅務評價結果進行進一步分析和完善。四、稅務評價工作流程（一）評價計劃制定1.稅務管理部門每年年初根據公司的經營情況、稅務政策變化等因素，制定年度稅務評價計劃。2.評價計劃應明確評價的范圍、內容、方法、時間安排等，報公司管理層批準后實施。（二）評價準備工作1.成立稅務評價工作小組，明確小組成員的職責分工。2.收集評價所需的相關資料，包括稅務申報資料、財務報表、發(fā)票存根、合同協(xié)議等。3.準備評價工作所需的工具和表格，如調查問卷、數據分析模板等。（三）實施評價工作1.根據評價計劃和評價方法，對公司的稅務事項進行全面評價。2.工作小組通過資料審查、數據分析比對、實地檢查、問卷調查等方式，獲取評價所需的信息和數據。3.對評價過程中發(fā)現的問題進行詳細記錄，分析問題產生的原因。（四）評價結果匯總與分析1.稅務管理部門對評價工作中收集到的數據和信息進行匯總整理。2.運用稅務評價指標體系，對匯總的數據進行分析，計算各項評價指標得分，得出評價結果。3.對評價結果進行深入分析，找出公司稅務管理工作中存在的優(yōu)勢和不足，撰寫評價報告。（五）評價報告撰寫與報送1.評價報告應包括評價工作的基本情況、評價依據、評價方法、評價結果、存在的問題及改進建議等內容。2.評價報告經稅務管理部門負責人審核后，報公司管理層審批。3.將審批后的評價報告報送公司各部門、各分支機構，同時抄送公司董事會、監(jiān)事會等相關機構。（六）整改跟蹤與反饋1.各部門、各分支機構根據評價報告中提出的問題，制定整改措施，明確整改責任人及整改期限。2.稅務管理部門對整改情況進行跟蹤檢查，定期收集整改反饋信息，確保整改工作落實到位。3.對整改效果進行評估，將整改情況納入下一次稅務評價工作的范圍，形成稅務評價工作的閉環(huán)管理。五、稅務評價結果應用（一）績效考核1.將稅務評價結果納入公司績效考核體系，與部門和員工的績效獎金掛鉤。2.對于稅務評價結果優(yōu)秀的部門和員工，給予適當的獎勵；對于評價結果較差的部門和員工，進行相應的懲罰。（二）內部管理改進1.根據稅務評價結果，分析公司稅務管理工作中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，制定針對性的改進措施。2.完善公司的稅務管理制度和流程，加強內部控制，提高稅務管理水平。（三）稅務風險管理1.針對評價過程中發(fā)現的稅務風險點，及時調整風險應對策略，加強風險監(jiān)控和預警。2.定期開展稅務風險評估，確保公司稅務風險處于可控狀態(tài)。（四）稅務籌劃優(yōu)化1.根據稅務評價結果，對公司的稅務籌劃方案進行評估和優(yōu)化。2.確保稅務籌劃方案在合法合規(guī)的前提下，實現公司稅負的合理